企业财务内控制度管理建设探析

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1、企业财务内控制度管理建设探析牛小蕾银川综合保税区投资幵发有限公司随着社会经济的不断发展，企业对财务内控制度管理工作重视度越来越高。为此，本文将针对企业财务内控制度管理建设进行分析与探讨。关键词：企业财务;内控制度;管理策略;建设办法;内控制度管理工作是企业财务控制与管理工作的重要内容，需要企业从财务风险与财务内控管理决策两方面入手，明确企业财务内控制度管理建设方向及其建设目标，为企业财务内控制度管理建设工作提供可靠的理论依据。、财务内控制度管理应遵守的原则（一）整体性原则开展企业财务内控制度管理建设工作应遵循整体发展原则，

2、确保企业财务内控制度可以涉及到企业财务的各个方面，保证企业财务N控制度管理工作能够与企业其他部门的管理工作协调一致共同发展，从而促进企业整体快速稳步发展。（二）针对性原则在实行内控管理时，一定要保证内控制度具有较高的针对性与统一性，着重针对企业在发展建设中的薄弱环节进行重点处理，优化企业财务建设管理方案，制定有针对性的管理方案，对企业财务内控制度进行全面整合，从而达到更有效的管理。（三）规范性原则企业在建设财务部门的内控制度时，要以国家相关法律规定为建设基础，在相应法律法规规定范围内，结合本企业的实际发展情况进行细化与规整

3、，使企业在发展建设屮能够受到国家相关部门的监督与管理，能够更好的适应社会主义现代化的市场环境。（四）创新性原则在新时代的发展下，深化企业改革，注重与时代发展相接轨是现代化企业发展的基本要求与0标。在企业财务内控制度管理建设过程中，应做到与时俱进、开阔创新，积极将现代化市场经济下的各项发展政策与制度运用在企业的发展运行中，优化企业财务内控制度，紧跟时代发展的步伐，使企业财务内控制度管理工作符合时代发展要求，满足企业实际发展需要。（五）连贯性原则为保证企业能够长久、可持续发展，企业财务部门要不断落实内部控制工作，确保控制制度具

4、有连贯性与稳定性，使每一个财务控制环节均能够协调统一、共同发展。企业会计管理工作只有拥有一个正常、稳定、安全的运行环境，冰能够为企业一切运行活动所服务，为企业发展提供源源不断的供应资金。二、健全企业财务内控管理制度（一）财务风控管理制度1.财务风控制度制定的必要性。财务风险是企业在发展、运营中必然存在的一种潜在性现象，主要是指企业财务融资不当、结构不合理，导致企业丧失偿债能力，低于投资者预期收益。2.财务风控管理内容。财务风险是企业无法规避的一种经济现象，企业在制定财务风控制度时，需要从三个方面入手，即企业目标、全面风险管

5、理要素和企业阶层。其屮，“企业R标”主要涉及企业战略目标、企业经营目标、企业合规目标、企业报告目标；“全面风险管理要素”主要涉及内部环境、事件识别、目标设定、风险对策、风险评估、信息与交流、控制活动、监控；“企业阶层”主要涉及整个企业以及各个职能部门、下属公司、业务线。3.财务风控管理制度制定程序。对企业发展实施风险控制工作首先应明确企业的发展目标，使企业发展目标能够为企业财务决策与财务核算工作提供有效的服务。通过建立控制目标，能够对某项活动所要达到的效果进行科学控制，确保企业在运行发展过程企业的一切运行活动均在企业预期计

6、划之下。其次，企业应对各种风险要素实施全面的分析工作，全面掌控各种风险要素在企业发展屮的影响，并结合以往工作经验对预测因素留下一定的弹性空间，确保所制定的控制计划符合企业实际发展要求与需要。财务风险控制制度建立完成后，需要将所制定的风险控制制度下达到企业内部各个运行部门，使各部门在开展各自工作时，能够严格按照风险控制制度的要求实施各项风险控制工作。除此之外，企业还应建立并完善风险预警制度，提高企业财务人员对风险防范意识以及风险防范能力，为企业发展营造一个低风险的运行管理环境。（二）内部审计制度1.内部审计制度建立的必要性。

7、内部审计工作是企业财务控制管理工作中的重要内容之一，是对企业各业务的独立评价，能够保证评价结构的客观性、准确性与全面性。通过构建“内部审计制度”能够使内部审计工作有法可依、有章可寻，确保内部审计工作的标准性与规范性，确保资源能够得到充分使用。在财务机构中内部审计部门是一个相对独立存在的部门，但却在财务内控制度管理体系以内。尽管内部审核制度是一项内部管理制度，但是在制定该制度时应全面结合企业发展的多项因素，确保内部审计工作的科学性与合理性。2.内部审计工作主要内容。企业财务部门开展内部审计工作时，首先应成立审计小组，明确审计

8、目标;然后全面搜集各项审计资料，对审计资料进行分析与整理;实施审计工作;最后应对审计结果进行系统、全面的整理与汇总，将审计结果公布出来，保证审计工作的公开性、公正性与公平性。三、企业财务内控制度管理建设主要内容（一）会计机构与人员管理构建“会计机构与人员管理制度”需要从企业A部主体利益入手，Y解企业闪部