国库资金风险防范化解措施浅析

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1、国库资金风险防范化解措施浅析 　　摘要：国库资金是财政性资金，是人民银行的重要资金来源，其双重性使人民银行不仅在宏观上，而且在微观上都要防范和化解国库资金风险。通过加强国库会计核算工作，加强国库内控制度建设，以确保国库资金安全，并发挥国库的数据库作用，保证区域金融安全。 关键词：国库资金风险防范化解措施 　　中图分类号：Ｆ８３０．４３文献标识码：Ａ文章编号：１００４－０９００增－００３５－０３ 　　国库资金是人民银行国库部门办理国家预算收入收纳、划分、报解、留成及支拨、退付的财政性资金，是人民银行的重要

2、资金来源。经理国库是人民银行的一项重要职责，是发挥政府银行职能作用的“窗口”，是连接财政政策与货币政策的桥梁，其双重性使人民银行不仅在宏观上，而且在微观上都要防范与化解国库资金风险。 　　由于国库工作实行的是垂直领导，与财税、商业银行联系多，向上级国库报送的材料多，加上国库数据的保密性，与人行内部其他业务科室联系少，致使国库资金安全与整个金融安全联系不紧密。为此，国库工作人员应主动利用国库资金收、支、存数据，分析地方财政资金支出的支持方向及目标是否与银行信贷政策协调一致，以及信贷资金财政化的倾向和深度，

3、将财税改革和金融改革与发展中的新情况和热点问题，与行里关注的热点问题相结合，把国库会计核算与国库监管纳入人民银行大监管体系，促进国库加强基础会计核算工作，加强国库资金监管，加强内控制度建设，加强国债管理，支持国库改革与发展，确保国库资金安全，为地方政府理财，为金融监管、共筑金融安全区发挥参谋作用。 　　一、加强国库基础会计核算工作，是确保国库资金安全的重中之重，是把国库资金风险化解在“事中”、临柜操作时的关键 　　１．严把“七个关口”，完成国家预算收支。在办理国家预算资金收入和支出时要把好“七个关口”。

4、第一，预算收入凭证审核关或缴款书审核关，防级次、款项填错，防延压。缴款书是国库办理收纳预算收入唯一合法的原始凭证，也是各级财政部门、税务机关、国库、海关、银行以及缴款单位进行记账统计的重要基础资料，国库在清分核打缴款书时，要严格审查缴款书的填写是否规范，对内容不清楚，级次、款项有错的和有延压的，应登记台账后退回缴款单位或征收机关更正，对合规的缴款书及时入库、上解。第二，地方财政库款支拨关，防超预算、超计划、超库款金额拨款。国库在办理预算支出拨款时，要对支拨凭证的真实性、印鉴的一致性、要素的齐全性、拨款用

5、途进行严格审查，对往非预算单位拨款要求提供正式文件或书面说明，杜绝汇总拨款。第三，预算收入退付关，防错退多退，防各级预算收入流失。第四，在审核退库凭证时，要从退库范围、程序、政策上把关，坚持“六不退”，即超退库审批权限的不退；退给非退库申请单位或申请个人的不退；口头通知或电话通知不退；超计划的不退；拒不提供有关文件、退库申请或不出具有关凭证的不退；收入退还书要素不符合规定的不退。第五，账务复核关，吸取账务“一手清”的教训，换人复核国库账务。第六，预算收支对账关，国库与财税部门对账、上下级国库对账、国库与

6、会计“行库往来”对账、国库内部对账专人负责，并签章确认各自责任，防国库案件。第七，票据交换清算关，提防出错票，无理退票。 　　２．通过“四种检查”，解决国库工作中存在的问题，促进国库核算工作制度化、规范化，提高国库资金管理水平。第一，每年对辖区国库经收处、县支库的国库业务进行常规性辅导检查，看国库各项规章制度的执行落实情况及对国库资金收纳报解情况。第二，坚持国库业务重点检查与全面检查相结合，自查与抽查相结合，围绕国库会计工作中的重点、难点和薄弱环节，每隔两年组织一次，在全面自查的基础上，由中心支库抽查，

7、对自查情况进行评价，加大奖惩力度，与年终目标考核挂钩，最终堵塞漏洞，化解各级国库资金风险。第三，对财政驻地监察办、审计署驻地方特派员检查出的反映在税务、征收部门的问题，国库要树立全局观念，严格按照国家财政管理体制划分的预算收支范围和权限，加强预算执行政策的监督，防范地方挤占中央、下级挤占上级预算财力和国库资金转移、流失，对存在的问题加大调研力度，分析存在的原因，提出改进建议。第四，通过内审科对国库业务的检查，逐步完善国库内控制度，促进国库会计执行与落实各项规章制度。 　　３．提高“两种统计分析”质量，密

8、切国库资金与防范和化解金融风险的联系，建立“预警”式统计分析系统。“两种统计分析”，即国库预算收支月、季、年统计分析，预算收入退库季、年度分析。通过对预算收入月、季、年度分析，说明报告期国库资金收支的基本状况，预算执行的进度、收支同比变化的突出特点及主要收支项目变化原因，资金流量变化的规律的特点，银行给企业的贷款对国库资金存量及本地区国民经济的影响，并重点结合本地区经济、金融运行中的热点、焦点问题进行深入分析，提出本地区执行财政政策与货币政