税务代理实务练习六

《税务代理实务练习六》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、税务代理实务练习六一、单项选择题1、应收补贴款科目按退税申报数作会计处理时，期末借方余额，反映（　）。A、企业已收到主管税务机关批复并办理退库的应退税额B、企业已收到主管税务机关批复尚未办理退库的应退税额C、企业累计已按申报数计算并且收到的退税D、企业累计已按申报数计算但尚未收到的退税2、按现行会计制度规定，包装物随同产品出售但不单独计价，则该包装应缴纳的消费税应计入（　）。　A、产品销售税金及附加B、其他业务支出C、营业外支出D、产品销售3、纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，增值税欠税税额大于期末留抵税额时会计处理为（　）。A、按期末留抵税额借：应交税金――应交增值税

2、（进项税）贷：应交税金――未交增值税B、按期末留抵税额红字借：应交税金――应交增值税（进项税）贷：应交税金――未交增值税C、按期末欠税额红字借：应交税金――应交增值税（进项税）贷：应交税金――未交增值税D、按期末欠税额借：应交税金――应交增值税（进项税）贷：应交税金――未交增值税4、某外商投资企业2004年采购的国产设备，已交付使用，当年收到税务机关退还的增值税款分录为（　）。A、借：银行存款　　　　　借：累计折旧贷：固定资产　　　　　　贷：制造费用B、借：银行存款　　　　　借：累计折旧贷：固定资产　　　　　　贷：以前年度损益调整C、借：银行存款　　　　　借：制造费用　贷：生产

3、成本　　　　　　贷：累计折旧D、借：银行存款　　　　　借：累计折旧贷：生产成本　　　　　　贷：以前年度损益调整5、如果企业接受的非货币性资产捐赠在弥补亏损后的数额较大，　经批准可在不超过（　　）年期限内平均计入企业应纳税所得额缴纳所得税。A、5B、3C、1D、106、生产企业出口产品中（一般贸易）发生销售退回时，由对方承担退货货物的原运保佣及退货费用的会计处理为（　　）。A、借：管理费用　贷：产品销售收入　　银行存款B、借：营业外支出　　贷：产品销售收入　　银行存款C、借：销售费用　　　贷：产品销售收入　　银行存款D、借：银行存款　　　贷：产品销售收入　7、企业购进货物在验收入

4、库时发现有1000元的货物发生毁损，毁损原因尚未查明则毁损物品的会计处理为（　）。A、借：待处理财产损溢1000　　　贷：商品采购　　1000B、借：待处理财产损溢1170　　　贷：商品采购　　1000　　应交税金――应交增值税（进项税额转出）C、借：经营费用　1000　　　贷：商品采购　　1000D、借：经营费用1170　　　贷：商品采购　　1000　　应交税金――应交增值税（进项税额转出）1708、随同金银首饰销售单独计价的包装物，其应缴的消费税应计入（　　）。A、商品销售税金及附加B、其他业务支出C、营业外支出D、营业费用　9、企业购置的减税、免税车辆改制后用途发生变化的

5、，按规定应补缴的车辆购置税，会计处理为（　　）。A、借：待摊费用　　　贷：银行存款B、借：管理费用　　　贷：银行存款C、借：生产成本　　　贷：银行存款D、借：固定资产　　　贷：银行存款10、某工业企业转让专利技术取得价款20万元　，按税法规定计提营业税金的会计分录为（　）。A、借：　营业外支出　10000　　　　　　贷：应交税金――应交营业税B、借：　营业税金及附加　10000　　　　贷：应交税金――应交营业税C、借：　主营业务支出10000　　　　　　贷应交税金――应交营业税D、借：　其他业务支出10000　　　　　　贷应交税金――应交营业税11、某商贸公司为增值税一般纳税人

6、，2004年5月外购货物，发生允许的抵扣的进项税额合计50000元，本月月初“应交税金――应交增值税”明细账借方余额为10000元，本月对外销售货物，取得销项税额120000元，本月应纳增值税为（　　）元。A、70000B、80000C、60000D、50000