税务代理基础练习

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1、第一章导论[题目答案分离版]一、单项选择题1、下列对于注册税务师理解错误的是（）。A.注册税务师是在我国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员B.注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度C.注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税服务事宜D.税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任【正确答案】：C【答案解析】：注册税务师是在中华人民共和国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员。注册税务师需要精通税收法律及财务会计

2、制度，能够熟练地承担税务代理、税收筹划等业务，具备进行实务操作的素质和技能。注册税务师是在纳税人、扣缴义务人的委托之下，从事相关涉税事宜。注册税务师执业，应当依托于税务师事务所。【该题针对“注册税务师的概念”知识点进行考核】2、关于税务代理关系确立的前提，下列表述错误的是（）。A.受托代理机构及专业人员具有一定资格B.双方达成了代理事项的口头协议C.委托代理项目符合法律规定D.代理事宜是由代理注册税务师所在的税务师事务所统一受理的【正确答案】：B【答案解析】：税务代理关系确立的前提是双方书面签订委托代理协议书，

3、而不得以口头或其他形式。未经签订委托代理协议书而擅自开展代理业务的，不受法律保护。【该题针对“税务代理关系的确立”知识点进行考核】3、某税务师事务所2010年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是（　）。A.注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任B.税务师事务所被处以1.70万元的

4、罚款C.税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金D.税务师事务所会被处以8万元的罚款【正确答案】：B【答案解析】：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款。该项业务企业少纳增值税＝100×（1＋10%）×17%－17＝1.70（万元），所以税务师事务所可能会被处以0.85万元以上5.10万元以下的罚款。【该题针对“税务代理的法律责任”知识点进行考核】4、下列各项中，属于注册税务师

5、职业道德的灵魂的是（）。A.遵法守规B.诚实信用C.专业胜任D.尽职尽责106【正确答案】：B【答案解析】：诚实信用是注册税务师职业道德的灵魂。【该题针对“注册税务师职业道德的基本要求”知识点进行考核】5、按照《注册税务师资格制度暂行规定》的要求，通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者，必须按规定办理注册登记手续，对于()，给予执业备案。A.在3个月内申请办理注册登记的，经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心审核后B.已在税务师事务所执业满1年的，经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管

6、理中心审核后C.已在税务师事务所执业满2年的，经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心审核后D.已在税务师事务所执业满2年的，经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师协会审核后【正确答案】：C【答案解析】：按照《注册税务师资格制度暂行规定》的要求，通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者，必须在取得证书后3个月内到所在省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理中心申请办理注册登记手续。经注册税务师管理中心审核后，对在税务师事务所执业满2年的，给予执业备案，在证书备注栏加盖“执业备案”章；对在

7、税务师事务所执业不满2年或者暂不执业的，给予非执业备案，在证书备注栏加盖“非执业备案”章。【该题针对“注册税务师的备案制度”知识点进行考核】6、1996年人事部和国家税务总局联合下发了（　），在税务代理行业实行执业准入控制，全面实施注册税务师制度，由此，标志着注册税务师执业资格制度在我国的正式确立。A.《注册税务师资格制度暂行规定》B.《注册税务师管理暂行办法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《税务代理试行办法》【正确答案】：A【答案解析】：1996年人事部和国家税务总局联合下发了《注册税务师资格制度暂

8、行规定》，在税务代理行业实行执业准入控制，全面实施注册税务师制度，由此，标志着注册税务师执业资格制度在我国的正式确立。【该题针对“税务代理制度的产生与发展”知识点进行考核】7、下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是(　)。A.由于客观原因，需要延长完成协议时间B.税务师事务所被注销资格C.税务师事务所因经营不善破产D.注册税务师未按代理协议的约定提供服务【正确答案】：A【答