中级经济师《财政税收》模拟试卷(3)

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中级经济师《财政税收》模拟试卷(3)姓名:_____________年级:____________学号:______________题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分得分评卷人得分1、人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共产品的效用。这属于公共产品的（　　）。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性2、产生国际重复征税的根本原因在于（　　）。A.各国税收管辖权的交叉B.跨国纳税人的出现C.各国所得税的开征D.各国实行统一标准的税收管辖权3、提出财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡理论的经济学家是（　　）。A.阿尔文·汉森B.勒纳C.巴斯坦布尔D.亚当·斯密4、预算编制时因支大于收而存在的赤字是（　　）。A.被动赤字B.主动赤字C.预算赤字D.决算赤字5、政府间事权划分原则中，（　　）原则是指将各项事权项目受益的对象和范围大小作为各级政府履行职责的依据。A.公平B.效率C.受益范围试卷第15页共15页

1D.法律法规6、lC.转移性支出D.社会保障支出9、关于核定应纳税额，下列说法中正确的是（　　）。A.税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人B.税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以核定应纳税额D.经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额10、欧茨提出并非所有公共产品和服务都具有相似空间特征的著作是（　　）。A.《国富论》B.《财政联邦主义》C.《地方支出的纯理论》D.《政府间财政关系理论与实践》11、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是（　　）。A.市场价格水平下降B.企业利润率下降C.所需生产资料增多D.生产紧缩12、下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是（　　）。A.购进燃料所支付的增值税B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税C.保管不善造成毁损材料支付的增值税D.购进生产用水所支付的增值税13、税务机关审查工业企业所得税时，发现该企业将发生的固定资产修理费用直接记入”制造费用”科目，其中会造成虚增生产成本的事项是（　　）。A.企业将办公楼增加了楼层B.对车间进行一年一次的粉刷C.对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件D.对房屋建筑物的轻微损伤进行修补14、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于（　　）。A.税率式减免B.税额式减免C.税基式减免D.税源式减免．15、考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是（　　）。试卷第15页共15页

2A.最低费用选择法B.公共劳务收费法C.最低成本考核法D.成本一效益分析法16、目前多数国家对税收管辖权的选择是（　　）。A.只行使地域管辖权B.只行使居民管辖权C.同时行使地域管辖权和居民管辖权D.只行使公民管辖权17、最早实行复式预算的国家是（　　）。A.英国B.法国C.瑞典D.美国18、部门预算重点性原则表现为（　　）。A.先统一管理，后统一安排B.先一般项目，后急需项目C.先保证项目支出，后安排基本支出D.先保证基本支出，后安排项目支出19、政府间的财政关系主要通过（　　）具体体现。A.政府行政管理体制B.权利的分配C.财力分配D.政府预算管理体制20、依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是（　　）。A.事权和财权相结合B.事权和收入相结合C.分级管理D.一级政府一级预算21、企业发生视同销售行为，没有同类消费品销售价格时，消费税的计税价格为（　　）。A.(成本－利润)/(1一消费税税率)B.(成本－利润)/(1＋消费税税率)C.(成本＋利润)/(1－消费税税率)D.(成本＋利润)/(1＋消费税税率)22、工商营业执照应按（　　）贴花交纳印花税。试卷第15页共15页

3A.注册资金的2‰B.全部资本的1‰C.每件5元D.股权资本的0．5％23、鼓励跨行政区域的市政公用基础设施共享，特许经营期限最长不得超过（　　）年。A.10B.20C.30D.5024、将预算年度定为本年的10月1日至次年的9月30l27、执行审批预算调整方案职权的机构是（　　）。A.各级人民代表大会B.各级人民代表大会常务委员会C.各级政府D.各级财政部门28、实现公共产品生产效率的基本途径是（　　）。A.完善政府的收支制度B.完善公共部门的组织制度和激励约束制度C.完善公共部门的效率评估制度D.改变公共部门的垄断性质29、某企业在进行所得税检查时，发现该企业在”营业外支出”科目列支对山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。该企业在本年度会计利润为500万元，则应补缴企业所得税（　　）万元。A.5B.10C.20D.2530、财政投融资是一种（　　）的融资。A.无偿拨款B.商业性C.政策性D.消费性31、政府为实现特定目的而给予的财政援助是（　　）。A.政府预算B.财政捐助C.财政补贴试卷第15页共15页

4D.公共支出32、造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是（　　）。A.税负转嫁B.税负归宿C.税收负担D.税源33、某营业性宾馆当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元，均分别核算。(服务业营业税税率为5％，文化体育业营业税税率为3％，娱乐业营业税税率为20％)该宾馆当月应纳营业税为（　　）。A.11．95万元B.11．85万元C.11．55万元D.11．45万元34、纳税人将资金提供给他人使用但不构成权益性投资，或因他人占用企业资金所取得的收入是（　　）。A.股息B.红利C.租金D.利息35、主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目的方法是（　　）。A.公共劳务收费法B.最低费用选择法C.成本一收益分析法D.投入产出分析法36、国债依存度是指（　　）。A.当年国债发行总额÷当年财政收入总额×100％B.当年国债发行总额÷当年财政支出总额×100％C.当年国债余额÷当年财政收入总额×100％D.当年国债余额÷当年财政支出总额×100％37、税收支出是一种（　　），属于财政补贴性支出。A.消费性支出B.直接性支出C.生产性支出D.间接性支出38、发票真伪的鉴定由（　　）负责。A.财政机关B.工商部门试卷第15页共15页

5C.税务机关D.技术监督局39、应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为（　　）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.中等规模纳税人D.大规模纳税人40、《中华人民共和国税收征收管理法》属于（　　）。A.税收法律B.税收法规C.税收规章D.行政文件41、关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是（　　）。A.因纳税人计算错误等失误造成的，一般追征期为5年B.由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不得加收滞纳金C.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到10年42、一般不宜经常使用、更不宜大幅调整的货币政策工具是（　　）。A.再贷款B.法定存款准备金率C.贴现率政策D.公开市场业务43、A国某居民有来源于B国的所得100万元，A、B两国的所得税率分别为25％、30％，但B圈对外国居民来源于本国的所得实行20％的优惠税率，A国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，A国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为（　　）万元。A.25B.5C.5.75D.044、关于停业的税务管理的说法，正确的是（　　）。A.采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款C.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存D.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本45、政府卫生政策的目标是（　　）。试卷第15页共15页

6A.缓解和消除因地域的不同对教育形成的不良影响B.缓解和消除因地域的不同对健康形成的不良影响C.缓解和消除因收入差距对健康形成的不良影响D.缓解和消除因收入差距对教育形成的不良影响46、根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是（　　）。A.国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是12％B.我国企业所得税适用的税率属于定额税率C.我国企业所得税实行25％的比例税率，同时还有15％、20％两档优惠税率D.小型微利企业适用的企业所得税税率是15％47、甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20％、30％、10％。其综合抵免限额为（　　）万元。A.36B.72C.16D.6048、关于社会公平的实施范围，下列说法不正确的是（　　）。A.在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平B.完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境C.不得干预个人偏好D.在个人偏好方面进行适当的干预49、税务机关在年终结账前，检查某饭店营业税的缴纳情况，发现”其他应付款”账户贷方记录的一笔往来款项金额为10000元，系该饭店的关系户就餐款，未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税＝10000×5％＝500(元)，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整中错误的会计分录是（　　）。A.借：其他应付款10000          贷：营业外收入10000B.借：其他应付款10000          贷：主营业务收入10000C.借：营业税金及附加500          贷：应交税费－应交营业税500D.借：应交税费－应交营业税500          贷：银行存款50050、国家作为投资，投入到社会再生产领域，从事生产经营活动的各类资产是（　　）。A.中央国有资产B.经营性国有资产C.资源性国有资产D.行政事业性国有资产51、下列检查方法中，不属于发票检查方法的是（　　）。A.盘存法B.对照检查法试卷第15页共15页

7C.票面逻辑推理法D.发票鉴别真伪法52、下列所得中，征收个人所得税的是（　　）。A.军人的复员费B.独生子女补贴C.国际组织颁发的科学发明奖金D.个人转让自用达两年以上的家庭居住用房取得的所得53、对于军工企业、邮政企业等重要的公用企业采用的组织形式是（　　）。A.国有独资企业B.个人合伙企业C.国有控股企业D.国有参股企业54、主张运用财政支出、税收、债务作为调节经济重要工具的预算政策是（　　）。A.健全财政政策B.功能财政预算政策C.充分就业预算政策D.预算平衡政策55、房产税的征税范围不包括（　　）。A.城市B.县城C.建制镇D.农村56、关于公共产品特征的表述，下列说法正确的是（　　）。A.公共产品的受益是非排他的B.公共产品的取得需通过竞争方式C.提供公共产品是以盈利为目的的D.公共产品的效用是可以分割的57、下列关于行政单位国有资产使用的说法，错误的是（　　）。A.除法律另有规定外，行政单位不得用国有资产对外担保B.行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体C.行政单位拟将占有、使用的国有资产对外出租、出借的，必须事先上报同级财政部门审核批准D.行政单位出租、出借国有资产所形成的收入归行政单位支配58、目前，我国增值税的应税劳务限定为（　　）。A.从事生产和委托加工B.从事进口货物试卷第15页共15页

8C.提供加工、修理修配劳务D.销售货物59、财政政策的直接作用对象是（　　）。A.财政收支及其平衡关系B.对外收支及其平衡关系C.居民收支及其平衡关系D.信贷收支及其平衡关系60、某居民企业2011年转让技术所有权收入是2500万元，相关的成本、费用、税金、损失是1775万元，已知该企业无其他纳税调整事项。该企业应缴纳的企业所得税是（　　）万元。A.28．125B.56．25C.90．63D.181．2561、基础设施投资的提供方式主要有（　　）。A.政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费B.私人全部出资，无偿提供C.政府与民间共同投资的提供方式D.政府投资，法人团体经营运作E.BOT投资方式62、下列选项中属于消费性支出的是（　　）。A.文教科学卫生事业支出B.行政管理费C.国防费D.国家物资储备支出E.基本建设支出63、下列对城镇土地使用税的表述中，正确的有（　　）。A.城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税标准B.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税E.城镇土地使用税的税率为1‰64、下列关于变更税务登记的表述中，正确的有（　　）。A.纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记B.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记试卷第15页共15页

9C.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内D.办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件E.纳税人因往所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理65、市场失灵主要表现在（　　）等方面。A.公共产品缺失B.外部效应C.充分竞争D.收入分配不公E.经济波动与失衡66、下列说法中符合非居民企业纳税规定的有（　　）。A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的．所取得的所得适用税率为25％B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为33％67、部门预算的原则包括（　　）。A.科学性原则B.无偿性原则C.固定性原则D.稳妥性原则E.绩效性原则68、按照对经济周期的调节作用划分，财政政策分为（　　）。A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.自动稳定的财政政策D.中性财政政策E.相机抉择的财政政策69、国债调节国民经济的作用主要表现在（　　）。A.调节国民收入的使用结构B.调节国民经济的产业结构C.调节社会的货币流通和资金供求D.调节货币总量E.调节分配关系70、通过征收（　　）调节个人财产分布。试卷第15页共15页

10A.个人所得税B.社会保障税C.财产税D.遗产税E.赠与税71、下列凭证中，属于印花税应税范围的有（　　）。A.无息贷款合同B.记载资金的营业账簿C.权利许可证照D.企业因改制签订的产权转移书据E.建筑工程勘察设计合同72、印花税税率为0.5‰的是（　　）。A.产权转移书据B.货物运输合同C.加工承揽合同D.技术合同E.购销合同73、某化妆品厂(增值税一般纳税人)将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为10000元，成本利润率为5％，消费税税率为30％，下列表述中正确的有（　　）。A.该笔业务增值税销项税额2550元B.该笔业务应纳消费税4500元C.该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税D.该笔业务只缴纳营业税E.该笔业务不缴纳消费税，缴纳增值税74、下列属于紧缩性财政政策手段的有（　　）。A.减少税收B.增加税收C.减少支出D.增加支出E.财政预算赤字75、19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括（　　）。A.财政政策原则B.国民经济原则C.适应国家本质的原则D.社会公平原则试卷第15页共15页

11E.税务行政原则76、事业单位国有资产管理的原则有（　　）。A.资产管理与预算管理相结合B.所有权和使用权相分离C.所有权和使用权相结合D.资产管理与财务管理相结合E.实物管理与价值管理相结合77、偿还国债的资金来源主要有（　　）。A.偿债基金B.财政盈余C.预算列支D.举借新债E.增加税收78、下列关于消费税纳税义务发生时问的表述中正确的是（　　）。A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天E.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天79、目前我国的企业所得税的税率都包括（　　）。A.33％B.25％C.10％D.15％E.5％80、以下对国债发行市场与国债流通市场的表述，正确的有（　　）。A.国债发行市场以国债流通市场为前提B.只有在国债发行市场才能创造出新的资产C.国债流通市场分为证券交易所交易和场外交易D.国债流通市场是国债交易的第二阶段E.以上选项都对81、务招待费允许扣除的限额为（　　）万元。A.4．2B.4．8C.5．2D.882、用于职工福利费允许在所得税前扣除的限额为（　　）万元。试卷第15页共15页

12A.22B.25C.28D.3283、用于工会经费可以扣除的限额为（　　）万元。A.2．5B.3C.3．5D.484、企业应纳税所得额为（　　）万元。A.248．6B.259．2C.268D.30085、企业应纳所得税为（　　）万元。A.54．6B.62．3C.64．8D.76．486、亚航空公司国内与国际航线客运收入应确认增值税销项税（　　）万元。A.517B.799C.781D.120787、东亚航空公司业务(2)应确认增值税销项税（　　）万元。A.11B.12C.17D.2588、东亚航空公司业务(3)应确认增值税销项税（　　）万元。A.2.5B.2.7C.2.9D.4.9589、东亚航空公司应代扣代缴的境外航空公司增值税为（　　）万元。试卷第15页共15页

13A.0B.31.71C.46.50D.37.7190、东亚航空公司9月份自行向税务机关申报缴纳的增值税、城建税及教育费附加为（　　）万元。A.620.50B.486.75C.622.75D.434.1791、私营企业设置账簿的法定时间应该是（　　）。A.2007年5月25日B.2007年3月20日C.2007年4月15日以前D.2007年6月15日以前92、该私营企业应该设置的账簿有（　　）。A.总账B.明细账C.日记账D.收支凭证粘贴簿93、纳税人账簿的保存期至少为（　　）年。A.3B.5C.8D.1094、该私营企业销毁账簿时必须做的工作有（　　）。A.选择可靠的废旧收购部门B.编造账簿销毁清册C.获批准后将账簿拆散销售给废旧收购站D.报请主管税务机关批准95、鉴于该企业的财务核算情况，税务机关通常采用的税款征收方式包括（　　）。A.定期定额征收B.查定征收C.查账征收D.自核自缴96、利许可证照(营业执照、土地使用证)应纳印花税为（　　）。试卷第15页共15页

14A.0元B.5元C.10元D.20元97、产权转移书据(购买土地使用权合同)应纳税（　　）。A.0元B.300元C.500元D.1000元98、记载资金账簿应纳印花税为（　　）。A.0元B.1700元C.3400元D.17000元99、借款合同应纳印花税为（　　）。A.250元B.500元C.1000元D.2000元100、合计应纳印花税为（　　）。A.2510．8元B.2560．8元C.2210．8元D.7541元试卷第15页共15页