中级经济师《财政税收》模拟试卷(4)

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中级经济师《财政税收》模拟试卷(4)姓名:_____________年级:____________学号:______________题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分得分评卷人得分1、（　　）是税收支出的特殊形式。A.税收豁免B.纳税扣除C.税收抵免D.加速折旧2、某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元(已纳营业税)。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（　　）万元。A.1．50B.7．35C.8．40D.10．503、下列关于政府公共预算的表述错误的是（　　）。A.分配手段是凭借政治权利进行分配B.分配目的是为了满足社会公共需要C.分配主体是作为生产资料所有者代表的政府D.分配形式是以税收为主要收入，并安排各项具有社会公共需要性质的支出4、将税收收入实际数与计划数相比较，以分析经济税源变化情况的经济税源调查分析方法是（　　）。A.趋势分析B.进度分析C.结构分析D.季节变动分析5、中央银行运用货币政策手段影响中介目标进而实现最终目标的途径和机能称为（　　）。A.货币政策目标B.货币政策工具C.货币政策影响力试卷第15页共15页

1D.货币政策传导机制6、下列措施中起到财政”内在稳定器”作用的是（　　）。A.对利息、股息、红利征收个人所得税B.对国有企业征收消费税C.对企业征收增值税D.对弱势群体发放困难补助7、企业租赁或承包给他人经营的，以（　　）为纳税人。A.承租人或承包人B.企业C.出租人D.机关团体8、下列各行为主体不能作为纳税担保人的是（　　）。A.公民个人B.企业法人C.经济组织D.国家机关9、采用预收货款方式销售产品，其销售实现的标志是（　　）。A.企业收到货款B.企业汇出货款C.企业发出产品D.企业收到产品10、某企业转让旧厂房一座，下列表述正确的是（　　）。A.应按转让收入计算缴纳营业税B.应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳营业税C.应按转让收入计算缴纳增值税D.应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳增值税11、关于城镇土地使用税的说法，错误的是（　　）。A.城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区B.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据C.尚未核发土地使用证的，暂不缴纳城镇土地使用税D.土地使用权尚未确定的，由实际使用人纳税12、下列行为中，税务机关对纳税人要求提供纳税担保的是（　　）。A.纳税人偷税以后B.纳税人欠税以后C.纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后试卷第15页共15页

2D.纳税人在纳税期内有明显的隐匿应税物品的迹象13、财政补贴支出与社会保障支出的差别主要体现在（　　）。A.对象不同B.性质不同C.目的不同D.与相对价格体系的关系不同14、关于房屋附属设施涉及契税政策的说法，错误的是（　　）。A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率15、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，国债发行价格可采取（　　）。A.平价发行B.溢价发行C.折价发行D.议价发行16、我国《政府采购法》规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。政府采购中主要的采购方式是（　　）。A.竞争谈判采购B.询价采购C.非招标性采购D.公开招标17、纳税人购进免税农产品，允许从销项税额中按照买价（　　）的扣除率抵扣进项税额。A.13％B.10％C.7％D.17％18、关于地方性公共产品和服务下列说法正确的是（　　）。A.提供者为中央政府B.其受益范围具有地方局限性C.其受益范围被限定在整个国家的疆域之内D.数量巨大19、国家为了实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模与财政收支平衡的基本原则及措施的总称称为（　　）。A.财政政策试卷第15页共15页

3B.财政税收C.财政赤字D.财政决算20、（　　）是整个事业单位财务制度体系中最基本、最高层次的法规。A.事业单位财务管理体系B.事业单位内部财务管理具体规定C.行业事业单位财务管理制度D.事业单位财务规则21、消费税采用从价定率、从量定额和复合税率三种形式，下述应税消费品适用复合税率的是（　　）。A.汽车B.鞭炮C.卷烟D.汽油22、国债与税收、利润上缴所引起的资金转移的差别在于（　　）。A.国债是资金所有权永久性转移B.国债是资金所有权与使用权的永久性转移C.国债是资金使用权的暂时让渡D.国债是资金所有权的暂时让渡23、企业所得税的法定税率为（　　）。A.33％B.25％C.12％D.24％24、下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（　　）。A.改变经营范围B.被工商部门吊销营业执照C.李某接替张某担任公司法人代表D.由国有企业改制为股份制企业25、下列混合销售行为中，应当征收营业税的是（　　）。A.家具城销售家具并实行有偿送货上门服务B.银行销售金银C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋D.典当行销售死当商品26、下列税种中，属于财产和行为税类的是（　　）。A.增值税试卷第15页共15页

4B.营业税C.关税D.印花税27、税收制度的中心环节是（　　）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限28、某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8．5万元，当月销售货物95万元(不含税)。销售货物均适用17％的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（　　）。A.8.5万元B.16.15万元C.7.65万元D.17万元29、某公民一次获得劳务报酬所得2万元，若进行公益、救济性的捐赠，可以从个人所得税应纳税所得额中扣除的数额为（　　）。A.4800元B.600元C.6000元D.480元30、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（　　）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年31、关于税收收入的具体做法表述正确的是（　　）。A.税基流动性较小的、税源分布较广的税种归中央政府B.进出口关税和其他收费全部划归地方政府C.与自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府D.与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府32、衡量财政分配规模应采用的指标是（　　）。A.财政收入/国民收入B.财政支出/国民收入C.财政收入/国民生产总值试卷第15页共15页

5D.财政支出/国民生产总值33、财政补贴的主体是（　　）。A.国家B.企业C.居民D.经济组织34、发行国债对政府形成的经济负担称为（　　）。A.纳税人的负担B.债权人的负担C.债务人的负担D.代际负担35、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限20天，被罚滞纳金0．46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（　　）。A.4万元B.4．5万元C.5．023万元D.5．6万元36、下列转移支付项目中，属于专项转移支付的是（　　）。A.调整工资转移支付B.民族地区转移支付C.”三奖一补”转移支付D.国债补助37、下列业务中不缴纳营业税的是（　　）。A.金融商品转让B.商场销售邮票C.中外合资经营的饭店D.音乐茶座38、最早建立社会保障制度的年代及国家是（　　）。A.19世纪80年代的德国B.1908年的英国C.1910年的法国试卷第15页共15页

6D.1935年的美国39、某商业企业(增值税一般纳税人)某月销售货物开具增值税专用发票，注明的销售额为200万元；向消费者个人销售商品35．1万元，则其应税销售额为（　　）。A.235．1万元B.206．04万元C.230万元D.200．94万元40、（　　）是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。A.政府间事权的划分B.政府间财权的划分C.政府间收入的划分D.集权和分权的程度41、抚恤和社会福利救济费属于（　　）。A.积累性支出B.生产性支出C.补偿性支出D.消费性支出42、纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，（　　）个月内不得再申请免税、减税。A.12B.18C.24D.3643、一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（　　）。A.经常项目收大于支B.资本项目收大于支C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支44、税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为（　　）一次。A.半年B.一年C.二年D.三年45、某企业为增值税一般纳税人，2008年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款100000元、增值税税款17000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是（　　）。A.借：银行存款117000          贷：主营业务收入100000                应交税费－应交增值税(销项税额)17000试卷第15页共15页

7B.借：银行存款117000          贷：应付账款117000C.借：银行存款117000          贷：库存商品117000D.借：银行存款117000          贷：应付账款100000                应交税费－应交增值税(销项税额)1700046、下列各项中，准予全部在应纳税所得额中扣除的项目是（　　）。A.所有的公益性捐赠支出B.企业所缴纳的消费税C.企业对外投资的投资资产的成本D.自创商誉47、下列行为中属于视同销售货物的是（　　）。A.将购买的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物用于在建工程D.将购买的货物作为投资48、下列手段中属于”lC.41．1万元D.58．5万元51、税务机关检查某建筑安装企业营业税纳税情况时，发现下列行为，其中不属于分解工程价款少计营业额的行为是（　　）。A.将工程分包或转包他人B.将材料差价直接冲减工程核算成本C.将工程耗用材料不记入施工成本，直接冲减库存材料D.将向建设单位收取的全优工程奖记入”应付福利费”作为职工奖励基金52、甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入征税的规定遵循了（　　）。A.属地主义原则B.属人主义原则C.属地兼属人主义原则D.全面征税原则53、关于增值税起征点，按期纳税的，为月应税销售额（　　）元(含本数)。A.1000～10000B.5000～10000C.5000～20000D.1000～2000054、在按当月发放工资进行费用分配情况下，如果企业期末”应付工资”账户出现贷方余额时，它对当期生产成本的影响是（l试卷第15页共15页

8D.管理费用57、纳税人设置账簿的时间应是（　　）。A.自领取税务登记证件之日起10日内B.自领取营业执照之日起15日内C.自领取税务登记证件之日起一个月内D.自领取营业执照之日起一个月内58、转移性支出侧重于执行的财政职能是（　　）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能59、某钢铁厂(一般纳税人)将20吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元(不含税)，成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税（　　）。A.2720元B.3487．2元C.0元D.4080元60、某企业2013年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为60万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（　　）。A.18万元B.24万元C.25万元D.30万元61、下列属于个人住房房产税改革中的试点城市的有（　　）。A.北京B.上海C.广州D.天津E.重庆62、下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存5年的有（　　）。A.账簿B.发票的存根联C.收支凭证的粘贴簿D.发票登记簿E.进销货登记簿63、下列选项中属于转移性支出的经济影响的是（　　）。试卷第15页共15页

9A.通过各种途径直接或间接的转化为社会消费支出和企业投资支出B.享受补贴的居民领到补贴金时，就形成了一定的购买力C.帮助有亏损的企业克服困难，促进生产发展D.不利于国民收入分配的合理化E.使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中64、车船税的计税标准包括（　　）。A.辆数B.自重吨位C.净吨位D.价格E.租金65、衡量微观税收负担的指标包括（　　）。A.全部税收负担率B.问接税负担率C.国民收入负担率D.国民生产总值负担率E.直接税负担率66、财政政策的功能包括（　　）。A.导向功能B.协调功能C.控制功能D.管理功能E.稳定功能67、下列属于暂不纳关税的有（　　）。A.无商业价值的广告品和货样B.文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品C.在海关放行前损失的货物D.外国政府、国际组织无偿赠送的物资E.开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品68、衡量宏观税收负担的指标包括（　　）。A.全部税收负担率B.直接税负担率C.间接税负担率D.国民生产总值负担率E.国民收入负担率69、下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的有（　　）。试卷第15页共15页

10A.股息B.稿酬所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得E.红利所得70、下列免征增值税的有lD.受保人之间风险分担，互助互济E.雇主和雇员都必须按规定缴费72、下列关于政府预算的表述中，正确的有（　　）。A.政府预算是政府年度财政收支计划B.政府预算必须经过国家行政机关批准后据以执行C.政府预算是具有法律效力的文件D.政府预算反映政府集中支配财力的分配过程E.政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段73、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有（　　）。A.开立银行账户B.办理纳税申报C.申请办理延期申报、延期缴纳税款D.领购发票E.申请开具外出经营活动税收管理证明74、消费税的征税范围包括（　　）。A.烟B.酒及酒精C.汽车轮胎D.图书、报纸E.成品油75、在成本一效益分析中，须考虑的成本、效益状况有（　　）。A.直接成本、效益与无形成本、效益B.直接成本、效益与间接成本、效益C.实际成本、效益与金融成本、效益D.估计成本、效益与流通成本、效益E.有形成本、效益与无形成本、效益76、通常财政部门向中央银行借款或透支，会造成A.增加央行基础货币的投放量B.增加市场货币总供应量C.物价上涨D.通货膨胀试卷第15页共15页

11E.市场需求下降77、国债的推销机构包括（　　）。A.中央政府B.中央银行C.邮政储蓄系统D.金融机构E.国债管理部门78、基础设施建设的特点有（　　）。A.初始投资大B.建设周期长C.全部由政府投资D.投资回收慢E.由财政无偿拨款79、财政实施社会公平主要包括的方面有（　　）。A.在组织财政收入方面B.在安排财政支出方面C.在实行社会保障方面D.在发行国债方面E.在实行财政体制方面80、在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的有（　　）。A.一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿B.无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账C.经营规模小的纳税人实际困难可以不设任何账簿D.扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10内设置账簿E.一般的纳税人自设立税务登记之日起15日内设置账簿81、一笔业务应计算的销项税额为（　　）。A.136000元B.136070．30元C.136145．30元D.136170元82、将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为（　　）。A.应计算不得抵扣的进项税额B.其原材料所含的进项税额可以抵扣C.应视同销售按其对外售价计算销项税额试卷第15页共15页

12D.应视同销售按组成计税价格计算销项税额83、委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为（　　）。A.800元B.4000元C.4800元D.5217．39元84、本月可以抵扣的进项税额为（　　）。A.26350元B.30600元C.32300元D.34000元85、本月应纳增值税税额为（　　）。A.103700元B.114193．13元C.108120元D.110645．30元86、事运输用的三轮汽车缴纳的车船税为（　　）。A.200元B.300元C.400元D.600元87、载货卡车缴纳的车船税为（　　）。A.300元B.600元C.3000元D.6000元88、拖船应缴纳的车船税为（　　）。A.20元B.60元C.120元D.180元89、客车应缴纳的车船税为（　　）。A.0元B.500元C.1000元试卷第15页共15页

13D.10000元90、本企业共纳车船税（　　）。A.4660元B.4720元C.9720元D.9740元91、企业当月的应税销售额包括（　　）。A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款B.销售A产品收取的包装费C.销售A产品收取的包装物押金D.购进原材料发生的运费支出92、购进原材料所发生的运费可以计提的进项税额为（　　）。A.0元B.140元C.175元D.250元93、本月销项税额为（　　）。A.20152．99元B.20400元C.54400元D.105152．99元94、当月的全部进项税额为（　　）。A.17000元B.17140元C.17175元D.20045．98元95、当月的应纳增值税为（　　）。A.2977．99元B.36977．99元C.37260元D.88012．99元96、企业设置账簿的法定时间应该是（　　）。A.领取营业执照之日起15日内B.领取营业执照之日起20日内C.领取营业执照之日起30日内试卷第15页共15页

14D.领取营业执照之日起45日内97、该企业应自扣缴义务发生之日起（　　）内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款的账簿。A.30日B.20日C.15日D.10日98、纳税人的下列做法中，正确的有（　　）。A.纳税人设置的账簿中包括总账B.纳税人设置的账簿中包括明细账C.若企业生产经营规模小，经企业领导批准可以建立收支凭证粘贴簿D.若企业生产经营规模小，经县以上主管税务机关批准，可以不设置总账99、纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为（　　）。A.1年B.3年C.5年D.7年100、当企业账簿保存期满，进行销毁时正确的做法是（　　）。A.经企业领导批准后，进行销毁B.编造销毁清册C.销售给可靠的废旧物资收购部门D.报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁试卷第15页共15页