《基础会计项目化实训》实训答案实训七 登记账簿

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实训七登记账簿黄河公司2016年3月1日““应付账款”总分类账户及其所属明细分类账户月初贷方余额如图所示应付账款总分类账户应付账款明细分类账合计南山工厂昆山工厂期初余额9000900075001500该供公司本月发生的与供货单位的结算业务如下：（1）3月4日，向南方工厂购进甲材料1000千克，单价3元，增值税510元，计3510元，材料已入库，货款尚未支付。（2）3月12日，向昆山工厂购入乙材料800千克，单价5元，增值税680元，及4680元，材料已入库，货款尚未支付。（3）3月28日，以开出转账支票，偿还前欠南方工厂货款6000元，昆山工厂货款3400元。要求：（1）根据期初材料，登记“应付账款”的总账和明细账。如表（2）根据本月发生的经济业务，会计人员编制记账凭证，并登记“应付账款”总账和明细账。工作过程如下所示：（1）3月4日，从南方工厂购入材料。步骤1：会计人员根据期初材料登记“应付账款”总账和“应付账款—南方工厂”和“应付账款—昆山工厂”明细账。步骤2：会计人员根据审核后的3月4日的购货发票和收料单，编制转账凭证（记字2号），会计分录编制如下：借：原材料—甲材料3000应交税费---应交增值税510贷：应付账款---南方工厂3510步骤3：会计人员根据审核后的转账凭证登记“原材料”、“应交税费”和“应付账款”的总账和明细账。“应付账款”账户及其明细账户登记情况如图5-（2）3月12日，从昆山工厂购入材料。步骤1：会计人员根据审核后的3月12日的购货发票和收料单，编制转账凭证（记字20号），会计分录编制如下：借：原材料—乙材料4000应交税费---应交增值税680贷：应付账款---昆山工厂4680步骤2：会计人员根据审核后的转账凭证登记“原材料”、“应交税费”和“应付账款”的总账和明细账。“应付账款”账户及其明细账户登记情况如图（3）3月28日，偿还欠款。

1步骤1：会计人员根据转账支票存根，编制付款凭证（记字第56号），会计分录编制如下：借：应付账款—南方工厂6000--昆山工厂3400贷：银行存款9400步骤2会计人员根据审核后的付款凭证登记“银行存款”总账，登记“应付账款”的总账和明细账。“应付账款”账户及其明细账登记情况如图5-应付账款总分类账2016年凭证号数摘要借方√　贷方借或贷　余额月日字号31期初余额贷9000　4记2购货欠款　3510贷　1251012记20购货欠款4680贷1719028记56归还欠款9400贷779031　　本月发生额及余额　9400　8190　贷　　7790应付账款明细分类账二级科目：南方工厂2016年凭证号数摘要借方√　贷方借或贷　余额月日字号31期初余额贷75004记2购货欠款　　3510贷　1101028记56归还欠款6000贷501030本月发生额及余额60003510贷5010　　　　　　　　　　应付账款明细分类账二级科目：昆山工厂2016年凭证号数摘要借方√　贷方余额

2借或贷　月日字号31期初余额贷150012转20购货欠款4680贷618028银付56归还欠款34002780本月发生额及余额340046802780　　　　　　　　　　“应付账款”总分类账户所属明细分类账户发生额及余额表应付账款总分类账户应付账款明细分类账合计南山工厂昆山工厂期初余额9000900075001500本期借方发生额9400940060003400本期贷方发生额8190819035104680期末余额7790779050102780