金税三期与完善税收征管研究

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1、金税三期与完善税收征管研究□山西省税务学会课题组内容提要：当前深化税收征管改革已经到了重组征管机构的关键环节，本文结合山西地税系统金税三期上线运行情况，分析了金税三期与税收征管存在的问题，提出了应充分发挥金税三期系统的信息资源和优势，进一步完善税收征管机制，全面提高税收征管质量和水平的对策与建议。关键词：金税三期税收征管业务研究金税三期自2013年10月1日在山西省地税系统上线以来，目前基本能够满足山西省地税系统各个税种以及有关规费的日常征收管理需求，但是由于当前征管机构设置不够科学、业务流程不够规范，金税三期系统的优越性还远远没有

2、发挥出来。因此，要充分发挥金税三期系统的重要载体作用，进一步完善税收管理机制，提升税收征管理念，全面提高税收征管的质量和水平。一、金税三期与税收征收管理存在的问题2013年10月1日，山东、山西国地税实现金税三期核心征管系统、外部信息系统（网上申报）、个人税收系统、决策支持一、二包等系统单轨上线运行。运行一年来，基本满足了日常税款报缴、会计统计等基本税收征收业务。但是，由于金税三期工程只上线了一部分系统功能，统一的外部信息系统、决策支持系统、行政管理系统等还没有上线，加之上线的系统受基础数据缺失、税收征管机构改革落后等因素的制约，金

3、税三期还远没有发挥应有的作用。从金税三期系统与实际征管业务不衔接、不匹配的问题来说，主要表现在以下几个方面：（一）金税三期管理要求与实际需求存在矛盾金税三期系统处在不断修订完善的过程中，基层操作人员会碰到操作主要目标，探索以管资本为主加强国有资产监管的实现方式与途径加快建立规范有效的董事会，完善公司法人治理结构，形成协调运转、有效制衡的决策、执行、监督体系；深化企业内部管理人员能上能下、员工能进能出、收入能增能减的制度改革。使我省国有企业加快转变发展方式，真正走向可持续发展之路。提高资金使用效率和资金利润率，走自我积累、自我滚动、集

4、约发展的道路。三是建立科学的投资决策机制，逐步削减债务。要完善内部治理结构和决策机制，特别是要改变国有企业领导人的激励、考核与任期制度，使决策者从重视短期规模的扩张向重视自主创新转变；地方政府在招商引资的过程中，避免通过优惠的地价、税收等手段吸引企业的投资，避免过度扭曲的价格诱发企业盲目投资的冲动。作者单位：山西省财政厅企业处责任编辑：韩婷-17-财税改革页面不能打开、推送流程找不见、打印文书表单不整齐，甚至发生电子缴税扣税出错的问题，软件系统的稳定性存在问题；金税三期系统的页面响应慢，软件本身没有内置清楚规范的操作说明，业务流程不

5、够明确、业务功能尚不完善，这些问题都给基层人员操作带来很多困难。另外，纳税人对金税三期（主要是山西网上申报系统和机打发票特色软件系统）的稳定性和操作便利性有意见，经常有纳税人电话反映，有时网上申报系统登录不上，不知道如何进行网上申报操作，网上申报的报表报送模块操作实在太不方便。目前，金税三期系统的日常维护主要集中在总局和省局，市县局缺乏日常维护权限和人力资源，而总局和省局的运维团队又无法及时解决基层千差万别的各类问题，基层人员得不到规范业务操作流程指导，更得不到业务操作是否规范的监督，各种非规范操作不可避免，不完整数据、冗余数据不可

6、避免，这将极大影响服务水平和管理质量，甚至造成执法风险。包干”模式的矛盾。金税三期系统引入风险管理理念，希望通过强大的查询分析系统，对同行业的纳税人的税收情况进行风险排查和识别，但是，目前税收组织收入任务还是通过省、市、县、所层层分解，最终分解到基层税收管理员，不同的税源单位会因为税收任务的松紧程序采取不同的管理政策。比如，中国石油天然气股份公司运城销售分公司销售合同印花税，隶属不同的县市局的加油站执行不同的核定标准，有按照销售收入的70％计算缴纳印花税的，还有40％、30％等标准的。运用现代计算机网络理念找准税收征管与计算机应用的

7、结合点，是征管改革的关键。征管运行制度制定的合理与否，将直接关系到软件的运行质量，影响着征管效率。需要建立一套完整、严密、可操作性的税收征管制度；一是建立规范岗责体系。岗责体系是个整体系统，是由机构设立，岗位职责，岗位工作流程与软件应用对照关系组成。合理岗位设置、岗位工作流程，与软件对接紧密，将为金税三期软件的健康、顺畅运行和税收征管规范起着积极的效果；二是调整税收征管规程。金税三期核心征管软件设计要覆盖全部税收征管业务，包括管理服务、申报征收、稽查执行、税收执法、信息查询、数据分析、系统维护等，实现了绝大部分表、证、单、书的处理，

8、并支持表、证、单、书的打印。软件的正常运行是建立在大量的原始基础信息以上的。征管基础工作是做好基层整个征管工作先行性和前提性的工作。而数据的准备工作量大、质量要求高，准备工作的好坏直接影响软件系统数据的质量。因此，必须加强标准化管理，