货币资金管理

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货币资金管理5．1本标准所述货币资金管理包括库存现金、银行存款和其他货币资金。5．2现金管理5．2．1公司现金的收付业务由财务部出纳负责。5．2．2除财务部出纳及食堂出纳外，公司其余部门或个人不得以代收客户货款、收取员工罚款、变卖废品等名义收取公司现金或私设小金库。5．2．3因生产、经营业务需要支付现金，财务部出纳必须严格按公司制订的《财务审核审批制度》所规定的程序办理。5．2．4财务部应根据公司业务状况，每年核定一次库存现金限额（允许留存的现金最高数额），报总经理批准后执行。超限额的现金，出纳应及时送存银行。5．2．5核定后的库存现金限额，出纳员必须严格遵守。若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。5．2．6出纳对经管的现金必须做到日清月结，账款相符。发现账实不符，必须及时查明原因，及时处理或汇报。5．2．7月末扎帐前，财务部负责人应指定会计人员盘点出纳经管的库存现金，并与现金日记账等相关账目核对。5．2．8除月末外，财务部负责人还必须指定会计人员对出纳经管的现金及现金日记账等相关账目进行不定期抽查、核对。如出现库存现金账实不符、白条抵库等现象，相关稽核人员必须及时查明原因并汇报。5．3银行存款管理5．3．1公司按相关法律、法规的规定开立银行账户。以公司名义在金融机构开立或撤销银行结算账户，必须经公司财务部审核，报总经理批准后方可办理。5．3．2公司开立的账户只能从事业务范围内的资金收付，不得出租或出借给其他单位或个人使用，不得为其他单位或个人代收代支，转账套现。5．3．3以银行转账方式支付款项，出纳员必须严格按公司《财务审核审批制度》规定的程序办理。A使用银行结算凭证支付款项，内容必须填写齐全。各种预先印定编号的凭证，写坏作废时应加盖“作废”戳记，全部保存，不得撕毁。银行预留印鉴中，公司财务专用章及总经理名章由总经理指定人选分别保管。B使用网银支付款项，支付密码由出纳员管理，复核密码由公司财务负责人指定专人管理。

15．3．4出纳对公司银行存款变动情况，必须按开户行分别设置明细账，以月末为时点，下月初必须与各开户行分别对账，并编制银行存款余额调节表，调整未达账项。财务部负责人复核银行存款余额调节表，并签字确认。5．4货币资金的核算5．4．1财务部应根据相关会计制度的规定，设置反映货币资金增减变动及结存情况的各类账目，进行货币资金结算。5．4．2出纳根据本标准及公司《财务审核审批制度》的要求，及时办理货币资金收付业务，并编制或取得收付款凭证，并按照业务发生的顺序逐日逐笔登记或录入相关账簿。5．4．3相关会计人员依据出纳传递的反映货币资金收付业务的凭证及时登记或录入相关账簿。5．4．4月末，会计人员根据相关明细账或总分类账编制现金流量表等各类报表。