中级经济师《财政税收》模拟试卷(1)

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中级经济师《财政税收》模拟试卷(1)姓名:_____________年级:____________学号:______________题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分得分评卷人得分1、纳税检查的基本方法中，对企业的投入与产出分析一般采用（　　）。A.推理分析法B.控制分析法C.比较分析法D.盘存分析法2、现代政府预算与封建专制政府的预算相比较所具有的鲜明特征是（　　）。A.集中性B.法律性C.计划性D.年度性3、下列行为不属于契税征税范围的是（　　）。A.国有土地使用权出让B.以房屋抵债C.农村集体土地承包经营权的转移D.房屋赠与4、执行审批预算调整方案职权的机构是（　　）。A.各级人民代表大会B.各级人民代表大会常务委员会C.各级政府D.各级财政部门5、财政政策作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经济、文化及政府行为的影响，同时也取决于（　　）。A.政府的偏好B.公务员的偏好C.公众的偏好试卷第16页共16页

1D.政治家的偏好6、衡量财政分配规模应采用的指标是（　　）。A.财政收入/国民收入B.财政支出/国民收入C.财政收入/国民生产总值D.财政支出/国民生产总值7、下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（　　）。A.某企业改变经营范围B.某企业被工商部门吊销营业执照C.李某接替张某担任公司法人代表D.某企业由国有企业改制为股份制企业8、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是（　　）。(当地契税税率为3％)A.居民甲不需缴纳契税B.居民甲应缴纳契税1．8万元C.居民甲应缴纳契税2．4万元D.居民甲应缴纳契税0．6万元9、通过货币发行凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是（　　）。A.增收减支B.动用结余C.发行公债D.向中央银行借款或透支10、关于车船税计税依据的说法，错误的是（　　）。A.乘用车采用以辆为计税依据B.船舶采用以净吨位为计税依据C.客车采用以辆为计税依据D.货车采用以净吨位为计税依据11、下列关于税负转嫁的说法，正确的是（　　）。A.商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比B.商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比C.对垄断性商品课征的税不易转嫁D.所得税较易转嫁12、关于财政平衡的说法，错误的是（　　）。A.财政收支在数量上的绝对平衡才是财政平衡B.财政收支略有结余可视为财政基本平衡C.财政收支略有赤字可视作财政大体平衡试卷第16页共16页

2D.财政收支平衡是指财政收支之间的对比关系13、某企业2013年通过民政部门向希望小学捐赠货物价款35万元，已知该企业当年的利润总额为90万元，那么，准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是（　　）万元。A.27B.35C.10.8D.2.714、关于社会保险基金预算的说法，错误的是（　　）。A.按统筹地区编制执行B.专项基金、专款专用C.可用于平衡公共财政预算D.收支平衡、留有结余15、纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其相应的负担转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式，被称为（　　）。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化16、关于发票检查的说法，错误的是（　　）。A.税务机关有权查阅、复制与发票有关的凭证、资料B.税务机关在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制C.税务机关进行检查时，应当出示税务检查证D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人17、某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入100000元，下列正确的是（　　）。A.应计算缴纳营业税5000元B.应计算缴纳增值税1452.99元C.应计算缴纳增值税1700元D.不用计算缴纳增值税和营业税18、根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的是（　　）。A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户进行安装服务B.某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒饮料C.批发企业销售货物并送货上门试卷第16页共16页

3D.防盗门生产商销售防盗门并负责安装19、通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，这种采购方式称为（　　）。A.公开招标采购B.选择性招标采购C.限制性招标采购D.非竞争性招标采购20、增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用，但下列费用中不属于价外费用的是（　　）。A.向购买方收取的增值税税款B.向购买方收取的手续费C.向购买方收取的包装费D.向购买方收取的储备费21、当社会的总需求明显大于社会的总供给时，为尽快抑制社会总需求的增加，应当采取的政策组合是（　　）。A.松的财政政策与紧的货币政策B.松的财政政策与松的货币政策C.紧的财政政策与紧的货币政策D.紧的财政政策与松的货币政策22、社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是（　　）。A.现收现付式B.完全基金式C.部分基金式D.个人账户式23、从价计征房产税的计税依据是（　　）。A.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.计税余值24、下列措施中起到财政”内在稳定器”作用的是（　　）。A.对利息、股息、红利征收个人所得税B.对国有企业征收消费税C.对企业征收增值税D.对弱势群体发放困难补助25、按照纳税人国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为（　　）。A.属地主义原则B.属人主义原则C.属地兼属人主义原则试卷第16页共16页

4D.属人兼属地主义原则26、关于国债的说法，正确的是（　　）。A.发行国债是以国有资产作为担保的B.政府是国债的债权人C.国债发行的具体数额视财政状况灵活确定D.政府拥有国债资金的所有权27、某专门从事技术转让的公司2011年度取得符合条件的技术转让所得700万元，不考虑其他因素，则该公司2011年度应缴纳企业所得税（　　）万元。A.0B.25C.87.5D.17528、在各种财政政策手段中居于核心地位的是（　　）。A.税收B.财政补贴C.公债D.预算29、准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是（　　）。A.税收豁免B.税收抵免C.纳税扣除D.盈亏相抵30、对大型企业或重点税源单位纳税人，一般适用的税收征管形式是（　　）。A.行业管理B.区域管理C.按经济性质管理D.驻厂管理31、根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照（　　）确认收入的实现。A.纳税年度内完成进度B.合同约定的收款日期C.实际收款日期D.工程或劳务全部完工日期32、企业收入总额中属于不征税收入的是（　　）。试卷第16页共16页

5A.国债利息收入B.技术转让收入C.股息、红利收入D.财政拨款33、关于预算模式的说法，属于投入预算模式典型特征的是（　　）。A.全部预算收支汇集编入一个总预算中B.以上年度预算收支作为编制预算的依据C.限制资金在不同预算项目问的转移D.在成本效益分析基础上确定支出预算34、某外商投资企业全年销货收入2000万元，全年实际发生的业务宣传费为450万元，则该企业在计算应纳税所得额时可以税前扣除的业务宣传费为（　　）万元。A.450B.200C.300D.22035、某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价，成本利润率为10％。下列正确的账务处理为（　　）。A.借：在建工程100000          贷：主营业务收入100000B.借：在建工程117000          贷：主营业务收入100000          应交税费－应交增值税(销项税额)17000C.借：在建工程118700          贷：库存商品100000          应交税费－应交增值税(销项税额)18700D.借：在建工程100000          贷：库存商品10000036、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格是（　　）。A.(材料成本＋加工费)/(1－消费税税率)B.(成本＋利润)/(1－消费税税率)C.(材料成本＋加工费)/(1＋消费税税率)D.(成本＋利润)/(1＋消费税税率)37、关于税法解释的说法，正确的是（　　）。A.税法立法解释不具有法律效力B.税法司法解释的主体是国家税务总局C.税法行政解释的主体是最高人民法院D.税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据38、“公共劳务”收费法和“成本一效益”分析法以及最低费用选择法的区别在于（　　）。试卷第16页共16页

6A.“公共劳务”收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地、节约地使用B.“公共劳务”收费法是对财政支出备选方案的选择C.“公共劳务”收费法适用于财政支出的所有项目分析D.“公共劳务”收费法与“成本一效益”分析法以及最低费用选择法没有区别39、带有强制性储蓄功能的社会保障制度类型是（　　）。A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型40、下列关于税负转嫁的表述中正确的是（　　）。A.消转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或者生产者负担的形式B.后转是指纳税人通过改善经营管理或改进生产技术等方法自行消化C.后转的发生一般是因为市场供求条件允许纳税人提高商品价格所致D.税收资本化主要发生在某些资本品的交易中41、以下不属于国债市场功能的是（　　）。A.实现国债的顺利发行和偿还B.合理有效调节社会资金的运行C.提高社会资金效率D.调节收入分配42、关于累进税率的说法，错误的是（　　）。A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数43、王某以下行为中，需要交纳印花税的是（　　）。A.与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同B.将个人财产捐赠给学校所立书据C.购买封闭式基金D.签订的财产租赁合同44、某企业2011年”固定资产”为500万元，“累计折旧”为100万元，“固定资产减值准备”为10万元，该企业应调增应纳税所得额（　　）万元。A.500B.400C.100试卷第16页共16页

7D.1045、按照赤字的出现和经济周期的关系，可将财政赤字分为（　　）。A.主动赤字和被动赤字B.硬赤字和软赤字C.周期性赤字和充分就业赤字D.预算赤字和决算赤字46、港口、中小机场适于采取的投资提供方式是（　　）。A.政府筹资建设，或免费提供，或收取费用B.政府和民间共同投资的提供方式C.政府投资，法人团体经营运作D.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利47、某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为（　　）元。A.42717.95B.37400C.36905.98D.3400048、以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的税收收入原则是（　　）。A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则49、M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元；因公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为（　　）万元。A.5.35B.6.25C.8.56D.10.0050、纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是（　　）。A.通过红十字会对地震灾区的物资捐赠B.直接对福利院的捐款C.通过县政府对某小学的捐款试卷第16页共16页

8D.通过政府部门捐款给西部地区用于修建道路51、关于行政单位国有资产的使用，下列说法错误的是（　　）。A.可以用占有、使用的国有资产举办经济实体B.不得用国有资产对外担保，法律另有规定的除外C.超标配置、低效运转或者长期闲置的国有资产，同级财政部门有权调剂使用或者处置D.对所占有、使用的国有资产应当定期清查盘点，做到家底清楚，账、卡、实相符，防止国有资产流失52、下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是（　　）。A.纳税人出售自建建筑物的，其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物交付使用的当天B.纳税人销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产交付使用的当天C.纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D.纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税53、对于关系到国家的国防、经济安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求政府控制的行业、部门，如军工企业、邮政企业、一些重要的公用企业等，适合采用的企业组织形式是（　　）。A.国有独资企业B.国有控股企业C.国家参股企业D.国有民营54、企业2011年发生的如下业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣的是（　　）。A.混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C.某企业购入原材料用于免税项目D.某汽车经销商外购用于销售的小汽车55、纳税人因销售应税消费品商品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是（　　）。A.啤酒的包装物收取押金时就征收增值税B.啤酒的包装物押金征收消费税C.黄酒的包装物押金征收消费税D.白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税56、政府为实现特定的目的或服务而给予的财政援助是（　　）。A.财政补贴B.公共支出C.专项扶持D.转移支付57、关于车船税计税依据的说法，错误的是（　　）。A.乘用车以辆为计税依据B.船舶以净吨位为计税依据试卷第16页共16页

9C.客车以辆为计税依据D.货车以净吨位为计税依据58、对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人采用的征管形式是（　　）。A.区域管理B.行业管理C.驻厂管理D.巡回管理59、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（　　）。A.收支平衡政策B.赤字政策C.结余政策D.积极财政政策60、根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生的时间为（　　）。A.货物发出的当天B.收到全部货款的当天C.合同约定的收款日期的当天D.取得索取销售额的凭据的当天61、公共产品所具有的特征中占据核心地位的有（　　）。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性E.外部效应62、政府财政投资的决策标准有（　　）。A.成本－效益最大化标准B.资本－产出比率最小化标准C.资本－劳动力最大化标准D.资本－利润最大化标准E.就业创造标准63、为控制通货膨胀可采取的财政政策有（　　）。A.减少公共支出B.增加公共投资C.增加税收D.减少税收试卷第16页共16页

10E.提高法定存款准备金率64、个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点包括（　　）。A.任职单位所在地B.临时居住地C.户籍所在地D.劳务发生地lC.社会保障预算D.产出预算E.投入预算67、国债的功能包括（　　）。A.平衡财政收支B.筹集建设资金C.调节国民经济发展D.弥补财政赤字E.稳定物价68、除另有规定者外，财务资料中至少要保存10年的有（　　）。A.账簿B.收支凭证的粘贴簿C.发票的存根联D.发票登记簿E.进销货登记簿69、下列个人所得中，在计算缴纳个人所得税时，适用20％比例税率的有（　　）。A.财产转让所得B.利息所得C.中奖所得D.工资、薪金所得E.承包所得70、A企业(增值税一般纳税人)发生的经济业务中，可以计提进项税额的有（　　）。A.购进货物发生非正常损失B.销售货物所支付的运费C.购进货物所支付的运费D.外购材料用于在建工程E.外购固定资产71、根据企业所得税法，国务院规定的专项用途财政性资金可以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有（　　）。A.企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得B.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件试卷第16页共16页

11C.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求D.企业对该资金单独进行核算E.企业对该资金发生的支出单独进行核算72、关于消费税的纳税义务发生时间的说法，正确的有（　　）。A.自产自用的应纳消费品，为该货物生产的当天B.进口的应税消费品，为报关进口的当天C.委托加丁＝的应税消费品，为纳税人提货的当天D.采取分期收款结算方式的为发出货物的当天E.采取预收货款结算方式的，为纳税人提货的当天73、不得从销项税额中抵扣的进项税额包括（　　）。A.购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额74、下列会计凭证中，属于外来原始凭证的有（　　）。A.购货发票B.进账单C.领料单D.差旅费报销单E.汇款单75、国有固定资产的具体形态包括（　　）。A.机器设备B.银行存款C.短期投资D.存货E.厂房76、下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（　　）。A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工77、从公共产品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的，以（　　）的理论最具代表性。A.沃伦斯·欧茨B.查尔斯·提布特试卷第16页共16页

12C.洛伦兹D.亚当·斯密E.威廉·配第78、税收在实现收入分配公平中的作用主要体现在（　　）。A.调节企业的利润水平B.调节居民个人的收入水平C.调节居民个人的消费方向D.调节企业生产的产品范围E.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置79、财政转移支付的主要形式有（　　）。A.工资支出B.补助支出C.捐赠支出D.投资支出E.债务利息支出80、某企业将自产的化妆品用于职工福利，该项行、为应缴纳的税种包括（　　）。A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税E.教育费附加81、得从税前列支的业务招待费金额为（　　）。A.5000元B.100000元C.150000元D.200000元82、下列表述中正确的有（　　）。A.税收罚款不得在税前列支B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额12％的部分准予扣除D.捐赠支出不得在税前列支83、下列对投资收益的税务处理正确的做法有（　　）。A.取得的国债利息收入属于不征税收入B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税试卷第16页共16页

13D.从被投资企业分回的利润属于免税收入84、可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为（　　）。A.400000元B.160000元C.3000000元D.350000元85、该企业2012年应纳企业所得税为（　　）。A.500000元B.600000元C.612500元D.632500元86、利许可证照(营业执照、土地使用证)应纳印花税为（　　）。A.0元B.5元C.10元D.20元87、产权转移书据(购买土地使用权合同)应纳印花税（　　）。A.0元B.300元C.500元D.1000元88、记载资金账簿应纳印花税为（　　）。A.0元B.1700元C.3400元D.17000元89、借款合同应纳印花税为（　　）。A.250元B.500元C.1000元D.2000元90、合计应纳印花税为（　　）。A.2510.8元B.2560.8元C.2210.8元试卷第16页共16页

14D.7541元91、8万元／辆(不含税)，因购货量大，决定给予5％的折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。(2)销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元(价税合计)。(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发票，购钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉0K歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。本题适用消费税税率3％。5.厂当月增值税销项税额为（　　）。A.481.188万元B.503.83万元C.570.10万元D.607.58万元92、该厂当月可抵扣的增值税进项税额为（　　）。A.102.77万元B.95.34万元C.96.7万元D.95.2万元93、该厂当月应纳增值税税额为（　　）。A.364.75万元B.365.41万元C.384.488万元D.403.06万元94、该厂当月应纳消费税为（　　）。A.84.912万元B.85.21万元C.89.26万元D.84.9156万元95、该厂当月应纳营业税为（　　）。A.11.95万元B.11.85万元C.11.55万元D.11.45万元96、先生取得的工资收入应缴纳个人所得税为（　　）元。A.550B.625试卷第16页共16页

15C.345D.12597、王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为（　　）元。A.10080B.12600C.14400D.1800098、王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税为（　　）元。A.4000B.3960C.3600D.320099、王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为（　　）元。A.0B.1120C.1600D.2000100、关于个人所得税申报的说法，错误的有（　　）。A.王先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人B.王先生稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴C.如果王先生的畅销书籍加印，所取得的加印收入应单独计税D.王先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全员全额扣缴申报试卷第16页共16页