山力财务管理办法

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广东山力文化发展有限公司————财务管理办法广东山力文化发展限公司财务管理办法第一章总则1、制定目的为了加强财务管理﹐充分发挥财务工作在经营中的作用﹐贯彻执行国家有关法律﹑法规﹑财经政策和财会制度﹐加强财务监督﹐保护企业财产的完整﹐作好经济核算﹐提高经济效益﹐促进企业的巩固和发展。根据《会计法》和《财务管理办法》的有关规定及和本集团公司的实际运作情况﹐特制订本办法。2、适用范围本办法适用于广东山力文化有限公司3、管理单位财务部为本规定之管理单位。管理单位为附属于集团董事会下之财务部,组织图如下：董事会总经理财务部主办会计出纳4、财务职能财务会计的主要职责是向政府机构﹐企业外部投资者﹑债权人和其它与企业有利害关系的单位或个人及企业决策者﹑管理者等一系列的信息使用者提供有助于作出投资﹑信贷及其它有关决策的企业财务状况﹑经营业绩和财务状况变动的各种财务信息和非财务信息﹐主要包括关于资产﹑负债和所有者权益状况﹐现金流动或其它资金流动等能反映企业财务实力﹑变现能力和偿债能力的信息﹔关于收入﹐利润形成及其分配等能反映企业经营成绩﹑获利能力﹑支付现金股利能力及重新投资能力的信息。第二章管理办法第一节财务收支﹑领用和报销管理规定1、现金收支结算严格按照我国有关现金管理和银行结算制度﹐每天库存现金不得超过10﹐000元﹐超过金额应当天存入银行﹔现金收支必须呈总经理批准。为做到帐款相符﹐出纳员必须每天盘点库存现金﹔编制收支结存日报表﹐经会计人员与会计主管复核后呈总经理(或代理人）核准后方可登帐﹐同时﹐出纳员应专门设置现金日记帐﹐根据收付的凭证﹐按照业务发生顺序先后登记﹐每日终了﹐应结出帐面余额并与实际库存核对相符。如有不符﹐应找出原因并编制银行往来调节表。公司各部门所有现金收款﹐必须立即交到财务部﹐员工不得私留存。2、银行存款收支结算本公司在银行留存之印鉴由专人保管﹐银行空白支票由出纳员专人保管﹐启用支票后﹐必须按支票编号顺序启用﹔禁止开空白支票﹔设置银行存款日记帐﹔每月与银行对帐单核对﹐做到帐款相符。如有不符﹐应找出原因﹐并于每月底编制银行往来调节表.6共6页，本页第6页

1广东山力文化发展有限公司————财务管理办法3、销售（发出商品)结算﹕中凯客户中凯山力公司中凯文化财务中凯文化业务⑤据销售订单要求组织发货并打销售单打印一式四联销售单分送中凯业务部、中凯财务部及山力财务部①⑥订对货帐④传真销售订单到山力公司②转交销售订单给财务部审核③财务审核并转回给业务部由会计于每月终了后十日内和客户核对应收帐款,代销客户库存商品数量金额，收帐做帐依据，据实载入应收帐本，并依合同约定催足相关人员追讨帐款。4、借支备用金管理规定出差人员或干部因公务或出差需用备用金时﹐必须依公务或出差内容填写借款单,先经主管审批，超过1，000元以上者，必须由总经理(或代理人)核准后再写借款借据领用﹐领用备用金于完成公务或出差返回销差时三日内﹐必须将原始凭证粘附于单据粘存单上﹐按规定手续核实报销.所有员工借款每次不得超过人民币1000元﹐累计不得超过人民币3000元﹐如超过者必须总经理(或代理人)批准.5、日常报销制度报销作业及主管审核程序如下﹕j报销时间﹕每月两次,时间待定。k原始凭证（发票或车票等有效凭证）粘贴在[单据粘贴单]上﹐必须注明每一笔所发生的费用﹐如交通费要注明返地点﹐发生金额等,然后交单位主管批示﹔会计人员复核（两人以上)制成传票后﹐呈总经理(或代理人)核准后﹐方可报销；审核作业﹕申请人（经办)→会计查验(会计）→主管审核（会计主管)→呈总经理或(代理人）核准→出纳人员付款（验收)→会计员制成传票。其它费用报销等﹐经办人在请购单及发票等齐备后按“财务管理办法”规定时间到财务部申请报销﹐而不同性质的费用亦要分开传票来报销﹐经会计人员审核后制作相应的传票→复核人员复核后→部门主管→呈总经理（或代理人)核准后方可报销.6、宗采购或零星采购报销作业仓管人员收料后三日内﹐应根据采购部门的［订购单]﹑厂商的［送货单］及［收料单](以下简称为三单）及时送至财务部会计人员核对签收.如遇月底结帐时﹐仓管人员来不及开立［收料单]时﹐仓管人员须及时向采购部门主管报告﹐并将该笔货款至下个月请款。j会计人员须通知厂商在次月10日前将上月送货之[对帐单］送至财务部核对﹐经核对无误后﹐请厂商开立[发票]请款﹐发票上的金额必须与传票金额完全符合﹐否则须将发票退回重开。6共6页，本页第6页

2广东山力文化发展有限公司————财务管理办法k所有的[发票]应于次月25日前送到财务部请款﹐会计人员根据[三单]﹑［发票］制成传票﹐呈相关单位主管审核批准﹐记帐及交出纳人员开立支票。厂商须在次月5日至财务部领款﹐逾期者则延多一个月5日前领款。所有金额如超过人民币1000元以上的支出﹐须以月结方式及以支票付款﹐如须以现金支付﹐收款人必须亲自到财务部领款﹐并在传票上签收﹐如无法亲自前来领款则须凭收款人的有效证明代领。第二节物料管理制度1、物料用品的领用规定需领用的用品或物料必须填写领料单﹐经单位主管批准后再向专管人领用﹐专管人必须当天记帐﹐做到帐与实物相符；如为日常办公用品只需在相关管理人员领用物品登记册上登记备查。2、固定资产管理制度j由财务设专人管理﹐正确﹑全面﹐及时地记录固定资产数量的增减变动情况﹐加强对固定资产的管理、维护和合理使用﹐防止毁损和丢失。另资产要做到谁使用谁管理的原则，损坏遗失按资产残余价值或适当评估价值予以赔偿.k固定资产的购置﹑报废﹑变卖﹑转移﹑盘盈盘亏﹑毁损等﹐都必须按有关企业会计制度规定处理。固定资产的划分标准和折旧年限也必须根据企业会计规定的固定资产划分标准和折旧年限提取折旧。建立固定资产个人使用保管登记卡﹐使用人员须养成保养和爱护的习惯。3、低值易耗品的管理各部门设专人管理﹐遵守执行收发领用制度﹔登记使用的日期及报废情形。4、零星物料用品的管理设专人管理并做好计价工作﹐严格控制零星物料的使用情形﹐执行入库记帐﹐凭领料单发料﹐定期抽查盘点﹐对帐与实物数量要求相同。5、库存商品管理制度各种产品设专人管理；所有产品入库则依订购单之要求（规格﹑品质﹑数量等要求）经相关部门检验合格后再开收料单。软件录入人员必须将当天收料的材料登入明细分类帐﹐同时生成进料日报表,最迟不得超过次日下班时间.仓管员必须将材料堆列整齐、合理﹐按先进先出的原则发放材料.定期抽查﹑盘点﹑对帐实不符之现象要及时处理。发料要求由仓储部门按销售订单的先后﹐开出发货通知单(按规格﹑品质﹑6共6页，本页第6页

3广东山力文化发展有限公司————财务管理办法数量等要求),经相关负责人核准后﹐仓管方可凭单发料﹔而且发料时必须面点清数量.产品的排列必须整齐﹑合理﹐必须经常抽查库存成品的质量是否有异常现象﹔出货前也必须先检查.第三章会计核算的规程和本企业的会计制度会计机构和会计人员的设置1、要设置独立的会计机构﹐配备必要的会计人员﹐办理企业的财务会计工作.2、会计机构和会计人员要认真履行职责﹐正确核算﹑如实反映和严格监督各项经济业务﹐维护公司各方面的正当权益。3、会计人员调动工作或因故离职时﹐要办好交接手续﹐不得中断会计工作.会计核算的一般原则1、会计核算工作必须遵守中华人民共和国法律﹑法规的有关规定。2、会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。3、会计凭证﹑会计帐薄﹑报表﹐都必须用中文书写﹐同时都必须根据实际发生的经济业务进行登记﹐做到手续齐备﹑内容完整﹑准确及时。4、项财产应按实际成本核算﹐不论市价是否变动﹐一般不调整帐面价值。5、采用的会计处理方法﹐前后各期须一致﹐不得任意改变。如有改变的﹑应经董事会同意和报送当地税务机关备查﹐并在会计报告中加以说明。投入资本的核算本公司是按合同规定的资本总额﹑出资方式﹐在规定期限内投入资本﹐按各方实际投入的资本进行核算缴付的出资额﹑应由验资机构验证﹐并出具验资报告书。货币资金及往来款项的核算1、现金和银行存款设置日记帐逐笔登记﹐有多种货币按不同的货币分别设帐。2、应收帐款﹑应付帐款和其它应收帐﹑应付款﹐应分别设帐记录。并及时催收﹑清偿﹐定期与对方核对清楚。对不能收回的应收款项应查明原因﹐追究责任﹐无法收回的﹐经严格审查﹑按董事会规定﹐报经批准后﹐作为坏帐损失。固定资产的核算制度1、根据外商投资企业会计法规定的固定资产标准﹑结合本企业的具体情况﹐制定固定资产目录﹐作为核算的依据。2、固定资产分为﹕房屋及建筑物﹑机器设备﹑办公设备﹑交通设备﹑运输工具和其它设备六大类。3、对固定资产的购入﹑出售﹑清理﹑报废和内部转移等﹐都要办理会计手续﹐并设置固定资明细帐进行核算﹑加强管理。4、固定资产至少每年实地盘点一次。对盘盈﹑盘亏﹑损毁的固定资产﹐应由有关部门查明原因﹐写书面报告﹐经严格审查﹐按董事会规定报经批准后及时处理﹐并在年度决算前处理完毕。6共6页，本页第6页

4广东山力文化发展有限公司————财务管理办法成本和费用的核算制度1、健全原始记录﹐实行定额管理严格计量检验和用品收发领退制度﹐加强成本﹑费用的管理和核算。2、一切与生产经营有关的支出﹐都应计入成本费用。3、在销售过程中所耗用的各项材料﹐应按实际耗用数量和采购单价计算﹐列入销售成本﹑费用。4、根据合同规定和董事会讨论决定的工资标准﹑工资形式﹑奖励津贴等制度﹐以考勤记录﹐计算职工工资﹐计入经营成本。5、加强对成本﹑费用的控制﹐建立责任成本制度﹐编制成本﹐费用计划﹐随时按计划掌握支出﹐定期考核计划实施情况﹐分析成本﹑费用的升降原因﹐采取必要措施﹐努力降低成本﹑费用﹐提升企业经营效率。销售和利润的核算1、产品直接销售给中凯文化发展公司﹐发出产品﹐收到货款后方可开出发票﹐作为销售实现。当月实现的销售收入入本月帐内﹐并相应结转销售成本和费用﹐本月已经销售之产品由于质量问题或其它原因﹐经与客户双方协商同意销售退货或销售折让的﹐其金额应在本月销售收入中减除。2、按月计算利润利润总额包括产品销售利润﹐其它业务利润和营业外收支﹐本企业销售产品利润主要是指销售产品所发生利润﹐营业外收支是指各项非营业损益﹐如处理固定资产收益或损失﹐罚款收入或支出﹐坏帐损失等﹐企业的利润总额减去应缴纳的所得税﹐再扣除按规定应提的储备基金﹐职工奖励基金及福利基金﹐企业发展基金后的金额﹐即为企业可供分配的利润﹐按董事会确定的方案进行分配.储备基金可以在企业发生亏损时﹐用于弥补亏损﹐职工奖励及福利基金只能用于支付职工资金和职工集体福利。发展基金可以用于购固定资产﹐增加流动资金﹐扩大企业的生产经营﹐以前年度如有亏损应先从本年利润中弥补﹐未弥补前不得分配利润﹐以前年度如有未分配利润﹐可与本年分配利润一并进行分配或抵补本年亏损后进行分配。3、企业应在年度终了时﹐根据当年实现的利润或亏损和以前年度未分配的利润或未弥补亏损编制利润分配方案﹐提交董事会讨论后据以记帐﹐列入年度决算。会计档案制度1、本企业的会计凭证﹐会计帐薄和会计报表等各种档案﹐必须在中华人民共和国境内妥善保管﹐不得丢失及损坏.2、企业的年度会计报表﹐以及与合营各方利益有关的重要会计档案﹐如合营协议﹐合营合同﹑章程﹑董事会决议﹑投资股东清单﹑验资证明﹑会计师查帐报告﹑签订的长期经济合同等﹐必须永久保存。一般会计凭证﹑会计帐薄和月份季度会计报表至少保存十五年。3、会计档案保存期满销毁时﹐应抄具清单﹐报经董事会﹑主管部门和税务机关同意后﹐6共6页，本页第6页

5广东山力文化发展有限公司————财务管理办法才能销毁。销毁会计档案的清单应永久保存第四章附则1、修废本规定属于管理办法﹐经管理单位最高主管审核后﹐呈请最高执行主管核准公告实施﹔修订﹑废止时亦同.2、公告实施本规定自年月日起公告实施。6共6页，本页第6页