商业银行财务管理复习要点答案

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1、商业银行财务管理复习要点1、我国商业银行利润表和资产负债表的特点我国商业银行资产负债表的特点：（1）银行总资产中各种金融债权占较大比重，而固定资产，占比很小。与总资产的比值一般不足2％。（2）商业银行更多地依靠负债获取资金来源，自有资金一般不足10%，大大低于工商业平均水平。（3）我国商业银行对存款依存度高，存款占负债的90%，活期存款占50%以上。资产配置中贷款占比50%，流动性差。我国银行业利润表的特点：（1）2007—2010年，16家上市银行利息净收入占营业收入的比重，最低为70%，最高甚

2、至达到101%；中间业务普遍在20%以下，大部分都在10%以下。（2）过去20年间,美国商业银行业的投资银行、资产服务、资产证券化、保险业务和其他运营性收入的增长使得非利息收入在营业净收入的占比增加。大型商业银行的非利息收入在行业中的占比增加到93.0%（2008年）。（3）2011年，商业银行净利润超过万亿元大关，达到10412亿元，中国银行业利润占全球银行业总利润20%以上.2007～2011年，银行业金融机构的净利润年均复合增长率高达29.4%（制造业18.43%）。（4）2011年民营企业

3、500强利润之和为4387.31亿元，工、农、中、建、交五大行的净利润总额达6808.49亿元2、商业银行的主要风险有哪些？流动性缺口的计算（教材习题）P67、80，引发我国商业银行流动性风险的因素是哪些？银行主要面临信用风险，利率风险,流动性风险,汇率风险,市场风险,法律风险,经营风险,管理风险，国家风险，竞争风险以及合规风险。流动性缺口：综观百年金融发展史，银行无论规模大小，引发其倒闭的一个共同问题是流动性。银行一直会受到流动性的压力；没有足够流动性，银行就无法经营，流动性风险是银行风险管理的

4、最基本方面，银行真正意义上的挑战是流动性风险问题。流动性的含义：是指银行在一定时间内以合理的成本筹集一定数量的资金，满足客户当前或未来资金需求（存款者的提现需求和借款者的正当贷款）的能力。商业银行的流动性表现在两个方面：一是资产的流动性，二是负债的流动性。通过合理调度资金，一方面保证应付客户提存、偿还借款、满足必要贷款需求的支付能力，另一方面又不致形成资金闲置，从而使流动性缺口保持最小。总体目标：保持适度的流动性：适度控制存量，适时调节流量流动性缺口=90天内到期的表内外资产－90天内到期的表内外

5、负债的差额引发我国商业银行流动性风险的因素：a、内因：资产负债结构的内在不稳定性、银行的信用能力。b、外因：货币政策、金融市场的发育程度、利率变动1、银监会对商业银行要求的多个监管指标的计算公式和上下限，掌握反映流动性的指标的计算：流动性覆盖率、净稳定融资比率、存货比、流动性比率、超额备付金比率多个监管指标的计算公式和上下限：一、资产负债比例管理的指标体系1、资本充足率指标。资本总额与加权风险资产总额的比例不得低于8%，其中核心资本不得低于5%，二级资本不能超过核心资本的100%。2、存货贷款比例

6、指标。各项贷款与各项存款之比不得超过75%。3、中长期贷款比例指标。1年期以上(含1年期)的中长期贷款与1年期以上的存款之比不得超过120%。4、资产流动性比例指标。流动性资产与流动性负债的比例不得低于25%。5、备付金比例指标。在人民银行备付金存款和库存现金与各项存款之比不得低于5%-7%。6、单个贷款比例指标。对单一集团客户的贷款余额与银行资本余额的比例不得超过15%，对最大10家客户发放的贷款总额不得超过银行资本总额的50%。7、拆借资金比例。拆入资金余额与存款余额之比不得超过4%，拆出资金

7、余额与各项存款余额之比不得超过8%。8、对股东贷款比例。向股东提供贷款余额不得超过该股东已缴纳股金的100%。9、贷款质量指标。不良资产率不得超过4%（1）流动性覆盖率=优质流动性资产储备/未来30日的资金净流出量≥100%该比例旨在确保商业银行在设定的严重流动性压力情景下，能够保持充足的、无变现障碍的优质流动性资产，来满足未来30日的流动性需求。（2）净稳定融资比率=可用的稳定资金/所需的稳定资金≥100%可用的稳定资金：是指在持续压力情景下，能确保在1年内都可作为稳定资金来源的权益类和负债类资

8、金。所需的稳定资金：等于商业银行各类资产或表外风险暴露项目与相应的稳定资金需求系数乘积之和，（3）存贷款比率＝各项贷款总额/各项存款总额  X 100% ≦75%实践中的难点：A该比例没有充分考虑不同存款和贷款的流动性特点及存贷款以外其它资产和负债的流动性状况。B随着金融创新，金融产品增加和金融体系的复杂程度提高，存贷比的缺陷就会变得突出，存贷比的高低已经很难与银行的实际流动性状况存在简单的对应关系。（4）流动性比例=流动性资产余额/流动性负债余额≥25%实践中的难点：A怎样划分资