如何深化全面预算管理工作

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1、如何深化全面预算管理工作.关于***公司深化全面预算管理的基本思路―----不断细化财务控制大力推进预算管理　全面预算管理是目前国内外大中型公司普遍采用的现代管理模式，推行全面预算管理对建立现代公司制度，完善管理水平，提高经济效益和增强竞争能力有着十分重要的意义。　一、全面预算管理的功能与特征　　预算管理是公司对未来整体经营规划的总体安排，是一项重要的管理工具，一般具有规划(编制)、协调(执行)、控制和考核等四方面功能。　1、从公司发展战略出发，设定适度的经营目标、宏观发展目标，科学地测算预算期内将要发生的各项生产经营业务、投资业务、资产运作业务所需的资

2、金和费用投入，综合平衡，形成年度预算。　　2、用预算指导公司各部门的生产经营、资产运作活动，保证其协调进行。　　3、通过对预算执行情况的监控，及时发现并妥善处理执行过程中的问题，实现对活动过程的有效控制。　　4、通过对实际执行结果和预算的比较，确认经营者、责任部门或人员的工作业绩，兑现考核，奖惩到位，激发其努力工作，争取更佳表现。全面预算管理具有以下特征：1、以效益为出发点。不论采用何种预算管理模式，预算管理作为管理的重要形式，其出发点都是提高管理水平，促进效益增长。2、以市场为导向。离开市场导向，公司管理便失去了方向和目标。3、以财务管理体系为保障。实

3、行以预算为轴心的财务管理模式，一切经济活动都围绕财务目标的实现展开。4、具有综合性。由于预算管理涉及公司的方方面面，要实施完整的预算管理，就要求它必须具有较强的综合性。二、目前存在的问题近两年我公司及下属厂(处)在实践全面预算管理方面也做了大量工作，也建立了相应的管理程序和制度,但效果却不尽人意。通过我们调查研究，发现主要存在以下几方面的问题：1．部分领导和职工认识不够全面预算管理的重要作用和意义贯彻不彻底，长期以来相当一部分单位领导只重生产，不重经营，将全面预算管理工作视为负担，以消极的态度来对待；在编制过程中缺乏应有的组织领导和必要的平衡协调；在执行

4、过程中又缺乏有效的应变措施和调节手段，致使预算管理工作不能真正落到实处。2．短期经营行为推行全面预算管理，就是要节约成本，合理支配和使用资金，提高公司经济效益。但是由于受短期经营行为以及局部利益的驱使，一些单位把编制预算演变成了如何向上级部门多要资金，东拼西凑，编制虚假预算，起不到降低成本，提高公司经济效益的目的。3．尚未建立完善的预算管理体系和科学的管理程序目前我公司的全面预算管理工作从编制到执行和控制以至最终的考核都是“以点代面”，没有真正做好“横向到边、纵向到底”。还没有一套系统的、切实可行的方法和程序可循。同时，由于预算执行过程中缺乏严格的相互监

5、督牵制制度，执行的随意性很大，造成编制的预算与执行的结果偏差很大。4、预算管理人员业务素质不高由于预算管理工作不仅需要丰富的专业技术知识，而且必须充分了解生产实际，掌握第一手资料。目前公司中这方面人员水平参差不齐，致使预算编制水平不高、准确率低下、管理不到位。　　5、责任不明确。全面预算涉及到公司的各方面、各业务部门，其责任应落实到公司各部门的主要负责人。但从现状看，预算工作的责任似乎落到了财务部门，加大了财务人员的工作压力，使预算在编制、执行中出现的各方面矛盾和问题难以平衡、协调。　三、基本思路为了保证全面预算管理实施顺利并取得预期效果，应抓好观念认识

6、、建立健全预算管理机构和体系、认真分解和落实预算管理指标、及时跟踪和控制预算管理的执行情况、严格全面预算管理工作的考核等几方面工作：（一）、转变观念强化广大职工特别是领导干部的成本效益和市场竞争观念，使职工明白全面预算管理的必要性。针对干部、职工中存在的“算账是财务人员的事，降耗是管理人员的事，成本利润是领导的事”的思想，要让全体职工树立“职工是主人，主人要当家，当家要理财”的新的主人翁思想，用对比的方法将先进公司水平、本单位历史最好水平、目前差距和追赶目标展现在职工面前，激发职工降耗增效，从而在竞争中取胜。（二）、健全完善预算管理机构和体系本着“有一级

7、核算就应有一级预算”的思想，除了公司成立一级预算中心外，还应在下属独立核算的厂（处）建立多级预算中心，实行分级控制办法，即一级控制二级、二级控制三级的预算管理体系：一级——公司本部；二级——下属厂（处）；三级——从事生产经营的车间（工序）和销售中心。针对各个预算中心的不同责任，再区分为不同的责任预算中心：即公司本部为利润预算中心；二级、三级预算中心按责任可划分为收入预算中心、成本预算中心、费用预算中心、投（筹）资预算中心等。从而进一步明确各单位、部门的工作重点和责任。各级预算中心应成立相应的预算管理委员会，负责本单位全面预算管理工作。应由财务、营销、投资

8、、企管、生产、采购、人事、办公室等部门中业务扎实、经验丰富的人员组成（根据各预算