论文-浅析会计电算化系统内部控制

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1、浅析会计电算化系统内部控制毕业论文目录引言…………………………………………………………………………………（1）1.会计电算化条件下内部控制的现存问题…………………………………………（2）1.1会计电算化条件下内部控制的现状…………………………………………（2）1.2会计人员一身多职现象严重，安全意识淡漠………………………………（2）1.3原始凭证数字化，易于伪造…………………………………………………（2）1.4内部控制的程序化使得差错反复发生的可能性增大………………………（2）1.5数据的安全性、保密性差……

2、………………………………………………（2）1.6建立会计电算化内部控制的必要性…………………………………………（3）2.会计电算化对内部控制的影响……………………………………………………（4）2.1内部控制形势的变化…………………………………………………………（4）2.2内部控制制度内容的变化……………………………………………………（4）2.3内部稽核机制发生变化………………………………………………………（5）2.4内部控制的重点发生了变化…………………………………………………（5）2.5内部控制的手段和技术

3、发生了变化…………………………………………（5）2.6会计信息存储介质、存储方式的改变………………………………………（5）3.电算化系统的内部控制……………………………………………………………（6）3.1制度控制………………………………………………………………………（6）3.2程序控制程序…………………………………………………………………（6）4.加强电算化系统的内部控制制度建设的其他建议………………………………（7）4.1明确职责分工，加强组织控制………………………………………………（7）4.2加强内部审计

4、…………………………………………………………………（7）4.3建立健全人才培训制度，提高会计人员素质………………………………（8）4.4严格对机构和人员的管理与控制……………………………………………（8）4.5建立全面、规范的会计基础管理制度………………………………………（8）结束语…………………………………………………………………………………（9）参考文献………………………………………………………………………………（10）1致谢……………………………………………………………………………………（11）1闽南理

5、工学院毕业设计（论文）专用笺+++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++引言内部会计控制是处理会计业务时所形成的自我调节和自我约束的有机体。可以说，单位实现会计电算化后，管理部门越来越器重会计电算化系统产生的信息，这些信息的正确性和可靠性依赖于内部控制功能的强弱，而且随着会计电算化信息系统的资源日益增多，没有强有力的内部控制，这些资源就可能得不到有效的运用，甚至还会受到有意或无意的破坏。此外电算化会计信息

6、系统比手工会计信息系统更加复杂，技术性更高。更有可能产生舞弊和犯罪行为或者出现无意的差错。严格的内部控制制度是会计电算化信息真实可靠的保证，因此，实现会计电算化以后，单位更需要加强内部控制，保护财产的安全完整、提高数据的正确性、可靠性。10第页共11页闽南理工学院毕业设计（论文）专用笺+++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++1.会计电算化条件下内部控制的现存问题1.1会计电算化条件下内部控制的现状　　

7、对会计电算化的认识不到位，忽视内部控制制度建设，制度流于形式；数据处理的集中性使会计工作组织会发牛质的变化；会计电算化系统运行的复杂性，使内部会计控制的范围扩大；会计电算化控制手段和方式的变化，加大了电算化系统的控制风险；会计电算化的运行未能建立科学合理的制度体系。1.2会计人员一身多职现象严重，安全意识淡漠　　传统手工会计处理系统的内部控制是建立在不相容职能分离及相应职责分工的基础上。采用电算化后，由于功能和知识度集中，导致职责的集中，原手工操作下不宜合并的岗位，采用电算化后可以合并，会计人员大大减少，致使

8、这些原则的重要程度下降。再加上安全意识淡漠，对实行电算化后新的组织机构和岗位之间的相互制约、相互监督和相互控制机制不够重视，一身多职，越俎代包现象严重，这使得计算机舞弊现象时有发生。1.3原始凭证数字化，易于伪造　　在手工会计环境下，企业发生的经济业务均用纸张记录，这些数据如果被修改，很容易辨别出被修改过的痕迹。但是，在会计电算化系统中，数据被直接记录在磁盘或光盘上，对数据修改可做到不留痕迹，这就给