第章 审计测试中的抽样技术（答案解析）

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1、第09章审计测试中的抽样技术（答案解析）第九章审计测试中的抽样技术（答案解析）一、单项选择题。1.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（?）。A.信赖过度风险????B.信赖不足风险C.误受风险?????????D.非抽样风险2.注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（?）。A.减少样本的非抽样风险B.决定审计对象总体特征的正确发生率C.审计可能有较大错误的项目，并减少样本量D.无偏见地选取样本项目3.应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注

2、册会计师承受了（　）A．误拒风险B．误受风险C．信赖过度风险D．信赖不足风险4.审计抽样通常不适用于（?）审计程序。A、观察、函证和计算???????????????B、检查、观察和询问C、观察、询问和分析性复核????D、盘点、计算和询问5.在实质性测试中，如果注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不能接受，应当（??）。A、增加样本量或执行替代审计程序????B、增加样本量或执行追加审计程序C、增加样本量或执行扩大审计程序????D、增加样本量或建议管理当局调整会计报表6.为了估计差错率，需要从10000张验收报告单中

3、抽取样本。由于250的样本规模可以满足精确性和可信赖程度的要求，因此选取了40作为抽样间隔。为了便于进行抽样，注册会计师在1至40中随机抽取一个号码，然后选取其后的第40项。以下（　）陈述是正确的。A．总体不一定要随机排列B．间隔抽样不是一种可以接受的统计抽样方法C．如果总体不是随机排列的，则容易发生较大偏差D．间隔抽样不必使用专业判断7.控制风险评价太低，使得注册会计师可能未执行足够的实质性测试，进而导致审计（???）。A.效率B.无效果C.既无效率又无效果D.有效果，有效率8.?甲股份有限公司为建造某固定资产于2004年12月1日按面值发

4、行3年期一次还本付息公司债券，债券面值为12000万元（不考虑债券发行费用），票面年利率为3％。该固定资产建造采用出包方式。2005年甲股份有限公司发生的与该固定资产建造有关的事项如下：l月1日，工程动工并支付工程进度款1117万元；4月1日，支付工程进度款1000万元；4月19日至8月7日，因进行工程质量和安全检查停工；8月8日重新开工；9月1日支付工程进度款1599万元。假定借款费用资本化金额按年计算，每月按30天计算，未发生与建造该固定资产有关的其他借款，则2005年度甲股份有限公司应计入该固定资产建造成本的利息费用金额为（??）万元。

5、A.37.16　　　B.52.95C.72　　　　　D.360二、多项选择题。1.影响审计工作效果的抽样风险有（??）。A.信赖不足风险???????????B.信赖过度风险C.误受风险???????????????D.误拒风险2.在控制测试中所发生的抽样风险的类型有（?）。A.信赖不足风险?????????B.信赖过度风险C.误拒风险?????????????D.误受风险3.按照抽样决策的依据不同，审计抽样可以划分为（　?）。A.统计抽样???????????B.非统计抽样C.属性抽样????????????D.变量抽样4.下列因素中与所选

6、取的样本数量同向变动的是（　）。A.可信赖程度???????????????B.可容忍误差C.预期总体误差?????????????D.检查风险5.5.在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应考虑（　?）。A.增加样本量?????????B.执行替代审计程序C.修改实质性测试程序?D.修改控制测试程序6.审计人员在执行实质性测试时，一般可采用（　　）等变量抽样方法。A.单位平均估计抽样????????B.发现抽样C.比率估计抽样????????????D.差额估计抽样7.注册会计师为了测试企业是

7、否在将验收报告与进货发票核对后才核准支付采购货款时，应将（　　）的发票视为误差。Ａ、未附验收单　　　　Ｂ、与验收单记载金额不符Ｃ、与业务不符　　　　Ｄ、与验收单记载数量不符三、判断题。1.审计抽样是注册会计师在实施审计程序时，从总体中选取一定数量的样本进行测试，并对所选项目发表审计意见的方法。2.如果应收账款函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理的推论，全部其他应收款总体是正确的。3.运用单位平均估计抽样的方法中，在样本评价时，若实际抽样误差大于计划抽样误差，可以考虑增加样本量以降低实际抽样误差。4.统计抽样和非统计抽样的选用，不影响

8、运用于样本的审计程序的选择，也不影响获取单个样本项目证据的适当性。5.在属性抽样审计中，样本量与可信赖程度成正向关系。6.独立审计准则要求审计人员执行审计测试时应尽