2022高职会计技能大数据管理会计8（赛项赛题）

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大数据管理会计技能环节赛题（8）公共资源01:企业基本信息1.公司基本资料1.1工商信息简介公司名称中国航信集团有限公司纳税人识别号92540000100017600N公司类型股份有限公司营业期限1998年3月25日至无固定期限人员规模20000人注册资金5亿元公司法人李昌华公司地址广东省深圳市福田区南山大道航信大厦营业执照范围提供国内、国际航空客运、货运服务邮政编码513064

1电子信箱ir@xhair.com中国航信成立于1998年3月25日,2003年7月在上海证券交易所挂牌上市,总部设在广州。公司主营航空客兼营飞机发动机维修等相关产业。公司目前拥有员エ2000〇余人，运营总资产达53亿元人民币，在北京、珠海、杭州等地设有5个国内营业部,在新加坡、纽约等地设有2个国外办事处。截至2018年底,公司拥有包括波音787、777系列,空客A380系列型号客货运输飞机超过200架,2018年,中国航信旅客运输量超过400万人次。1.1公司治理结构股东（大）会由全体股东组成,是公司的最高权カ机构和最高决策机构。公司内设机构由董事会、监事会和总经理组成,分别履行公司战略决策职能、纪律监督职能和经营管理职能,在遵照职权相互制衡前提下,客观、公正、专业的开展公司治理,对股东（大）会负责,以维护和争取公司实现最佳的经营业绩!董事会是股东（大）会闭会期间的办事机构。股东（大）会、董事会和监事会皆以形成决议的方式履行职能，总经理则以行政决定和执行力予以履行职能。

2故略发展委员会薪酬委员会提名委员会办公室《秘书局）1.3公司组织结构

31.4主要服务产品中国航信的主营业务主要包括客运业务,中国航信较早创建电子商务平台进行售票,对商务舱及经济舱进行售票。1.5主要服务区域经营航线。主要包括波音787、747,空客A380在内的客货运输机200架,形成了以广州、北京为中心枢纽,覆盖国内30多个通航点，辐射亚洲、欧美的10多个通航点,航线数量30多条,每天投入市场的座位数可达2000个。主运营基地包括广州白云国际机场、北京首都国际机场、郑州新郑国际机场。1.6主要作业流程公司主要经营客运业务基本流程可以概括为:作业指航空公司为完成运榆服务而进行的消耗资源的活动。它是连接航空公司资源与成本标的的桥梁,也是航空公司完成运榆服务的必要过程。从航空公司的运作流程划分，其主要作业环节包括:销售业务、发送业务、起降业务、飞行业务、支援业务、保障业务等。航空公司的生产模式是先销售后生产,可根据销售情况安排生产，如每次执行生产任务时飞机应加油量;需要配备餐食和机供品的数量、类别等。其次,从生产环节看,航空公司从组织销售、飞行调度、生产辅助维护、生产准备、生产飞行到旅客安全到达目的地,这一生产过程由若干清晰的作业链组成,每个作业链都有各自不同性质的作业任务,而作业链之间又环环相扣,紧密联系,形成完整的作业集合,为实施作业成本法，定义作业、建立作业成本库和寻找成本动因提供了良好的条件。

4成本因素是航空公司管理的重点和难点,从航空业务运作过程及内容来看,影响航空业务发展的成本驱动因素主要有旅客因素、航班因素、航线因素及网络公共支持。为加强成本控制,提高业务绩效,公司立足作业成本法将航空业务整合为旅客作业（地面服务、登记服务）、航班作业（后台支持、空中服务）、航线作业（飞机维护、应急保障）、网络作业（技术支持、管理支持），对四大作业中心进行核算与监管，调整后的业务流程为:旅客作业航线作业网络作业厂•地面服务•登机服务•后台支持•空中服务•飞机维护•应急保障•技术支持•管理支持

52.公司文化1.1公司愿景公司发展战略的总体构想是:坚持’‘稳中求进”总基调、坚持“安全第一”的战略方针、坚持’‘市场引领”的战略导向,打造广州一北京“双枢纽”的战略布局,坚定“规范化、一体化、智能化、国际化”的战略取向,朝着建设具有国际竞争力的航空运输企业的目标不断迈进。至“十三五”期末,本集团将建设成为机队规模超过370架,年客运量700万人次左右。2.2公司使命中国航信是贯彻国家“ー带一路”战略的“交通使者”。全体航信人肩负重要使命,承担重要责任,坚持以顾客为中心,航线网络通达全球，连接世界各地，服务全球旅客，为广大顾客提供安全、可靠、便捷、舒适的航空运榆产品和服务，不断满足人民日益增长的美好生活需要,成就顾客和员エ的梦想,创造人类美好生活。3.3价值观念航信精神:勤奋、务实、包容、创新企业核心价值观：CSAIR（顾客至上、尊重人才、追求卓越、持续创新、爱心回报）航信提倡五大理念:其中包括顾客至上安全理念:快乐工作，安全幸福服务理念:真情服务感动你我营销理念:为顾客创造价值,为公司创造价值发展理念:规范化,一体化，智能化,国际化人才理念:以人才为本,兼容并蓄,共赢成长3.行业发展概况3.1国内外航空业市场发展情况随着世界经济复苏企稳,航空运输需求增长强劲。根据国际航协公布的数据,2017年全球航空公司共运输旅客达41亿人次,货运量达5,990

6万吨,实现净利润达到创纪录的345亿美元。截至2017年底,2017年全球航空客运需求同比增长7.6%,运カ增长6.3%,客座率提升0.9个百分点达到81.4%,再创历史新高。各地区年客运量均实现同比增长,其中亚太和拉美地区增长高于全球其他地区。受中国经济稳健增长以及地区低成本航空快速发展的推动,2017年亚太地区年客运量同比增长9.4%,运カ增长7.9%,客座率提升1.1个百分点、达到79.6%。得益于美国经济保持较强劲增长,拉美地区年客运量同比增长4.8%,运カ增长4.5%,客座率提升0.3个百分点、达到81.7%。欧元区经济保持复苏态势,英国经济形势亦总体较稳定,欧洲地区年客运量同比增长8.2%,运カ增长6.1%,客座率提升1.6个百分点、达到84.4%,为各地区最高值。2017年中国民航市场需求旺盛,全行业完成运榆总周转量1,083亿吨公里、旅客运输量5.5亿人次、货邮运输量705.8万吨,同比分别增长12.5%、13%、5.7%〇北京首都、上海浦东、广州白云等机场国际枢纽功能增强,国际航班量同比分别提高4.7%、5.5%和16.9%;区域枢纽机场发展迅猛,全国千万级机场达到32个。分市场看,国内出行需求旺盛,量价齐升;国际/地区出行远程航线与中短程航线效益分化严重,远程航线运カ供过于求、品质稀释严重;中短程航线如台湾、日本、韩国等效益较好,日本、中东效益同比改善较多。1.2航空业发展的机遇(1)市场需求旺盛作为全球增长最快的市场之一，中国民航近10年旅客运输量年均增速达11.5%,但人均乘机仅0.4次,而美国目前人均乘机基本稳定在2.3-2.4次,相当于目前中国的5-6倍,未来几年中国市场仍将处于中高速增长周期,民航发展空间依然巨大。国际航空运输协会研究报告预计中国将在2022年前后超越美国成为全球最大航空市场。(2)经济形势、宏观政策更趋有利近年来全球经济逐步回暖,为航空业的稳定发展提供了坚实基础。国内方面，随着经济结构调整、产业结构优化,“ー带一路”、京津冀协同发展、长江经济带、粤港澳大湾区等国家战略重构启动民航发展潜カ;国际方面,制造业和贸易活动处于周期性复苏之中,全球经济形势趋于乐观。根据“十三五”规划,中国民航局将在航权配置、大型枢纽机场时刻安排、政策及资金支持等方面引导航空公司加快国际化发展步伐。(3)旅游业发展提供强劲动カ

7近年来国内居民消费能力逐步提升,航空出行结构逐步转变，因私出行占主导的航空需求稳定性越来越强,居民消费升级效应逐步累积,同时人民币相对强势,居民出行尤其是出境需求意愿较强,中国出境游市场预计将保持中高速增长。随着国内旅游市场的不断开放、旅游资源的不断优化、旅游服务水平的不断提高,入境游市场也将稳步增长。我国旅游业仍将处于较快发展的黄金期，预计到2020年国内旅游人数将达到64亿人次,年均增速保持10%以上。近年来,个人出游超过商务出行,占据主导地位;居民消费升级,二三线市场增长强劲,出境游总体需求持续旺盛，航空公司纷纷加大国际市场投入,集中开辟至澳洲、北美、欧洲的国际航线；发改委逐步放开票价上限,航空公司定价灵活性增强。1.3航空业面临的挑战(1)汇率波动2017年，受国内经济企稳回升，跨境资金流动趋于平衡,美联储加息、缩表及税改等综合影响，人民币汇率先贬后升,人民币兑美元汇率中间价全年大幅升值6.1%。展望2018年,预计资本回流美国动カ较大,同时我国贸易顺差仍在收窄，从经常项目和资本项目两方面来看,外汇储备仍有下行趋势,人民币兑美元贬值压カ依然存在。由于行业特点,公司仍将长期维持一定规模的外币负债(主要为美元负债),汇率波动仍会在一定程度上影响公司的业绩表现。(2)原油价格反弹2017年,受国际原油输出组织减产影响,国际油价呈现探底回升走势，航空公司燃油成本随之大幅上升。预计2018年全球需求将逐步回升,国际油价稳中有升将是大概率事件。由于航油成本是公司的主要营运成本,航油价格上涨带来的航油成本增加将直接影响公司的业绩表现。（3）高铁网络扩张截至2017年底,中国高铁通车里程已达2.5万公里,高铁对航空市场的冲击逐年加大。预计到2020年,中国铁路里程将达到15万公里，其中高速铁路3万公里,覆盖80%以上的大城市;到2025年，中国铁路里程将达到17.5万公里,其中高速铁路3.8万公里左右。不断完善的高铁网络预计将对航空客源的增速将会有进ー步影响。航空公司与高铁网络重合的航线（特别是800公里以下的航线）的经营业绩在未来将受到一定冲击。3.4航空业未来发展趋势

8展望2018年,全球经济复苏趋势逐步确立,重要国际机构普遍看好2018年全球经济。经济合作与发展组织、世界银行和国际货币基金组织纷纷上调2018年全球经济增长率预期。中国通过经济结构改革提升竞争实カ,新的增长动能持续加强,预计经济平稳发展的态势仍将延续。随着“一带一路”、京津冀协同发展和长江经济带三大战略以及雄安新区和粤港澳大湾区建设等战略落地实施,国内航空基础设施条件将逐步完善。此外,国企改革红利的进ー步释放和‘‘互联网+”与航空运输深度融合，也将为中国民航发展注入强劲动カ。国内航空运输业仍将在一定时期内保持较快的发展速度,预计我国民航运输市场将继续保持中高速增长，到2020年，航空运输在综合交通中的比重将进一步提高，旅客周转比重将达到28%,旅客运输量将达7.2亿人次,年均增长10.4%。4.公司经营发展4.!公司经营情况公司在以’’三网建设”（即航线枢纽网络、市场营销网络、服务保障网络）为实质的战略转型推进过程中,一方面加速开辟澳洲、东南亚、中西亚和欧美国际航线,改变国内、国际市场比例严重失衡的状况,另ー方面积极打造广州一北京''双枢纽”,由此，公司的国际航线比例快速提升,航线网络更趋’‘精干”,枢纽建设成效显著,为旅客增加了更多中转衔接机会。目前,航信每天有150多个航班飞至全球10多个国家和地区、14个目的地。通过与天合联盟成员密切合作，航线网络延伸到全球150多个目的地，连接10个国家和地区。其具体经营举措包括:(1)确保持续安全,提升运行效率,不断提高安全品质公司逐级落实安全责任，加强重点领域和重点单位风险防控;依托信息化手段强化安全风险防控，依靠智能化管理完善安全管理机制，加快推进运行风险控制系统建设;做好中长期机队规划,稳步推进机型精简,持续优化客舱布局;对标国际先进，加强新技术运用,建立更安全、更高效、更统ー的运行体系;全力提升航班正常性,持续完善大面积航延预案,做好旅客疏导和服务保障工作。(2)加强与各方合作,持续提升盈利能力

9公司加快打造广州一北京“双枢纽”。借助广州白云机场T2转场契机,持续完善网络布局,打造“广州之路”，巩固提升广州枢纽地位,谋划打造北京枢纽,服务好京津冀协同发展和雄安新区建设。借助多边平台和双边合作寻求更多伙伴,深化与美国航空战略合作。(3)坚持真情服务,加快推动智能化，树立特色品牌公司坚持“顾客至上”的服务理念,推动服务水平从国内领先向国际一流迈进;围绕旅客关注的机上网络、行李、语言、餐饮等重点环节,加大软硬件投入，提高用户整体体验;创新客舱服务产品,培育精英服务团队,树立客舱服务新标杆；重点提升餐食质量,加大机上娱乐内容更新カ度，提升服务品质；加强品牌宣传推广。(4)夯实发展基础,加强人才、机制、技术等方面的保障公司进ー步加大飞行员引进和培养カ度，重点打造营销、客舱、地服队伍。通过优化完善管控模式,发挥企业的整体优势,充分调动各方积极性,建立完善手册管理体系,注重实施创新驱动,加快新技术引进和运用,为公司发展提供智能化信息化支撑。4.2公司核心优势公司已逐渐形成以广州为核心的枢纽运营管理能力、资源协同能力、优质品牌服务和先进的信息化技术水平等四大核心竞争力。(1)完善的规模化、网络化优势中国航信机队性能先进，拥有运营A380和B787的成熟经验;航线网络覆盖国内,辐射亚洲，有效连接欧美澳非洲。本集团现有新疆、北京、深圳等8家分公司,以及12个国内营业部和5个国外办事处,已经形成了分公司、营业部和办事处为主的点面结合的销售网络。(2)不断强化的以广州为核心的枢纽运营管理能力2017年,本公司进ー步完善国际布局,新增广州-温哥华-墨西哥城、广州一凯恩斯等4条航线，广州枢纽国际通航点增至18个。目前,广州枢纽已经形成了以欧洲、大洋洲两个扇形为核心,以东南亚、南亚、东亚为腹地，全面辐射北美、中东、非洲的航线网络布局。报告期内,广州枢纽中转旅客同比增长10.2%,实现中转收入同比增长9.6%,枢纽效应有所显现。(3)争创良好品牌服务水平

10公司不断改进服务质量,不断改进机上餐食和娱乐,完善会员服务和维护,建立健全服务闭环管理机制,2017年整体服务水平稳中有升。未来,公司将进ー步加大体制、机制创新カ度,继续优化调整,提升资源配置效率、系统联动能力。(4)全面推行信息化系统公司重视企业的信息化建设，拥有超过200人的信息化人才队伍。新版官网、移动APP、微信平台、B2B等多个IT系统建设改造,形成了客运营销、运行控制、空地服务、航空安全、货运、企业管理和公共平台等系统,有力支持了公司战略转型和业务发展。公共资源02:绩效管理制度中国航信有限公司绩效考核制度第一章总则第一条绩效管理目的1.建立并完善绩效管理流程,通过对工作绩效产生的各个阶段有效控制达到提高航空整体绩效管理水平保障公司整体经营目标的有效实现。2.建立、完善绩效管理与绩效评估机制,促进航空各层级的员エ在本职工作中的积极性与创造性的有效提升。3.通过客观、公正地评价员エ的工作成绩,肯定和体现员エ价值。4.建立促进组织和个人绩效改善的机制。5.利益分配的评判标准。根据公司的实际情况,特制定本考核制度。第二条绩效的定义1、绩效是指成绩和效果。包括个人绩效和组织团队绩效，是组织期望的结果,为实现组织目标、个人目标而展现在不同层面的有效榆出。2、绩效是指被考核人所取得的工作成果，考核员エ的工作态度、工作技能和本职工作任务完成情况,包括每个岗位的岗位职责指标和

11公司年度任务分解到各部门及岗位的指标。第三条绩效考核的原则1、自始至终应保持公平、公正、公开的透明性原则,决不允许营私舞弊。2、上下级垂直考核与自评相结合的原则。3、考核不是制造员エ的差距,而是实事求是的发现员エ工作中的优点和缺点、帮助员エ扬长避短,起到改进与提升的作用。4、定性考核与定量考核相结合原则,以规定的考核项目、确定的事实或者可靠的材料为依据。5、责、权、利相结合的原则，即绩效评估的结果与激励、奖惩挂钩。第四条绩效考核的组织机构、职责1.薪酬(业绩)委员会职责为使的业绩管理规范有效运行，由公司高层组成薪酬(业绩)委员会,组织领导全公司的业绩管理工作,承担以下职责:负责业绩管理制度及相关实施细则的最终审批;负责公司业绩评估结果的最终审定;负责员エ业绩评估申诉的最终裁决。2.公司人力资源部职责行政人力资源部是业绩管理工作的具体组织执行机构,承担职责如下:(1)对业绩管理各项工作进行组织、培训和指导。(2)对业绩评估过程进行监督与检查。(3)汇总统计业绩评估结果并及时上报业绩管理委员会审批。

12(4)协调、处理各级人员关于内部投诉、业绩评估申诉的具体工作。(5)对业绩评估工作情况进行通报,对业绩评估过程中不规范行为进行纠正、指导与处罚。(6)为员エ建立业绩管理档案,作为浮动エ资发放、薪酬调整、职务升降、职位调动、培训、奖励惩戒等的依据。(7)对业绩管理制度提出修改建议并具体进行修订。1.各部门负责人及各级管理者职责各部门负责人及各级管理者是业绩管理体系的重要执行者,承担职责如下:负责本部门业绩管理工作的整体组织实施;负责所属员エ的指标计算及打分评价工作;负责所属员エ的业绩评估结果反馈,并帮助员エ制定业绩改进计划;协助人力资源部处理所属员エ的评估申诉。第五条考核结果的用途考核结果的用途主要体现在以下几个方面:1、月度绩效工资的发放；2、年度效益工资的发放;3、薪酬层级的调整;4、岗位晋升及下降调整；5、员エ培训安排；6、先进评比；7、股东资格积分。

13第六条适用范围本考核制度适用于公司通过试用期的全体正式员エ。第七条本考核制度下列人员例外1、月度出勤率不足85%的员エ,不参加月度绩效考核。以实际出勤为准,含公假。2、通过试用期后不满三个月的员エ不参加年度考核。3、合同期未满或合同期满提出离职的员工只支付在公司期间的月度固定工资（固定工资=基础エ资+学历エ资+岗位工资+职务エ资+技能エ资+エ龄エ资）第二章考核方法第一条考核指标的设立1、与公司总体任务挂钩。从公司层面考核财务层面指标。2、与本部门任务挂钩。考核指标根据岗位职责、工作计划、部门重点、年度目标等,绩效指标可从公司下达的考核指标库中选取,亦可结合工作实际情况由上下级之间共同协商,形成绩效考核指标,报总经理审批后实施。3、与相关部门业绩挂钩。部门指标不是孤立的,要与上下游相关部门的业绩指标结合考虑。1.与个人业绩挂钩。个人指标考核时,要与个人的任务完成情况及本部门的业绩指标结合考虑。5、设定目标值要求与企业年度整体任务挂钩。确定岗位标准考核指标的依据:A指标一企业历史数据;B指标一行业平均数据;C指标一企业计划增长值。6、指标数量以不同层级、结合岗位自身职责与公司各层次目标制定,结合公司目前工作重点的方式选择考核周期内的工作重点或岗位职责中的关键性工作作为考核指标。7、绩效考核指标一旦确定不得轻易更改,如确因工作需要更改的,需经被考核人直接上级与办公室负责人商定,报总经理批准后

14方可生效。如有争议,薪酬管理委员会有最终裁决权。第二条考评程序1.绩效实施过程的数据记录与收集考核者必须建立日常绩效考核台帐，将绩效考核内容进展状况和关键事件进行记录各数据来源单位必须定期向人カ资源部传递或上报相关绩效考核数据,作为绩效考核打分的依据和绩效考核结果反馈、绩效考核申诉处理的依据。2.绩效进程控制绩效考核双方每个月就绩效计划执行情况进行ー次回顾与沟通计划执行过程中,若出现重大计划调整，直接上级须及时掌握计划执行情况，明确指出工作中的问题,提出改进建议。3.绩效考核指标完成进度控制绩效考核中的绩效目标执行进度落后或执行发生困难时，必须视该项问题的严重程度与影响大小，按下列情况酌情处理该问题仅属个别问题，与其它工作关联度不大，由绩效目标执行人与其直接上级管理者商定解决。该问题将影响其他岗位和部门的绩效目标的完成时,由部门负责人协调有关部门商定解决或上报航空绩效管理委员会协商解决。41业绩评估绩效考核周期结束,直接上级根据绩效目标达成状况填写绩效考核分数，并对被考核者绩效考核得分进行汇总,报人力资源部备案,作为绩效エ资发放依据。第三条绩效考核评分业绩管理指标包括关键业绩指标和工作目标设定,用于全面衡量被评估者的重要工作成果。评估标准是工作目标设定的详细说明,要求明确、具体、可衡量、可实现。权重体现各业绩管理指标的影响程度及重要程度,所有业绩管理指标的权重总和为。

15目标值是业绩管理指标应达到的水平。实际完成值是业绩有效期内业绩管理指标的实际完成结果。个人综合业绩得分以‘‘分"为单位所表示的个人本评估期的工作结果。公司级指标完成情况评分公司绩效得分和绩效エ资系数对应表评审分数绩效エ资系数（K）A2991.596WAV991.390WAV961.280WAV901.065WAV800.8A<650.0注:A一公司级指标得分2、部门级指标完成情况评分在结合公司级指标完成情况基础上,再考虑部门级指标完成情况。分数与绩效エ资系数对应关系如下表:部门绩效得分与绩效エ资系数对应表

16评审分数绩效エ资系数（K）B2991.596WBV991.390WBV961.280WBV901.065WBV800.8B<650.0注:B一部门级指标得分3.个人绩效考核评分（1）依据个人绩效考核系数表考核。个人绩效得分与绩效エ资系数对应表考核结果50分50~5960~697〇〜7980-8990~99100—109>110绩效考核系数0.50.60.70.80.911.2等级合合格（D）良好（C）优秀（B）卓越（A）

17(2)绩效调薪。根据员エ年度绩效合同考核结果,按照规定决定是否晋档调薪,具体规定如下:个人绩效调薪表调薪方式晋升一档下调ー档具体条件二者之一1.年度考核成绩为A2.连续两次年度考核成绩为B1.年度考核成绩为E2.连续两次年度考核成绩为D备注1.员エ职位没有发生变更的情况下,エ资档级只能升到本级的最高档2.考核结果连续两年为E者,公司予以降职,调岗,辞退处理。第四条绩效考核周期1.公司、部门考核周期:公司级绩效考核周期为年度考核。部门绩效考核周期为季度考核。

181.员エ个人考核周期:高层管理人员年度考核。员エ季度考核和年度综合评价。公共资源03:成本管理制度中国航信公司作业成本管理制度ー、作业成本法适用前提背景中国航信成本控制特点。首先是资本密集,采购ー架波音机需要超过亿美元,而就其发动机就有数万美元,一名新的飞行员完成一年的初训需要美金万元。其次是技术密集,先不说飞机的先进性、飞机维修的复杂性需要利用最新的科技设备外，从旅客定票，票务运转,旅客报道，机组人员的派遣,财务运作,货运物流作业等都需要充分利用技术的支持。第三是劳动カ密集，中国航信的飞行员,空中乘务员,维修师，地面服务人员等所有正式和非正式的国内外员エ已经超过万人。最后是运营成本容易受到外在环境的影响，比如国际经济的波动，战争,恐怖活动，传染病，天灾，油价,金融风暴等都可能使航空公司遭受重创。目前中国航信公司的成本费用可分为主营业务成本和期间费用两大部分。航空公司的主营业务成本是指企业在执行航空运榆业务过程中发生的能直接计入机型成本的营运费用,由直接营运费用和间接营运费用构成。直接营运费用包括空勤人员及机务人员的工资奖金津贴及补贴、取暖降温费、上下班交通补贴、福利费、制服费、航空油料消耗、国外加油价差、航材消耗件消耗、高价周转件摊销、飞行训练费、飞机发动机折旧费、修理费、保险费、经营性租赁飞机的租赁费、国内外起降服务费、旅客餐宿供应品费、客舱服务费、行李货物邮件赔偿以及其他直接营运费。间接营运费用是指不能直接计入机型成本、需按照一定办法进行分萍计入成本的费用，如工资与福利费、折旧费、办公费、水电费、差旅费、保险费、机物料消耗、制服费、劳动保护费、票证印制费、警卫消防费、职エ教育经费、地面运榆费、租赁费等。

19航空公司的期间费用是指本期发生的、不能直接归入某种航线产品的各项费用,包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用。管理费用是指企业行政管理部门为组织生产经营活动所发生的各种费用。这类成本费用不专门服务于具体旅客或具体航班,也不服务于具体航线,而是为了保证整个航空公司的能正常运营所产生的,属于网络性作业成本。因此,这类成本费用也没有具体的分撞标准，需要借助统计分析确定成本动因。包括行政管理及后勤部门的人工支出、租赁费、办公费、折旧费、特业人员培训、后勤其他费用等。销售费用。销售费用是指企业在业务销售过程中所发生的各种费用:其中电脑订座费和BSP手续费与实际载运旅客人数有关,可以直接以旅客人数分摊，属于旅客类作业成本;广告费、营销地勤人员エ资其它属于网络性作业成本。财务费用。财务费用是指企业为筹集运输经营所需资金以及资金投入过程中的利息支出及手续费等,属于网络型作业成本这类成本费用也没有具体的分摊标准，需要借助统计分析确定成本动因。概括而言,航空公司的全部成本费用包括:航空公司成本费用=主营业务成本+销售费用+管理费用+财务费用+税金及附加二、中国航信作业成本法业务简介作业和作业中心作业成本库作业是基于一定的目的如企业为了提供一定的产品或服务,以人为主体,消耗一定资源如人力、技术及原材料等的特定范围内的工作。作业是作业成本法最基本的概念,是成本分配的第一对象。航空公司没有产品的生产过程,其特点是生产即销售,航空公司为旅客提供服务时,需要做很多准备,如机票销售、机场起降、客舱服务、飞机维修等，这些工作都称为作业,每ー项作业都消耗可以用货币表示的资源。斯托布斯将作业分为以下四类:(1)单位级作业。就是指生产单位产品所从事的作业，该类作业与产品产量有关,成本随产量成比例变动。如为旅客提供的餐饮费用。(2)批别级作业。就是使ー批产品受益的作业,作业的成本与产品的批次相关,如航线上不同航班的油料消耗作业等。(3)品种级作业。是为了维持某特定产品生产线的存在而执行的作业,作业的成本与产品的项目相关,如某一条航线的机器准备。

20(4)支持级作业。是指为维持生产而从事的作业,它们服务于整个企业,而不是具体产品,例如飞机折旧等。这种作业的成本为全部生产产品的共同成本，很难计量也很难明确是被哪些产品所消耗。三、中国航信作业划分及成本动因中国航信公司的作业是连接航空公司资源与成本标的的桥梁,也是航空公司完成运榆服务的必要过程。中国航信公司的作业主要分为旅客作业、航班作业、航线作业和网络作业。旅客作业为作用于每一个旅客的作业,它使每ー个顾客受益,其作业量与旅客的多少成比例变动，如对每个旅客提供餐食的作业。航班作业是指伴随着航班的执行而消耗的作业,即只有执行航班该类作业オ会发生或者说由于执行了航班飞行才使该类作业产生。它是使航空公司所执行的某ー个航班受益的作业，不受顾客数量的影响，如执行某ー航班过程中的油料消耗作业等。航线作业是指与航空公司运营的航线有关的作业，不管运营航班与否或者多少,只要运营某ー航线该类作业就会存在。即公司一旦确定运营某ー航线，该类作业即已经存在;其作业量与载运顾客数量或者执行某ー次航班与否无关,而是与该航线上的航班编排有关，它使航空公司运营的某ー航线受益，如空勤人员的エ资、经营性租赁的租金、飞机及发动机折旧等。网络作业是指为了支持和管理公司整体运输活动而进行的作业。即一般的维持性作业，它为航空公司运营的所有航线服务，如公司的飞行训练作业、与高层管理者相关的作业等。该类作业与航空公司的整体经营活动有关;其作业量的多少与顾客、某ー航班、某ー航线无关,而是取决于公司的规模和结构。根据航空公司产品类别及作业成本分类,航空公司的作业成本动因也可分为四类,具体分析如下;1、旅客作业动因。旅客作业动因是使旅客作业产生的原因,对应于航空公司的旅客作业,航空公司旅客作业动因为实际载运旅客人数。2、航班作业动因。航班作业动因是使航班作业产生的原因。航班作业成本包括航空油料消耗、机组人员食宿、航材消耗件消耗和机场起降服务费、机场停场服务费、航路使用费两大部分,前者跟飞行小时有关,后者跟起降架次有关;与之相对应,前者应以飞行小时为分摊依据,后者则为起降架次。

213、航线作业动因。航线作业动因是使航线作业产生的原因。航线作业成本包括飞机及发动机折旧、飞机经营性租赁费等，其中飞机及发动机折旧、飞机经营性租赁费、飞机及发动机大修、高价周转件费用及空勤人员エ资等与飞行小时有关,而其它直接营运费用、间接营运费用与可提供吨公里有关,因此，前者分摊依据为飞行小时,后者则为可提供吨公里。4、网络性作业动因。网络性作业动因是使网络性作业产生的原因,对应于航空公司网络性作业,航空公司网络性作业动因也不确定,应采用一定的定性或定量的方法予以确定。网络性作业成本的共同特点是作业成本的消耗是为了支持整个公司的正常运营。因此,每条航线应分摊的网络性作业成本应根据它对各个航线的支持程度来分摊。从航空公司经营统计指标来看,飞行小时、旅客周转量、可提供吨公里等均可作为反映网络性作业成本对各航线的支持程度指标。图1中国航信公司资源、作业及成本动因作业类别资源资源动因/分摊标准作业成本库作业动因/分摊标准旅客作业BSP手续费旅客人数旅客作业库旅客人数电脑订座费旅客人数旅客人数餐食供应费旅客人数旅客人数机场起降服务起降架次起降作业库起降架次

22航班作业費航务费起降架次起降架次航路使用费起降架次起降架次航空油料费飞行小时飞行作业库飞行小时航空耗材件消耗飞行小时飞行小时机组人员食宿飞行小时飞行小时航线作业经营性租赁租金飞行小时支援发送作业库飞行小时飞机及发动机大修理费飞行小时飞行小时飞机及发动机大折旧飞行小时飞行小时高价周转件折10飞行小时飞行小时空勤及飞行人员エ资飞行小时飞行小时管理费用可提供吨公里保障作业库可提供吨公

23公共资源04:预中国航信公司公司财务部抽调管理办公室,组织实制、下达、执行、控作。ー、预算编制网络作业里算管理制度的预算管理制度人员,设置全面预算施全公司的预算编制、考核和分析等エ要求财务费用可提供吨公里可提供吨公里飞行训练费飞行小时飞行小时后勤其他费用可提供吨公里可提供吨公里广告费可提供吨公里可提供吨公里营销内勤人员エ资可提供吨公里可提供吨公里飞机及发动机保险费飞行小时飞行小时(1)公司年度预算必须以公司战略为起点,紧紧围绕公司的战略目标和长期经营规划,据以编制年度生产计划、业务预算、资本预算、筹资预算和经营目标。(2)预算编制工作由公司预算管理办公室组织实施,按照‘‘上下结合、分级编制、逐级汇总、按年编制、按月分解”的程序进行。(3)各项预算主要采用“增量预算”。(4)各级责任中心根据本单位的性质分别编制生产、收入、成本、费用、投资、筹资、采购等预算,贯彻责权利相结合的原则。(5)各单位必须编写预算编制说明,包括本单位基础资料,如人员、车辆、房屋,以及假设基础,计算方法,衡量依据等。二、预算编制办法预算编制办法共分为以下六项:生产预算编制办法、收入预算编制办法、成本费用预算编制办法、预算按月分解办法、投资筹资及采购预算编制办法和预计资产负债表现金流量表编制办法。由于内容繁多,在此仅以成本费用编制办法为例进行说明。按照成本性质及编制方法的不同,将所有成本费用分为十类项目分别编制。以下列举编制方法较典型的其中四种加以介绍,分别

24为变动成本、飞机及发动机的固定成本、人工成本和期间费用。(1)变动成本:根据近年平均水平，计算出当次预算的标准成本,乘以生产预算中与之匹配的数据,得出各项目成本。在预算执行过程中,根据实际生产数据动态调整。(2)飞机及发动机的固定成本:根据飞机发动机的折旧办法以及预算年度飞机发动机的购置计划编制飞机及发动机折旧预算;根据新增高价周转件采购计划及现有数据,按规定折旧办法编制高价周转件折旧预算,按规定摊销办法编制高价周转件摊销预算;财务部根据机务工程部提供的改装合同编制飞机及发动机重大改装资本化的费用预算及折旧预算;根据租赁合同等资料编制飞机发动机经营和融资租赁关税及担保费预算、保险费预算。(3)人工成本:将国内人员归类为年薪制人员、空勤人员、机务人员、运行签派人员、营销人员、地面服务保障人员、机关工作人员、空中警察、临时エ,根据各类人员上年度预算基准月的各工资项目水平,考虑各单位预算年度人员增减变化、个别エ资项目的白然增长、公司激励机制变化等因素的影响，按照相关规定编制工资总额预算;驻外办事处的派驻人员的工资奖金津贴按照公司的相关规定编制预算,并由公司人力资源部统一审核。各类统筹保险、劳务用工费、工会经费、职エ教育经费、福利费、住房公积金等的预算编制方法在此不・一■ー详述。(4)期间费用:按照预算年度人员计划、工作计划,各单位的业务需要，结合各地的物价水平,现有合同及预计签订合同的标准,逐项编制预算。三、归ロ管理费用预算编制流程每年的归ロ管理费用项目根据公司的管理而可能有所不同。目前归ロ管理费用包括人工成本、租赁费、特业人员培训费、后勤其他费用、办公费、折旧费等项目,上述成本费用需相应归口部门审核后报公司预算管理办公室。具体编制要求和流程如下:(1)各单位明确各项目费用的预算编制责任部门,责任部门根据预算年度生产计划、业务计划编制本单位相应项目的详细的预算方案。(2)各单位相应责任部门将详细的预算方案上报总部该项目的相应归ロ管理部门。(3)总部归ロ管理部门根据预算年度生产计划和业务计划严格审核,并与预算执行单位充分协调沟通,同时结合公司整体目标和管理原则,编制全公司该项归口管理费用的预算,并报公司预算管理办公室。公司预算方案经批准后，由预算管理办公室下达给总部

25各归ロ管理部门,由总部各归ロ管理部门将预算分解到各单位。四、各单位的预算管理职责各单位主要负责人是本单位预算管理的第一责任人,设财务的单位指定财务部为本单位预算管理部门,由财务部负责本单位的预算管理工作，不设财务的单位必须指定专人作为本单位预算管理专员全程负责预算的编制、控制、反馈、分析等日常工作。各单位预算管理部门或预算管理专员的主要职责为:(1)组织本单位全面预算的编制,并严格审核、汇总。(2)向公司预算管理办公室或相应归口管理部门上报预算、分解下达审核结果、提供报告等。(3)跟踪监督全面预算的执行情况,分析预算与实际执行的差异及原因,提出改进管理的措施和建议。(4)接受公司预算管理办公室及其他职能部门的检查、考核。15)对本单位预算的执行结果承担管理责任。各级责任中心根据本单位的性质分别编制生产、收入、成本、费用、投资、筹资、采购等预算,贯彻责权利相结合的原则。预算编制办法共分为以下六项:销售预算编制办法、收入预算编制办法、成本费用预算编制办法、预算按月分解办法、投资筹资及采购预算编制办法和预计资产负债表现金流量表编制办法。公共资源02:大数据管理会计中心部门职责集团财务中心,专门设立大数据管理会计中心,负责预测决策、规划控制及全面预算管理;对内部账务数据进行账务审核、判断,对成本、销售、经营数据进行分析及可视化设计;对外投融资进行项目分析,对同行业上市公司经营数据进行监控对比;对部门和员工设立考核指标和考核表,并进行绩效分析。大数据管理会计中心岗位职责2.投融资管理岗位职责(1)参与生产经营短期决策和长期投资决策,提出有关决策分析的数据。(2)负责企业所有融资项目的成本预算,组织协调实施融资预算,设计融资方案。

26(3)负责分析市场和项目融资风险,对企业短期及较长期的资金需求进行预测,及时出具分析报告,提出相应的应对措施,制定并实施相应的融资解决方案。(4)积极开拓金融市场,与国内外目标融资机构沟通。(5)数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护:使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘;数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。1.预算管理岗位职责(1)编制全面预算,确定各项财务目标。根据生产经营目标,编制企业的全面预算,确定目标成本和目标利润。(2)提出增收节支的措施，保证成本目标和利润目标的实现,提高经济效益。(3)进行成本、销售和利润的预测。对财务成本进行预算,提出决策分析数据。(4)数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护:使用数据挖掘工具,进行上交所、深交所数据挖掘;数据建模工具维护;数据可视化分析工具模板设计及维护。2.营运管理岗位职责(1)定时完成各项财务及报表;(2)推进各职能部门资金运营和有效内部控制;(3)跟进库存运转情况和各项运营指标;(4)进行营运指标分析。(5)数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护:使用数据挖掘工具,进行上交所、深交所数据挖掘:数据建模工具维护;数据可视化分析工具模板设计及维护。4.绩效管理岗位职责(1)拟制并维护公司的绩效考核制度,推进绩效考核的实施；(2)根据业务特点设计并组织实施基于战略的绩效管理系统;

27(3)收集整理部门考核指标和考核表，进行员エ群体绩效分析,完成组织绩效分析报告并组织改进;(4)收集汇总衡量数据,计算部门、个人绩效考核结果，建立绩效档案,并落实组织绩效考核结果。(5)处理被考核者的投诉、复议申请及相关后续工作。(6)数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护:使用数据挖掘工具,进行上交所、深交所数据挖掘;数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。公共资源06:数据取舍规则关于ROUND函数说明及数据取舍要求ー、ROUND函数说明ROUND函数是EXCEL中的ー个基本函数,作用是按指定的位数对数值进行四舍五入,用法是ROUND(number,num_digits)。Number为要四舍五入的数字。num_digits为四舍五人保留的位数，即按此位数对number参数进行四舍五人,正数代表小数点后位数，负数代表个位数左边的位数,〇代表保留至个位。例如:ROUND(2.15,1)=2.2ROUND(43.5%,1)=40%R0UND(321.45,0)=321ROUND(345.67,-1)=350引申:如果对数值进行向上取值或向下取值，则可使用ROUNDUP(number,num_digits)或ROUNDDOWN(number,num_digits)函数,用法同ROUND函数。

28例如:ROUNDDOWN(2.15,1)=2.1ROUNDUP(2.15,1)=2.2ROUNDUP⑶11,1)=3.2ROUNDDOWN(10.67,0)=10ROUNDDOWN(2341.17,-2)=2300二、数据取舍说明在计算过程中分母出现〇或〇%时,结果以0.00或0.00%填制答案。如:3/0,答案为:0.00或0.00%。在填制计算结果时,如果遇到一〇.00或一〇.00%,答案统一填制为：0.00或0.00%。本次比赛中有文字指明保留指定位数数值或标有函数的情形,均需按照上述说明进行数值取舍,并以此结果进行后续计算。函数标注规则:【函数:ROUND,numdigits]/【函数:ROUNDdown,numdigits]/【函数:ROUNDup,numdigits]（函数名称及表示不区分大小写）如:【函数:ROUND,-1】/【函数：round,-1],即指四舍五入保留至十位。如对经营量（假设经营量为3465）四舍五人保留至十位【函数:ROUND,-1],则经营量结果保留后为3470。公共资源07:信息系统报表清单信息系统报表清单

29序号报表性质报表名称1实际报表2019-2021年实际资产负债表2实际报表2019-2021年实际利润表3预算报表2019-2021年预计资产负债表4预算报表2019-2021年预计利润表5实际报表2019-2021年实际成本明细表6预算报表2019-2021年预计成本明细表7实际报表2019-2021年销售明细表

308预算报表2019-202I年预计利润表

31公共资源08:2019-2021年实际资产负债表公共资源09:2019-2021年实际利润表公共资源10:2019-2021年预计资产负债表公共资源11:2019-2021年预计利泗表公共资源12:2019-202I年实际成本明细表公共资源13:2019-202I年预计成本明细表公共资源14:2019-2021年销售明细表公共资源15:2019-2021年预计销售明细表公共资源16:关于出差教职エ借款的相关制度要求投融资管理岗位任务:任务1:借款业务检查

322021年12月31日,大数据管理会计中心一投融资管理岗位对业务运营部宋琳琳提交的借款进行检查。主要信息如下:因业务需要,业务运营部宋琳琳需要前往长沙出差,预计出差期限45天,预计花费2万元。提请个人借款2万元。经查账宋琳琳1月份所借差旅费尚未报销和归还。公司关于借款的相关制度要求如下:1）员エ连续出差超过30天（含30天）的,允许员エ预借差旅费。借款标准不得超过400元/天。2）员エ有尚未清还或未核销个人借款的，不得再次借款,即前款不淸后款不借原则;问题：上述业务有哪些不合理之处（）。借款事项不符合公司制度规定的借款范围;借款金额超过制度规定标准;借款单填写事由填写不明确/不规范;违反前款不清后款不借的制度规定;任务2:销售费用检查判断2021年12月09日,大数据管理会计中心一投融资管理岗位对天津鸿途集团有限公司2021年截至11月的销售费用进行检查，2021年1月至11月销售费用各月份发生额在会计信息系统中查询销售费用总账、明细账以及辅助账，相关原始凭证在税务云平台报销台账中查询。对于天津鸿途集团有限公司2021年1月至11月的销售费用报销业务中。存在的问题有（）。A.第XXX张报销宣传费记账凭证没有对应原始凭证B.发票号为21034XXX的发票没有对应记账凭证C.发票联次、印章、税号名称信息不正确。

33D.第XXX号报销招待费记账凭证科目使用错误;任务3:现金流量表检查2021年12月12日,大数据管理会计中心一投融资管理岗位检查京北鸿途集团有限公司2021年11月现金流量表,相关现金流量科目发生额,请在会计信息系统中查询日记账或明细科目。对于京北鸿途集团有限公司2021年11月现金流量表检查中发现问题,存在的问题的有（）。A.将房屋租赁收到的现金计入销售商品、提供劳务收到的现金项目B.将购买固定资产的现金支出计入购买商品、接受劳务支付的现金项目C.将支付银行手续费支出计入支付其他与经营活动有关的现金项目D,将收到的股票分红计入收回投资收到的现金项目E.将融资租赁支付的现金计入支付的其他与经营活动有关的现金项目任务4-1:空服务数据采集任务要求:进入上交所网站页面,查看公司的相关信息,打开Python代码编译界面,查看企业数据采集示例代码,根据代码模板,采集’’深南航空”“华夏航空”“西南航空”“瑞祥航空”2017-2021年销售及成本数据。任务4-2:数据清洗、整理任务要求:使用数据建模工具对挖掘到的数据进行清洗。（1）配置全局清洗规则;（2）为进行客户分布分析,请将客户ID字段进行切分,切分出分析该主题所需要的客户名称和客户编号数据:

34（3）为分析受欢迎商品,需要提取产品的品牌、产品名称、产品规格数据,尝试对需要源字段进行按字段的清洗规则,并进行第一次切分,切分出品牌信息。任务5:预计项目经营分析任务要求:根据所提供的资料,完成松原石油有限公司加油站收入成本利润预测表。设备取得方式决策表单位:万元项目2019年2020年2021年2022年2023年2024年折现系数（结果保留4位小数）—租赁费（负数列示）—租赁支出现值（负数列示）—————设备购置支出（负数列示）—

35购置设备处置变现—————购置支出现值（负数列示）—————应选择设备取得方式（自购/租赁）—————任务6:投资现金流量预测任务要求:根据所提供的资料,完成松原石油有限公司加油站项目现金流量预测表。松原石油有限公司加油站项冃现金流量分析表序号项目第〇年第1年第2年第3年第4年第5年第6年第7年第8年第9年第10年1项目初始现金流出2项目所得税后收入—3项目所得税后付现成本—4项目折旧摊销费用抵税—5项目营业现金流量合计—

366履约保证金和营运资本收回——————————7项目现金净流量

37任务7:资本成本计算任务要求:根据所提供的资料,完成松原石油有限公司资本成本计算。可比上市公司债券资本成本计算序号项冃现值系数可比上市公司债券市价(元)1利率为7%时的年金现值系数2利率为7%时的复利现值系数3利率为9%时的年金现值系数4利率为9%时的复利现值系数5插值法计算的债券资本成本霰)加权平均资本成本计算项目目标资本结构(%)税后资本成本霰)负债所有者权益加权平均资本成本(%)任务8:预计项目投资决策分析任务要求:根据所提供的资料,完成松原石油有限公司加油站项目投资决策分析。

38松原石油有限公司加油站项目净现值计算表序号项目第〇年第1年第2年第3年第4年第5年第6年第7年第8年第9年第10年1项目现金净流量2折现系数3折现现金流量4净现值5项目是否可行

39任务9:设备更新决策任务要求:根据所提供的资料,完成超市设备更新决策表。设备更新决策表时间（年末）2021年2022年2023年2024年2025年2026年方式1:继续使用旧设备丧失旧设备变现价值—————丧失旧设备变现抵税—————税后维护成本———税法折旧———税法折旧抵税———税后大修理成本———残值变现—————残值变现抵税（或纳税）—————各期税后现金流量——复利现值系数——平均年成本方式2:购买新设备设备投资—————

40税后维护成本一税法折旧—税法折旧抵税—残值变现—————残值变现抵税(或纳税)—————各期税后现金流量复利现值系数平均年成本选择何种方式(1/2)任务10:租金支付方式决策任务要求:根据所提供的资料,完成超市租金支付方式决策表。租金支付方式决策表项目第。年第1年第2年第3年第4年第5年第6年第7年第8年第9年第10年一次性付款现金流量——————————

41按年支付方式现金流量差额现金流量（一次性付款与按年支付现金流量之差）复利现值系数（折现率10%）各年差额现金流量折现至第2021年末各年差额现金流量折现至第2021年末合计应该选择何种方式（一次付/按年付）任务11-1:银行借款利率数据采集任务要求:进入上交所网站页面,查看公司的相关信息,打开Python代码编译界面,查看企业数据采集示例代码,根据代码模板,采集“工商银行”“建设银行”“招商银行”“中国银行”2021年12月份3年期贷款利率。任务11-2:借款方式决策任务要求:根据所提供的资料,完成鸿途集团股份有限公司借款方式决策。银行借款方式项目还款方式有效年利率(%)

42A在银行中保持按贷款额的10%的最低存款金額,到期归还本息B到期一次还本付息C取得贷款时先扣除全部利息,到期归还本金D按照贷款全额计息,按月等额归还本息应该选择哪种方式(A/B/C/D)任务13:资金流量分析任务要求：2021年12月,集团业务经营分析会,要求大数据管理会计中心设计资金流量数据看板,实时展示鸿途集团公司资金流量数据,从而全面深入的了解公司资金状况,为经营决策提供数据支撑。在分析云中根据鸿途集团公司数据集,进行资金流量分析看板设计:实现:1.实时展示本日基本月资金的流入流出数量;2.实时展示本月资金贡献度最大的资金流入来源;3.实时展示集团资金流入流出趋势;任务14:资金存量分析任务要求:2021年12月,鸿途集团要求实时监控各子公司资金存量并进行资金结构分析,请设计资金存量分析数字看板。在分析云中根据鸿途集团公司数据集，进行资金结构看板设计:1.分析的指标;集团资金存量、集团资金结构、集团各机构的资金存量；2.点击某ー机构能穿透查询其资金结。

43任务15:其他货币资金分析任务要求:2021年12月,集团业务经营分析会,要求大数据管理会计中心设计其他货币资金分析看板,对其他货币资金情况进行分析:在分析云中根据中国航信集团有限公司数据集,进行银行债务分析看板设计:实现1.在资金存量分析中分析集团公司其他货币资金的明细构成;2.保证金及保证金占比、趋势;3.应收票据及应收票据占比、趋势。预算管理岗任务:任务1:增值税计算2021年12月31日,鸿途集团蓝天科技有限公司税务会计按工作要求计算本月应缴纳增值税情况。主要涉及增值税信息如下:1）开票情况:增值税开票统计表2）进项情况：当期增值税进项税额统计表3）收入情况：销售收入分类统计表4）增值税情况：增值税计算表问题：根据上述业务,鸿途集团蓝天科技在增值税计算过程中存在的问题有（）A.开票统计表数据有误B,当期进项税额数据有误C.增值税计算表中销项税额数据有误D,增值税计算表中当期进项税数据有误E.增值税计算表中留抵进项税数据有误

44F,增值税计算表中当期要缴纳增值税计算有误任务2:固定资产处置2021年12月20日,大数据管理会计中心一预算管理岗检查本月资产报废业务处理的合规性。检查到以下业务,主要信息如下:2020年3月5日,由于本地连续数日持续强降雨引发洪水（不可抗力）,导致位于ー层仓库的热熔机被水浸泡无法继续正常使用且无法修复,经管理层批准决定对其做报废处理。该热熔机于2018年2月10日购入并投入使用,入账价值为3万元,预计使用5年,残值率5%。公司并未给该设备进行投保。报废处理时做废品变卖，由买方进行处置拆除,含税变卖价款为1000元（未开票）,收到现金。相关手续已办妥，不考虑除增值税外的其他税费因素。问题:上述业务和相关原始凭据有哪些不合理之处（）。A.报废审批单填写审批不完整或存在错误B.收款凭据、记账凭证信息不一致C.报废审批单中报废事由与实际业务不符D.报废当月未正确计提折旧E.报废净损失对应入账科目不正确F.报废净损失金额计算有误G,增值税处理有误任务3:社保计提及缴纳2021年12月20日,大数据管理会计中心一预算管理岗检查鸿途集团蓝天科技有限公司2021年8月份的社保计提及缴纳相关工作。相关原始凭据及记账凭证（エ资结算汇总表、エ资结算发放表、银行付款回单、记账凭证）。公司工资和社保的计提、支付及核算有关要求如下:1）每月最后一天,人カ资源部将审核后的工资计提汇总表交财务部进行工资计提记账。

452）每月3月5日,人カ资源部将审核后的上月度工资发放汇总表交财务部,财务部进行工资发放工作。3）每月3月15日,人カ资源部将审核后的上月度社会保险缴纳表交财务部,财务部进行社保缴纳工作。上述业务有哪些不合理之处（）。A,社保计提与缴纳表核对不符B,社保缴纳表计算错误C,社保缴纳表与银行回单核对不符D.社保计提基数没有包括发放共职エ的生活补贴以及高温补贴任务4:同行业市场销售量数据采集及销售量预算任务要求:进入上交所网站页面,查看公司的相关信息,打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码,根据代码模板,采集电器行业2020-2021年市场销售量数据,并完成鸿途海地格电器有限公司2022年销售量预算。1.查看查看上交所网页内容,列表页面;2.点击任意财报,进入财报详情页面;3.点击上方的财报类型筛选框,选择对应的财报季度和年份后确定;4.点击切换基本信息表、利润表等表格。同行业销售量采集表产品销售方式海尔美的格力2020年2021年2020年2021年2020年2021年

46波轮洗衣机线上线下滚筒洗衣机线上线下洗烘一体机线上线下鸿途海地格电器2022年销售量预算表产品销售方式复合增长率（％）预算增长率（％）预计销售量波轮洗衣机线上波轮洗衣机线下滚筒洗衣机线上滚筒洗衣机线下洗烘一体机线上洗烘一体机线下合计———任务5:同行业售价采集及销售收入预算任务要求:进入上交所网站页面,查看公司的相关信息,打开Python代码编译界面,查看企业数据采集示例代码,根据代码模板,采集电器行业2020-2021年产品售价数据,并完成鸿途海地格电器有限公司2022年销售收入预算。

471.查看上交所网页内容，列表页面;2.点击任意财报,进入财报详情页面;3.点击上方的财报类型筛选框，选择对应的财报季度和年份后确定;4.点击切换基本信息表、利润表等表格。同行业2021年销售收入采集表序号产品类别海尔美的格力销售数量销售收入销售数量销售收入销售数量销售收入1波轮洗衣机2滚筒洗衣机3洗烘一体机4合计鸿途海地格电器2022年销售预算表序号产品类别合计线上线下销售数量销售收入销售数量销售收入销售数量销售收入1波轮洗衣机2滚筒洗衣机3洗烘一体机4合计

48任务6:人工成本预算任务要求:根据所提供的资料,完成鸿途海地格电器有限公司2022年人工成本预测。人员编制预算表单位:人部门人员编制平均增减员预计编制综合行政中心财务管理中心人力资源中心采购管理中心销售运营中心客户服务中心

492021年人工成本预算明细表单位:元项目人均年固定エ资エ资单位承担社保、公积金及附加合计固定工资绩效エ资/提成エ资总额・40%综合管理中心采购管理中心人力资源中心财务管控中心服务中心市场营销中心合计任务7:同行业采购价格采集及营业成本预算任务要求:进入上交所网站页面,查看公司的相关信息,打开Python代码编译界面,查看企业数据采集示例代码,根据代码模板，采集电器行业2020-2021年原材料采购价格数据,并完成鸿途海地格电器有限公司2022年营业成本预算。同行业原材料采购价格采集表

50单位:元/件原材料海尔美的格力2020年2021年2020年2021年2020年2021年铜板铝发泡料电子元件塑料其他

51同行业销售收入采集表单位:元原材料类别销售数量销售收入合计铜板铝发泡料电子元件塑料其他合计任务8:同行业费用数据采集及费用预算任务要求:进入上交所网站页面,查看公司的相关信息,打开Python代码编译界面,查看企业数据采集示例代码,根据代码模板,采集电器行业2020-2021年费用数据，并完成鸿途海地格电器有限公司2022年费用预算。

52同行业费用采集表金额单位:元部门海尔美的格力2020年2021年2020年2021年2020年202I年费用合计人工成本折旧费无形资产摊销长期待摊费用摊销租赁费材料消耗费交通运榆费网络通讯费日常办公费

53业务招待费差旅费业务宣传费广告费维修费会议费水电费其他鸿途海地格电器2022年费用预算表金额单位:元部门费用金额费用合计人工成本折旧费无形资产撞销长期待撞费用擁销

54租赁费材料消耗费交通运榆费网络通讯费日常办公费业务招待费差旅费业务宣传费广告费维修费会议费水电费其他

55任务12:编制预计利润表任务要求:根据所提供的资料,完成鸿途集团有限公司2022年预计利润表。预计利润表单位:元项目2022年度ー、营业收入减:营业成本稅金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用其中：利息费用利息收入加：其他收益投资收益（损失以号填列）其中:对联营企业和合营企业的投资收益公允价值变动收益（损失以“-”号填列）信用减值损失（损失以号填列）

56资产减值损失（损失以号填列）资产处置收益（损失以号填列）三、营业利润（亏损以号填列）加:营业外收入减:营业外支出四、利润总额（亏损总额以号填列）减：所得税费用五、净利泄（净亏损以号填列）任务10:编制预计资产负债表任务要求:根据所提供的资料,完成鸿途集团有限公司2022年预计资产负债表。预计资产负债表单位:元项目年初数年末数项目年初数年末数流动资产:——流动负债:——货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债

57衍生金融资产衍生金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款应收款项融资预收款项预付款项合同负债其他应收款应付职エ薪酬其中:应收利息应交税费应收股利其他应付款存货其中:应付利息合同资产应付股利一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债其他流动资产其他流动负债流动资产合计流动负债合计非流动资产:——非流动负债:——债权投资长期借款其他债权投资应付债券长期股权投资租赁负债固定资产预计负债在建工程递延收益

58生产性生物资产递延所得税负债油气资产其他非流动负债使用权资产非流动负债合计无形资产负债合计开发支出所有者权益（或股东权益）：——商誉实收资本（或股本）长期待摊费用其他权益工具非流动资产合计资本公积———盈余公积———未分配利润——所有者权益（或股东权益）合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计

59任务11:预算执行分析任务要求:2021年12月,根据集团要求,设计预算执行数据看板,实时展示鸿途集团公司各子公司各部门预算及执行数据。1.销售收入预算展示:展示集团及各子公司销售收入预算、收入完成率，各产品收入预算及完成率;突出展示前5名及后5名;2.费用预算数据展示:体现集团公司各部门的预算数据、执行数据、执行比率、月度变化趋势;

60任务12:成本结构分析任务要求:2021年12月,根据集团要求,设计鸿途集团公司成本结构看板,实时展示鸿途集团公司成本结构及成本项数据。1.显示当前的成本组成及占比情况;2.实时显示百元收入的成本项占比情况。任务13:费用结构分析:任务要求:2021年12月,根据集团要求,设计费用结构看板,实时展示鸿途集团公司费用数据。1.显示当前的费用结构;2,子公司间对费用构成进行横比分析,突出展示费用比最高的5个子公司。任务14:管理费用结构分析任务要求:2021年12月,根据集团要求,设计管理费用分析看板,实时展示鸿图水泥公司管理费用数据。1.分析鸿图水泥管理费用的实时金额、各子构成项;2.对子公司间管理费用各子项进行横比分析,突出展示费用比最高的5个子项目、子公司。

61营运管理岗任务任务1:内部交易一存货2021年12月20日,大数据管理会计中心一营运管理岗检查2021年11月份大连鸿途集团集团有限公司与鸿途集团许昌集团有限公司发生的内部交易业务,发现以下业务问题:A.2021年11月12日,大连鸿途集团集团有限公司从鸿途集团许昌集团有限公司购入#95号汽油价格明显低于正常交易价格,买方有故意压低成本的嫌疑B.大连鸿途集团集团有限公司因故意压低#95号汽油价格，而应不交税额291.34万元C.2021年11月16日，鸿途集团许昌集团有限公司销售给大连鸿途集团集团有限公司的#92号汽油价格明显高于市场价格，卖方有虚增利泗的嫌疑D.鸿途集团许昌集团有限公司因高于市场价格销售#92号汽油,应调减利润292万元任务2:报销劳务费2021年12月31日,大数据管理会计中心一营运管理岗对人カ资源部提交的劳务费报销业务进行检查。主要信息如下:公司招聘在校学生作为兼职人员帮助公司正式员エ处理工作,与兼职人员签订劳务用工协议,按实际用工天数计算劳务费,费用标准为100元/天。公司按劳务费项目为其代扣代缴个人所得税。不考虑其他税费保险和三项经费因素。相关原始凭据及记账凭证。问题:上述业务有哪些不合理之处（）。A,劳务费发放表计算错误B,支付劳务费金额（回单）错误

62C,劳务费发放表或结算单无签字D.劳务费成本费用入账科目使用不正确E,劳务费成本费用入账金额不正确F,代扣代缴个税核算科目使用不正确任务3:商品采购成本2021年12月24日,大数据管理会计中心一营运管理岗检查辽阳鸿途集团有限公司2021年供应部经办的存货采购业务,检查到以下业务:1)2021年2月28日,公司采购智能蓝牙卡一批到货入库,因供应商方面原因,发票暂未收到。本次到货共计2000个,采购合同上约定不含税单价为80元/个,税率13%。公司对智能蓝牙卡作为库存商品管理。2)2021年3月5日,公司收到上月采购智能蓝牙卡的发票,发票上数量、单价、金额等与合同约定一致。以下描述中正确的是()。A.采购合同、采购入库单中信息不符B,期末暂估入账借方科目使用不正确C,期末暂估入账贷方科目使用不正确D,期末暂估入账金额不正确E.收到发票后账务处理会计科目使用不正确F.收到发票后账务处理记账金额不正确G.收到的采购发票与采购的商品不符任务4:同行业龙头企业成本费用数据采集任务描述:进入上交所网站页面,查看公司的相关信息,打开Python代码编译界面,查看企业数据采集示例代码,根据代码模板,采集“航发集团''2017-2021

63年成本费用数据。任务5:数据清洗、整理任务要求:使用清洗工具对整张表的数据进行清洗。1.配置全局清洗规则;2.为进行供应商分布分析,请将供应商ID字段进行切分,切分出分析该主题所需要的供应商名称和供应商编号数据;任务6:行业数据对比:盈利性及成本费用任务要求:根据整理后的数据，完成公司盈利性及成本费用分析表。盈利性及成本费用分析表项目预算执行对比同行业对比2021年预算2021年实际差异（实际ー预算）202I年实际202I年龙头企业实际差异（本公司实际ー同行业实际）营业成本率（%）销售旬リ率（%）销售费用率（%）管理费用率（%）研发费用率册）

64财务费用率(%)营业利润率(%)任务7-1:采集商品销售单价数据任务要求:进入上交所网站页面,查看公司的相关信息,打开Python代码编译界面,查看企业数据采集示例代码,根据代码模板,采集“航发集团”“飞创”2017-2021年的销售单价。任务7-2:定价决策任务要求:根据采集的行业销售单价制定商品的销售单价。鸿途集团2022年销售定价决策项目华新集团年平均售价万年青集团平均售价鸿途集团2022年售价硅酸盐集团矿渣硅酸盐集团火山灰质硅酸盐集团粉煤灰硅酸盐集团复合硅酸盐集团

65任务8:销售费用分析任务要求:根据所提供的资料,完成鸿途集团有限公司2021年销售费用分析表。鸿途集团2021年销售费用分析表项目鸿途集团辽阳公司鸿途集团大连公司金额占比金额占比物料消耗交通费、运输费及搬运劳务费员エ成本电费折旧及摊销费修理费业务招待费差旅费

66租赁费其他合计任务9:管理费用分析任务要求:根据所提供的资料,完成鸿途海地格电器有限公司管理费用分析表。项目2020年2021年金额占比金额占比职エ薪酬修理费折旧撞销费审计费差旅费办公费低值易耗品律师费其他合计

67任务10:成本费用结构分析任务要求:根据所提供的资料,完成鸿途集团有限公司成本费用结构分析。鸿途集团有限公司成本费用结构分析表项目2020年2021年金额占比金额占比营业成本稅金及附加销售费用管理费用财务费用营业外支出成本费用合计任务11:成本优化方案设计及决策任务要求:根据所提供的资料,完成乐美超市有限公司自助收银设备投资决策。自助收银设备投资决策项目第〇年第1年第2年第3年初始投资———

68设备折旧—折旧抵税—设备维护支出（税后）—减少的人工成本（税后）—现金流量支出差额（节约）复利现值系数********现金流节约额折现平均年成本（节约）是否投资（是/否）任务12:用工决策任务要求:根据所提供的资料,完成乐美超市有限公司20号超市销售旺季人工成本分析表。20号超市销售旺季人员成本分析金额单位:元项目单位方式ー方式二支付员エエ资/外包公司元/人社保公积金及附加元/人增值税元/人服装费元/人

69培训费元/人单个员エ用工费用合计元/人存货管理损失元两种方式总费用差异最小时展佣员工数量人展佣10名员エ时应该选择那种用エ方式(方式ー/方式二)—任务13:应收账款管理与分析任务要求:进入上交所网站页面,查看公司的相关信息,打开Python代码编译界面,查看企业数据采集示例代码,根据代码模板,采集集团行业2020-2021年应收账款数据,并完成鸿途集团有限公司应收账款管理与分析表。同行业应收账款账龄结构采集表账龄结构华新集团万年青金额比イ列(%)坏账准备净额金额比例(%)坏账准备净额1年以内1-2年2-3年

703-4年4-5年5年以上合计202I年鸿途集团应收赈款麻龄分析表金额单位:元账龄结构年末余额金额比例(%)坏账准备净额1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合计

71任务14:经营利润弹性分析任务要求:根据所提供的资料,完成中国航信集团有限公司经营利润弹性预算。经营利润弹性预算表编制单位:单位:元项目2021年预算(80%)2021年预算(100%)2021年预算(120%)营业收入经济舱收入商务舱收入营业收入合计营业成本变动营业成本固定营业成本

72营业成本合计稅金及附加稅金及附加销售费用变动销售费用固定销售费用销售费用合计管理费用管理费用财务费用财务费用营业利泗营业利润注:税金及附加、管理费用、财务费用均以前面任务预算值为准,视为固定费用不随销售收入变化。

73任务15:本量利分析任务要求:根据所提供的资料,完成鸿途集团本量利分析表。鸿途集团本量利分析金额单位:元项目硅酸盐集团矿渣硅酸盐集团火山灰质硅酸盐集团粉煤灰硅酸盐集团复合硅酸盐集团销售量营业收入营业成本人工费用使用权资产折旧费其他支出保本销售额边际贡献安全边际率

74任务16:敏感性分析任务要求:根据所提供的资料,完成鸿途集团敏感性分析表。鸿途集团敏感性分析项目情形ー情形二基准情况情形三情形四销售量硅酸盐集团矿渣硅酸盐集团火山灰质硅酸盐集团粉煤灰硅酸盐集团复合硅酸盐集团营业收入营业成本人工费用

75使用权资产折旧费其他支出税前利潤税前利润对某种商品销售量变动的敏感系数任务17:产品维度分析任务要求:2021年12月,根据集团要求,设计销售收入产品维度数据看板,实时展示鸿图水泥公司销售收入产品维度数据。1.根据产品销售收入、销量、毛利率排名能确定公司的现金牛产品、明星产品、问题产品与瘦狗产品;2.现金牛产品销售趋势;3.现金牛产品销售同比增长率;4.产品毛利分析。任务18:销售收入产品维度分析任务要求:2021年12月,根据集团要求,设计销售收入产品维度数据看板,实时展示鸿途集团公司销售收入产品维度数据。1.根据产品销售收入、销量、毛利率排名能确定公司的现金牛产品、明星产品、问题产品与瘦狗产品2.现金牛产品销售趋势3.现金牛产品销售同比增长率;

761.产品毛利分析绩效管理岗位任务任务1:资产负债表和利润表真假识别中国航信集团有限公司2020年资产负债表和利泗表简表及部分财务数据如下,下列说法能够表明公司报表真实的有（）。A.经存货盘点,部分库存商品存在严重腐蚀情况,但利润表中资产减值损失金额为〇B.经分析应收账款账龄,5年以上金额占比较高,根据公司相关政策,应计提坏账准备,但利泗表中信用减值损失金额为〇C.公司购买的结构性存款在交易性金融资产项目下列示D.经查看长期借款合同，其中500万元应于2021年5月到期归还,报表中该部分长期借款仍在长期借款项目列示任务2:资产负债表和利润表审核2021年12月31日，大数据管理会计中心一绩效管理岗位检查大连鸿途集团有公司2018-2020年资产负债表和利泗表,公司2017年亏损500万元，该企业2018-2020年均没有向所有者进行利润分配,下列有关资产负债表和利润表勾稽关系的说法正确的有〇。A.2019年净利泗=2019年盈余公积增加数+2019年未分配利泗增加数B.2020年净利润=2020年盈余公积增加数+2020年未分配利润增加数C.2018年净利润应当首先弥补2017年亏损D.大连鸿途集团有公司2012年的亏损一直未弥补完,2018年公司用利润总额弥补2012年的部分亏损后,计提了所得税,并进行了后续利泗分配任务3:资产负债表、利润表和现金流量表逻辑核对2021年12月31日,大数据管理会计中心一绩效管理岗位检查大连鸿途集团有公司2018-2020年资产负债表、利润表和现金流量

77表,下列有关说法正确的是〇。A.现金流量表中取得投资收益收到的现金与利润表中投资收益项目勾稽B.现金流量表中处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额无需与利润表相关项目勾稽C,现金流量表中的现金包括公司的定期存款D.任何情况下,现金流量表中期末现金及现金等价物余额都等于资产负债表中货币资金期末余额任务4:偿债能力、营运能力分析一同行业对比、预算与实际绩效考核指标公式及本案例目标值计算公式清单（部分）指标公式本案例目标值计算公式（2021年为例）营业收入增长率（%）（本期营业收入ー上期营业收入）/上年营业收入X100%（2021年营业收入预算值ー2020年营业收入实际值）/2020年营业收入实际值X100%总资产增长率（%）（本期末总资产ー上期末总资产）/上期末总资产X100%（2021年末总资产预算值ー2020年末总资产实际值）/2020年末总资产实际值X100%净利泗增长率（%）（本期净利泄ー上期净利泗）/上年净利润X100%（2021年净利泗预算值ー2020年净利润实际值）/2020年净利润实际值X100%权益净利率（%）净利润/［（期初净资产合计+期末净资产合计）/2］X100%2021年净利润预算值/［（2021年期初净资产合计实际值+2021年期末净资产合计预算值）/2］X100%总资产周营业收入/［（期初资产总计+期末资产2021年营业收入预算值/［（2021年期初资产总计实际值+2021年期

78转率总计）/2]末资产总计预算值）/2]客户增长率（%）（本期末客户数一上期末客户数）/上期末客户数・100%（2021年末预计服务住宅小区数一2020年末实际服务住宅小区数）/2020年末实际服务住宅小区数*100%非流动资产周转率（次数）本期营业收入/[（期初非流动资产合计+期末非流动资产总计）/2]2021年营业收入预算值/[（2021年期初非流动资产合计实际值+2021年期末非流动资产合计预算值）/2]存货周转率本期营业成本/[（期初存货+期末存货）/2]2021年营业成本预算值/[（2021年期初存货实际值+2021年期末存货预算值）/2]应收账款周转率本期营业收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]2021年营业收入预算值/[（2021年期初应收账款实际值+2021年期末应收账款预算值）/2]应付赈款周转率（本期营业成本+期末存货ー期初存货）/[（期初应付账款+期末应付账款）/2]（202I年营业成本预算值+期末存货预算值ー期初存货实际值）/[（202I年期初应付账款实际值+2021年期末应付账款预算值）/2]流动资产周转天数365/{本期营业收入/[（期初流动资产合计+期末流动资产总计）/2]}365/（2021年营业收入预算值/[（2021年期初流动资产合计实际值+2021年期末流动资产合计预算值）/2]}营运资本周转率（次数）本期营业收入/[（期初营运资本+期末营运资本）/2]2021年营业收入预算值/[（2021年期初营运资本实际值+2021年期末营运资本预算值）/2]员エ增加率（%）（本期员工数一上期员工数）/上期员エ数X100%（2021年末员工数预算值ー2020年末员工数实际值）/2020年末员エ数实际值X100%注:未列出公式的目标值以预算值进行计算。

79任务要求:进入上交所网站页面,查看公司的相关信息,打开Python代码编译界面,查看企业数据采集示例代码,根据代码模板,采集“航发集团”2020年财务数据,完成偿债能力和营运能力分析表。财务指标分析项目指标202I年实际202I年预算2020年实际实际与预算差异同比差异偿债能力流动比率（%）现金比率闕）营运资本配置比率（効资产负债率（%）利息保障倍数（倍数）营运能力应收账款周转率（次数）总资产周转率（次数）流动资产周转天数（天）存货周转率（次数）营运资本周转天数（天）

80任务5:盈利能力、发展能力分析一同行业对比、预算与实际任务要求:进入上交所网站页面,查看公司的相关信息,打开Python代码编译界面,查看企业数据采集示例代码,根据代码模板,采集’’华新集团”2020年财务数据,完成盈利能力和发展能力分析表。财务指标分析项目指标单位2021年实际2021年预算2020年实际实际与预算差异同比差异盈利能力总资产净利率%人均营业利润元销售毛利率%营业成本率%人均营业收入元发展能力营业收入增长率%所有者权益增长率%职エ教育经费支出元总资产增长率%员エ增长率%任务6:杜邦分析一同行业对比

81任务要求:进入上交所网站页面,查看公司的相关信息,打开Python代码编译界面,查看企业数据采集示例代码,根据代码模板,采集“华新集团”2020年财务数据,完成杜邦体系分析表。净资产收益率因素分解表单位:元序号因素分析指标名称2021年2020年第一因素替代第二因素替代第三因素替代第四因素替代第五因素替代第六因素替代1分析对象净资产收益率(%)2第一因素营业收入3第二因素营业成本4第三因素费用税金损益合计5第四因素平均流动资产6第五因素平均非流动资产7第六因素平均负债因素对净资产收益率变化产生的影响闕)：注：本任务中费用税金损益合计指利泗表中,除营业收入、营业成本外的所有损益项,公式为:费用税金损益合计=税金及附加+研发费用+管理费用+销售费用+财务费用+资产减值损失ー投资收益一资产处置收益一其他收益一营业外收入+营业外支出+所得税费用

82任务7:经营分析报告任务要求:根据所提供的资料,完成中国航信集团有限公司经营分析报告。经营分析报告编制部门:单位:元项目预算执行对比同期实际对比全年预算实际完成差异差异比率(%)上年同期增减额增减幅度(%)营业收入营业成本稅金及附加销售费用管理费用财务费用营业利泄

83所得税费用净利润营业成本率闕)稅金率蘭)销售费用率(%)管理费用率闕)营业利泗率(%)

84任务8:管理会计报告编制任务要求:完成鸿途集团有限公司管理会计报告编制。管理用利润表项目本年金额（元）上年金额（元）变化率（%）经营损益:———ー、营业收入减:营业成本二、毛利减:税金及附加销售费用管理费用财务费用（经营）信用减值损失（经营）资产减值损失（经营）加:其他收益资产处置收益三、税前营业利润

85加:营业外收入减:营业外支出四、税前经营利润(EBIT)减：经营利泗所得税五、税后经营净利溜金融损益:———六、财务费用(金融)减:财务费用抵税七、税后利息费用ハ、净利润注：平均所得税税率(%)—注:财务费用中XXX元为金融损益,其余为经营损益。不考虑资本化利息因素。平均所得税率按照利泗表中当年数据计算。任务9:总经理绩效评价任务要求:完成2021年鸿途集团集团有限公司辽阳子公司和大连子公司总经理绩效评价。总经理业绩评价表

86受约人职位总经理发约人职位董事长合同期限3年受约人姓名张伟发约人姓名王芳年薪50万元（固定发放比例：65%）序号层面权重目标得分实际得分加权得分1财务层面35%100.002客户层面35%100.003内部流程层面15%100.004学习与成长层面15%100.00其他加减分调整:无分数合计:年度收入（元）：固定工资（元）：奖金发放比例（％）:奖金（元）：受约人签字:—发约人签字：—

87任务10:经济增加值任务要求:完成鸿途集团有限公司经济增加值计算。经济増加值计算表金额单位:元指标名称本年实际上年实际税前营业利润减：税前营业利泗所得税税后净营业利润减:资本成本平均资本占用加权平均资本成本(%)经济增加值附：平均所得稅率(効计算说明：(1)加权平均资本成本率按照5%计算。(2)平均资本占用为平均带息负债和平均所有者权益合计。(3)应付票据为非带息负债。(4)资本成本=平均资本占用X加权平均资本成本

88(5)税前营业利润所得税=税前营业利泗X平均所得稅率任务11:综合业绩完成情况报告任务要求:完成鸿途集团股份有限公司下属子公司综合业绩完成情况分析。综合业绩完成情况报告金额单位:元序号项目预算执行对比全年预算实际完成差异差异率(%)1业务量2营业收入3毛利润4净利润5毛利率(%)6净利率(%)7总资产8总负债9净资产10资产负债率(％)11总资产收益率蘭)12净资产收益率(%)

89任务12:经营完成情况分析报告任务要求:完成鸿途集团股份有限公司下属子公司经营完成情况分析报告。经营完成情况分析报告金额单位:元序号项目预算执行对比全年预算实际完成差异差异率(%)1业务量2营业收入3营业成本4稅金及附加6销售费用7管理费用8财务费用9营业利润10所得税费用11净利润12营业成本率闕)13稅金率(%)14销售费用率(%)

9015管理费用率(劲16营业利泗率(%)任务13:发展能力分析2021年12月,根据集团要求,设计发展能力数据看板,实时展示中国航信集团有限公司及各子公司发展能力。要求:1、分析指标:反映营业收入、营业利润、利润总额、资产、所有者权益的本期增长情况2、各子公司间横比分析;3、突出展示营业利潤下降的5家子公司4、突出展示所有者权益下降的5家子公司任务14:盈利能力分析:2021年12月，根据集团要求,设计盈利能力看板,实时展示鸿途集团集团及各子公司盈利能力情况。要求:1、分析的指标:当年及当月的营业收入、营业成本、营业利泗、息税前利润:2、各子公司间横比分析;3、指标数据5年数据纵比分析;

91任务15:发展能力分析:2021年12月，根据集团要求,设计发展能力数据看板,实时展示鸿途集团集团及各子公司发展能力。

92要求:1、分析指标:反映营业收入、营业利润、利润总额、资产2、各子公司间横比分析;3、突出展示营业利润下降的5家子公司4、突出展示所有者权益下降的5家子公司

93、所有者权益的本期增长情况