税务代理实务练习一(答案)

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1、税务代理实务模拟练习一（加粗为选项及答案）一、单项选择题【共10题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意】1.下列有关税务代理的概念中不正确的表述是（）。A.注册税务师进行税务代理必须在国家法律规定的范围内B.应该接受纳税人、扣缴义务人的意见提供服务C.必须以税务师事务的名义D.应该接受纳税人、扣缴义务人的委托进行服务2.下述（）情形，委托方在代理期限内不可单方面终止代理行为。A.税务师事务所被注销资格B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务C.税务师事务所破产、解体或被解散D.税务代理人员未按照委托方的授意进行税务代理3.以下属于业务类工作底稿

2、的是（）。P281A.税务机关有关纳税事项的鉴定B.注册会计师的查账报告C.代理税务登记业务的工作记录D.企业合同章程4.某汽车厂准备从某大型设备经销公司购入一项生产设备，签订合同，设备价值为3000万元。由于流动奖金紧张，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（）元。A.10200B.12000C.7000D.10000［答案］D［解析］应纳税额=3000x0.3%o+2000x0.05%o=l（万元）=10000（元）5.注册税务师对某建筑安装企业营业税进行审核时，发现的企业卞列问题中，处理正确的是（）：A.将向发包

3、单位收収的各种索赔款计入“营业外收入”账户，没有缴纳营业税B.向建设单位收収抢工费、全优工程奖计入“应付职工薪酬一一职工福利”作为职工奖励基金，有缴纳营业税C.自建房屋一栋用作办公楼，没有缴纳营业税D.将收取的材料差价款直接冲减工程结算成本或材料账户，没有缴纳营业税［答案］C［解析］自建自用的房屋免交营业税；向发包单位收取的各种索赔款、抢工费、全优工程奖、收取的材料差价款等都应作为工程收入计税。1.行政复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。P275A.5B.20C.60D.902.注册税务师李某代理2009年某个人独资企业的所得税纳税屮报，该独

4、资企业全年实现应纳税所得额45万元（未扣除个人投资者的工资），则应（）oA.按45万元缴纳企业所得税B.按45万元扣除个人投资者允许税前扣除的工资后缴纳企业所得税C.按45万元缴纳个人所得税D.按45万元扣除个人投资者的每月基本费用2000元后缴纳个人所得税3.某工厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。A.借：委托加工物资13279贷：银行存款13279B.借:委托加工物资11579应交税费一一应交增值税（进项税

5、额）1700贷：银行存款13279C.借：委托加工物资10000应交税费一一应交消费税1579应交税费一一应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款13279D.借:生产成本13279贷：银行存款132794.某纳税人2008年5月18日开业，2009年3月申报缴纳2008年度企业所得税10万元,则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税屮报表》上的“税款所属日期”应为（）A.2008年1月1日〜2008年12月31日B.2008年5月1日〜2008年12月31日C.2008年5月18日〜2008年12月31日D.2008年6月1日〜2008年12月31日1.

6、注册税务师审查某企业应纳税所得额时，允许在所得税税前列支的费用是（）。A.职工的境外商业保险费B.因逾期归还银行贷款，支付给银行的罚息C.直接向小国境内的某地震灾区发生的捐赠D.赞助支出二、多项选择题【共10题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有一个错项。错选不得分，少选每选项可得0.5分】1.税务代理是社会中介服务，因此，在注册税务师从事税务代理活动时，下列说法正确的是（）。A、代理关系是建立在代理双方自愿的前提下的B、在代理过程中，代理人应实现被代理人的意愿C、客观公正地开展代理活动是税务代理的一项重要原则D、税务代理必须依法代理E

7、、具体代理活动中，受税务机关和纳税人的控制2.从事生产、经营的纳税人，应当按以下规定（）办理税务登记。P13A.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起15口内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本B.从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本C.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本D.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定

8、期向发包人或者出租人上交承包费或租金的