探析中小企业财务内控制度

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1、探析中小企业财务内控制度　　【摘要】：当前经济快速发展，中小企业在国民经济的发展中占据了非常关键的地位。然而，中小企业在经营中所存在的一些问题也逐渐显出，特别是在企业财务管理体系上存在显着的不足。怎样加强中小企业的财务管理，目前已经成为当前金融行业关注的热点问题，这也是提高中小型企业生存问题的主要所在。【关键词】：中小企业；财务管理；内控制度在经济全球化、信息化、知识化、市场化的今天，世界经济进入到少数企业向大型化发展与众多的以专业细化为导向的企业小型化趋势并存的垄断竞争阶段，无论是发达国家，还是发展中国家，中小企业作为社会经济中最活跃的因素，

2、在其国民经济发展中都具有不可忽视、不可替代的作用，并且人们逐步改变了大企业更具有成本优势的看法，对于更具有活力和优势的中小企业给予了越来越多的关注。但是也有一些中小企业主受自身较低的综合素质和受传统思想的影响，在市场经济的大潮中渐趋式微，乃至衰亡。究其原因，企业内部财务管理控制体系上的混乱和内控制度的不力，是导致中小企业从兴起到衰亡的关键所在。一、内控制度定义及其对中小企业的重要性7内控制度的是企业为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全、完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实性、合法性和完整性，而制定和实施的政策与程序。内部控

3、制对衡量、纠正企业员工活动，保证企业顺利发展起着十分重要的作用，主要体现在以下四个方面。（1）保护了企业财产、物资的安全和完整，这是债权人、投资者以及其他利益相关者，都十分关注的问题，也是企业可持续发展的物质基础。如果建立了内部控制，那么对于财产、物资的采购、验收、保管、领用、核算、记录和核销等各个环节，都会采取相应的控制手段，在很大程度上防止和减少了财产、物资的损坏，杜绝了对财产的浪费、贪污、盗窃，甚至挪用等一些问题的发生。（2）提高了企业会计信息的质量，使之真实、有效。这样就便于管理层对企业的运营及业绩进行随时监控，同时也能提升企业的诚信与

4、公信力，树立良好的企业形象。（3）促进了企业对国家法律、法规的执行力，在严格遵守国家法律的基础上谋求更大的发展空间。（4）促使了企业用科学、有效的措施，来管理企业，使各位员工各司其职，并进行分部门、分级考核，促使员工履行职责、明确目标，保证企业的生产经营活动进行得有序而高效。二、财务内控存问题7中小企业要想真正得到发展，管理工作不可不重视。但是，众所周知，我国大多数中小企业企业财务管理控制制度形同虚设，在大部分的中小企业中，均忽视了财务管理的核心地位。以下是我国中小企业财务内部控制存在的问题与缺陷。1、管理不健全我国中小企业财务管理思想僵化落后

5、，财务形式过分的简单化，致使企业管理仅限于生产经营的业务管理格局，企业财务管理监督核算的作用没有得到充分发挥。在财务机构设置上，有的中小企业干脆不设置会计机构，有的企业即使设置会计机构，大都也是层次不清，分工不明。在会计人员任用上，小企业最常见的做法就是由自己的家属或直系亲属担任出纳，同时聘用外单位的会计或税务代理机构的人担任兼职会计完成保税任务。2、制度中心不完全具体表现在：企业计量验收制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度，残缺不全。或者虽已建立了制度，但企业从未认真执行过，制度置于一边，形同虚设。在现实投资活动中，很

6、多中小企业没有科学规划、没有明确的投资目标、规模、方式、资金来源以及投资过程中存在的风险，而是盲目的投资，造成企业的资本结构不合理，可能导致企业筹资成本过高或无法合理融资，妨碍中小企业的发展。73、财务人员素质较低我国的中小企业，家族式的管理十分普遍，因此，家族的利益也被摆在了首位。在财务管理人员的任用上，相信的不是人才，而是亲缘关系与亲人的熟悉程度，相信血缘，以亲人的角度出发。所以，我国中小企业的会计人员多数素质不高，财务管理的实施水平低下，不能通过财务数据提供对于本企业有利用价值的信息。更有甚者，反而会给管理层造成经营决策失误，使企业走上险

7、途。三、中小企业财务管理内控制度的组织实施内部控制是一项系统工程，需要企业各阶层、各部门共同参与并承担相应的职责。1.完善岗位制度中小企业首先要确定哪些岗位和职务是不相容的，其次要明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制约机制。不能因为规模小，节约成本而对不能缺少的财务分工岗位进行合并。如果企业为了考虑用人成本，对必须要分工的岗位可以分人相互兼职，相互监督、相互牵制，对不相容职务必须进行分离。2.建立财务评估风险制度7中小企业应及时识别、科学分析财务活动中存在的风险，合理确定风险应对策略。着重

8、对企业的主要资产进行风险评估。像往来帐款、库存材料、积存产品等进行定期核对、定期分析。目前中小企业中往往存在着人相信人的观点，风险意识不强。常言道：“