税务代理实务课后练习答案.doc

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1、第一章课后练习：一、单项选择题1、下列说法中不属于代理的特点的是（　　）。A、代理人必须以被代理人的名义进行活动B、代理人必须在被代理人的授权范围内或法律规定的范围内进行活动C、代人保管物品等属于代理活动D、代理人必须与第三人进行有法律意义的活动【答案】C【解析】代理具有下列特点：（1）代理人必须以被代理人的名义进行活动；（2）代理人必须在被代理人的授权范围内或法律规定或指定的权限范围内进行民事活动，不得擅自变更或超越代理权限；（3）代理人必须以被代理人名义与第三人进行有法律意义的活动。代人保管物品等，只是提供劳务，不和

2、第三人发生法律关系，也不是代理。P32、《民法通则》依照代理权产生的根据不同，将代理分为委托代理、法定代理和指定代理。税务代理具有代理的一般共性，是一种专项代理，它属于民事代理中的（　　）。A、委托代理B、法定代理C、指定代理D、特别代理【答案】A【解析】税务代理属于民事代理中的委托代理的一种。P33、下列事项中属于注册税务师享有的权利是（　　）。A、注册税务师有权向税务机关出具证明，并对其代理业务出具的所有文书享有签名盖章权和承担相应的法律责任B、注册税务师有权根据代理业务需要，查询纳税人、扣缴义务人有关财务、会计资料

3、和文件，查看经营现场和设施C、注册税务师有权以个人名义与被代理人签订《税务代理协议书》D、注册税务师有权按规定接受继续教育，并接受注册税务师管理机构组织的专业培训和考核【答案】B【解析】AD属于注册会计师应履行的义务，而C的说法是错误的，注册税务师承办业务时必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务。P94、下列业务中，按规定，注册税务师不能接受纳税人、扣缴义务人的委托从事的代理项目是（　）。A、接受某私营企业主的聘任，担任该私营企业的常年税务顾问B、接受某外贸进出口企业

4、的委托，代为办理一笔出口业务的退税申请工作C、接受某一般纳税人企业委托，代为办理增值税专用发票的领购D、接受某企业的委托，代为办理普通发票的领购【答案】C【解析】增值税专用发票的领购事宜须由纳税人自行办理。5、税务代理关系自然终止的原因是（　　）。A、注册税务师被取消代理资格B、委托代理的中介机构解体C、税务代理期限届满D、纳税人单方终止代理关系【答案】C【解析】税务代理委托协议约定的代理期限届满或代理事项完成，税务代理关系自然终止。6、下列情况中，注册税务师及其代理机构在委托期限内可单方面终止代理行为的是（　　）。A、

5、税务代理机构重组B、注册税务师发生变化C、税务师事务所被注销资格D、委托人提供虚假会计资料造成代理错误【答案】D【解析】税务代理人违反税收法律、行政法规、造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。二、多项选择题1、尽管世界各国税务代理制的内容与模式不同，但是税务代理制产生的历史渊源却是相近的，其历史渊源包括（　　）。A、寻求最小合理纳税的帮助B、寻求解决税收争议的帮助C、推行申报纳税制度的客观要求D、政府加大征收力度的要求【答案】

6、ABC【解析】税务代理制产生与发展的历史渊源包括：（1）寻求最小合理纳税的帮助；（2）寻求解决税收争议的帮助；（3）推行申报纳税制度的客观要求。2、注册税务师进行税务代理的基本形式包括（　　）。A、委托代理B、临时代理C、法定代理D、单项代理E、全面代理【答案】BDE【解析】注册税务师可以接受纳税人、扣缴义务人的委托进行全面代理、单项代理或常年代理、临时代理。3、下列事项中，（　　）属于税务代理关系变更的原因。A、单项代理要改为综合代理B、注册税务师发生变化的C、税务代理机构被解散的D、由于客观原因，需要延长完成协议时间

7、的【答案】ABD【解析】引起税务代理关系发生变更的原因包括：（1）委托代理项目发生变化，如原来签订的是单项代理，后改为综合代理；（2）注册税务师发生变化的；（3）由于客观原因，需要延长完成协议时间的。4、下列行为属于共同承担法律责任的是（　　）。A、代理人知道被委托代理的事项违法，仍继续代理的B、代理人与被代理人互相勾结、偷税抗税的C、被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的D、委托方提供虚假的生产、经营情况和财务报表，造成代理错误的【答案】ABC【解析】代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，或者被代理

8、人知道代理的代理行为违法，不表示反对的，由被代理人和代理人负连带责任。根据这项规定，注册税务师与被代理人如果互相勾结、偷税抗税、共同违法，应按共同违法论处，双方都要承担法律责任。P14第二章课后练习：一、单项选择题1、税收管理权限包括税收立法权和税收管理权两个方面，其中不属于税收立法权的是（　　）。A、税法制定权B、