第 九 章 审计测试中的抽样技术(答案解析)

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1、第九章　审计测试中的抽样技术（答案解析）一、单项选择题。1.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（  ）。A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误受风险D.非抽样风险【您的答案】 【正确答案】 D【答案解析】 抽样风险不是影响审计效果就是影响审计效率。只有非抽样风险同时影响审计的效率和效果。2.注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（  ）。A.减少样本的非抽样风险B.决定审计对象总体特征的正确发生率C.审计可能有较大错误的项目，并减少样本量D.无偏见地选取样本项目【您的答案】 【正确答案】 

2、C【答案解析】 首先，分层属于审计抽样的技术，它不可能减少非抽样风险，分层适用于总体内部特征值差异较大的情况，它可以用于符合性测试即决定审计对象总体特征的正确发生率，也可以用于存货等项目、交易、余额的实质性测试，选B不恰当。C是教材中对于分层的明文论述，应选择。至于无偏见地选取样本项目（D），它正是分层的弱项，因为分层是依据审计人员的主观经验进行的。3.审计抽样通常不适用于（  ）审计程序。A、观察、函证和计算B、检查、观察和询问C、观察、询问和分析性复核D、盘点、计算和询问【您的答案】 【正确答案】 C【答案

3、解析】 审计抽样通常不适于观察、询问和分析性复核。4.如果注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不能接受，应当（   ）。A、增加样本量或执行替代审计程序     B、增加样本量或执行追加审计程序C、增加样本量或执行扩大审计程序     D、增加样本量或建议管理当局调整会计报表【您的答案】 【正确答案】 A【答案解析】 注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不能接受，应当增加样本量或执行替代审计程序。5.在以下因素中，除（   ）外，均与样本成正向关系。A、审计总体规模B

4、、可信赖程度C、可容忍误差D、预期总体误差【您的答案】 【正确答案】 C【答案解析】 可容忍误差越小，为降低审计风险就需要采用较大规模的样本。6.在实质性测试中运用审计抽样，可以帮助注册会计师量化（ 　 ）。A.审计风险B.固有风险C.抽样风险D.控制风险【您的答案】 【正确答案】 C7.有关审计抽样的下列表述中正确的是（    ）。A.注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据B.计抽样适用于控制测试和实质性测试中的所有审计程序C.计抽样和非统计抽样方法的选用

5、，影响运用于样本的审计程序的选择D.赖过度风险和误受风险影响审计效率【您的答案】 【正确答案】 A【答案解析】 审计抽样并不能适用于控制测试和实质性测试中的所有审计程序；统计抽样和非统计抽样的选用，并不影响样本的审计程序的选择；信赖过度风险和误受风险影响审计效果。8.在控制测试中通常采用的审计抽样方法是（       ）。A、属性抽样          B、变量抽样C、差额估计抽样      D、比率估计抽样【您的答案】 【正确答案】 A9.控制风险评价太低，使得注册会计师可能未执行足够的实质性测试，进而导致审

6、计（  ）。A.效率B.无效果C.既无效率又无效果D.有效果，有效率【您的答案】 【正确答案】 B10.注册会计师采用系统选样法从连续编号的发票中抽取5%进行审查，在抽取样本时，每个样本之间的间隔为（　　）。A.10B.20C.50D.100【您的答案】 【正确答案】 B【答案解析】 抽样间隔＝总体规模÷样本容量＝总体规模÷（总体规模×抽样比例）＝1÷抽样比例＝1÷5%＝2011.注册会计师采用系统选样法从连续编号的发票中抽取5%进行审查，在抽取样本时，每个样本之间的间隔为（　　）。A.10B.20C.50D.

7、100【您的答案】 【正确答案】 B【答案解析】 抽样间隔＝总体规模÷样本容量＝总体规模÷（总体规模×抽样比例）＝1÷抽样比例＝1÷5%＝20二、多项选择题。1.影响审计工作效果的抽样风险有（   ）。A.信赖不足风险            B.信赖过度风险C.误受风险                D.误拒风险【您的答案】 【正确答案】 B,C【答案解析】 A、D影响审计工作效率。2.在控制测试中所发生的抽样风险的类型有（  ）。A.信赖不足风险B.信赖过度风险C.误拒风险D.误受风险【您的答案】 【正确答案

8、】 A,B【答案解析】 误拒风险和误受风险属于变量抽样的风险类型3.进行审计抽样时，注册会计师更为关心的且会影响审计工作效果的抽样风险是（    ）。A.信赖不足风险B.信赖过度风险C.误拒风险D.误受风险【您的答案】 【正确答案】 B,D4.在进行符合性测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应考虑（　  ）。A.增加样本量B.执行替代审计程序C.