创建国库内控文化，防范国库资金风险.doc

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1、创建国库内控文化，防范国库资金风险张淑霞车巧怡朱海生（国家金库吉林省分库130021吉林省长春市人民大街3399号0431-88572130）国库内控文化是国库文化的重要组成部分，加强国库内控文化建设对于提升国库部门内控管理，促进国库业务安全稳健运行，具有举足轻重的作用。国库部门是中央银行高风险部门，要不断提升国库的职能作用，在业务发展中有效控制风险，实现安全、高效服务社会的目的，树立内控文化新理念，不断加强内控文化建设，共同营造团结和谐、开拓进取的国库精神，日益彰显其必要性。一、当前国库内控文化建设存在的缺陷

2、近几年随着国库内控制度建设力度的逐年加大，各项内控制度逐渐趋于完善，但仍有国库案件发生，说明内控作用的发挥已明显受阻于内控文化的缺失。笔者认为，当前国库内控文化的缺失有以下几个方面。(一)缺乏对内控文化的全面理解。6任何部门作为一个利益共同体，必须要求员工有一个共同的目标。现实中的情况是各级国库制定出了很多制度和要求，但由于存在着重业务发展、轻文化建设的问题，没有很好地将内控制度与文化、习惯、行为结合起来，没有很好地把文化理念转化为制度、流程等实践行为，没有创造出良好的文化环境，致使员工很难理解和把握国库内控文

3、化的内涵，对国库内控文化理念的认同不够协调统一。(二)缺乏对内控文化的整体联动。内部控制制度的贯彻执行有赖于内控文化建设的支持和维护。内控文化是培养诚信、忠于职守、乐于助人、刻苦钻研、勤勉尽责的一种制度约束，而内部控制要发挥作用，需要国库所有人员的支持、协调与配合。如果没有员工之间的支持与配合，内部控制制度就很难发挥其应有的作用。我们现实中还存在着重制度建设、轻日常管理；重集中整治、轻跟踪监督；重严格要求、轻认可奖励等问题。国库上下之间、内部部门之间、各岗位之间尚未形成内控合力，基层国库内控文化还处于“萌芽阶段

4、”。(三)缺乏对内控文化的系统调控。内控文化缺乏系统调控在现实中主要表现为两个方面：一是由于员工在价值观上不统一，对规定的行为标准没有形成强烈的认同感，致使在实施内部控制时具有较强的盲目性和随意性：二是内部控制在实施过程中往往以高成本来制约操作中的对抗效应。这种“不惜代价”的方式，致使花费的成本远高于由此产生的收益。我们知道，规章制度总是滞后于业务发展的，因此，只有通过激励、约束等机制的有机结合，才能提高员工遵章守纪的自觉性，才能有效地使全体员工与国库营运目标保持一致，从而达到最佳的内控效果。(四)缺乏对内控文

5、化的统一规划。6国库共有价值观的形成，是全体员工对国库所倡导的价值标准的认同过程，其培育方法通常是领导者倡导、培植，并以各种传播方法灌输到员工中去。目前各级国库的培训基本上还只是停留在针对某项具体业务的专门性培训，而针对信念、理念进行的系统培训学习基本没有，这种重短期自标、轻长远规划的短期化行为势必削弱国库内控文化的导向作用。只有通过创建学习型国库，将“依法合规、审慎敬业”等内控文化观念传输到每一个员工的思想当中，才能充分调动国库员工的内控智慧和内控潜能，提高国库员工参与内控管理的积极性。（五）缺乏对内控文化的

6、激励机制。内控文化属于精神领域的范畴，自然无法脱离物质支持。随着国库业务的不断拓展，服务范围逐渐触及更多的社会层面，各级国库部门和国库员工所承担的工作量和风险度也逐年提升，远远超越了国库人员数量和素质的增加速度，也使国库部门的硬件资源日益紧张，造成日常工作中，国库人员加班加点成惯例，风险责任重大而待遇相对偏低、工作条件偏差的现象，很可能导致国库部门逐渐丧失凝聚力和吸引力，无法避免人才流失，这样势必将严重制约国库内控文化的形成与建设。二、创建国库内控文化的思路6规章制度是内部控制中的硬件，是显性的、带有强制性的元

7、素，它可以使人身服；而内控文化是内控管理中的软件，是隐性的、是靠员工价值理念维系的，可以使人心服。创建国库内控文化，就是通过有意识的投入、培育、提炼、积累、引发和塑造，体现具有国库自身特点的文化和精神；以有效的激励和规范，约束和协调每个员工的思想和行为，从而在内控管理领域造就一种追求卓越，创造辉煌的精神优势。（一）统一认识，贯彻“以人为本”的思想。内控文化是国库内部控制的灵魂，可以为国库内部控制和决策提供正确的指导思想和健康的精神氛围。在管理中贯彻“以人为本”的思想，着重强调的是对人性的理解和尊重。管理者必须按

8、人性的规律对人进行管理，将国库的运营思想、价值理念、行为方式等溶入到员工的思想和工作中去，不断研究和部署内控文化建设工作，坚持国库内控文化与业务发展“两手抓”，使每个员工的积极性得以充分释放，使国库内控文化建设成为业务发展的推动力。（二）整体联动，构建良好的团队精神。首先是要明确职能部门、内控岗位的分工和责任，构筑纵横交错的内控防线，加强部门之间、岗位之间的相互制衡、相互制约和信息共享