税务代理练习二(答案)

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1、税务代理实务练习二（加粗为选项及答案）一、单项选择题：１.当遇有下列问题之一的，应由协议双方协商对原定协议书进行修改和补充()。A.委托代理项目发生变化的B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务C.税务师事务所被注销资格D.委托人员提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的[答案]A[解析]税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务；税务师事务所被注销资格的；委托方在代理期限内可单方终止代理行为；委托人员提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的，税务师事务所在代理期限内可单方终止代理行为。2.行政复议机关应当自受理申请之日起（　）

2、日内作出行政复议决定。A．5B．20C．60D．903.2007年12月份，某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额（　　）元。（汽车消费税率9％，轮胎消费税率3％）A.85.60　　B.99.08　　C.96.78　　D.118.21[答案]D.114.75+3.4615=118.21[解析]生产汽车，外购轮胎的已税消费品税额不得抵扣，包装物为价外费用，应按不含税价计

3、消费税税150*0.30/(1+17%)*9%=3.4615万元,销售汽车计税150*8.5*9％=114.754.某商业企业购进低值易耗品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，发票上注明的价款是12000元，税率为6%，并支付低耗品运费500元，取得运输部门开来的公路货运发票一张，则以下会计处理正确的是（）A.借：周转材料13220贷：银行存款13220B.借：周转材料12465应交税费－应交增值税（进项税额）755贷：银行存款13220C.借：周转材料12000销售费用465第9页，共9页应交税费－应交增值税（进项税额）755贷：银行存款13220

4、D.借：周转材料12467.29应交税费－应交增值税（进项税额）752.71贷：银行存款132205.以下关于委托加工应税消费品的正确表述是()。A.受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品。B.受托方提供原料和主要材料的应税消费品。C.受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D.委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料进行加工的应税消费品。6.某汽车厂准备从某大型设备经销公司购入一项生产设备，签订合同，设备价值为3000万元。由于流动奖金紧张，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。根据上述情况，汽车厂一共应纳印

5、花税（）元。A.10200B.12000C.7000D.10000[答案]D[解析]应纳税额=3000×0.3‰+2000×0.05‰=1（万元）=10000（元）7.县城某企业为采矿联合企业，销售了本月选出的铁精矿1000吨，选矿比为25％。收购临近小矿山的锰矿石600吨。铁矿石资源税为每吨10元，锰矿石资源税为每吨3元。注册税务师代为计算的应纳资源税为（　　）。A.1800B.24000C.40000D.25800【正确答案】 D【答案解析】 铁矿石应纳的资源税：1000÷25%＝4000（吨）4000×10×60％＝24000（元）收购锰矿石应代扣代缴

6、锰矿石资源税为600×3＝1800（元）。8.某内资企业2008年应纳税所得额为800万元，当年会计核算的税前利润为600万元，企业当年发生的公益救济性捐赠90万元，该企业2008年可以在税前扣除的公益救济性捐赠支出为（）万元。A.90第9页，共9页B.30C.72D.96[答案]C[解析]根据新《企业所得税法》的规定，企业当期发生的公益救济性捐赠可以在当年会计利润的12%以内扣除。9.以下属于业务类工作底稿的是（　　　）。A.税务机关有关纳税事项的鉴定B.注册会计师的查账报告C.代理税务登记业务的工作记录D.企业合同章程【正确答案】 C【答案解析】 选项C

7、属于业务类工作底稿。10.注册税务师对某建筑安装企业营业税进行审核时，发现的企业下列问题中，处理正确的是（）。A.将向发包单位收取的各种索赔款计入“营业外收入”账户，没有缴纳营业税B.向建设单位收取抢工费、全优工程奖计入“应付职工薪酬——职工福利”作为职工奖励基金，没有缴纳营业税C.自建房屋一栋用作办公楼，没有缴纳营业税D.将收取的材料差价款直接冲减工程结算成本或材料账户，没有缴纳营业税二、多项选择题1.以下属于《注册税务师管理暂行条例》规定属于税务代理业务范围的是（）A.办理税务登记B.企业所得税汇算清缴鉴证C.代为制作涉税文书D.为小规模纳税人代开增值税

8、专用发票2.注册税务师审核某石油产品生产企业增值税纳