金税(三期)工程税收征管操作型业务需求编写风险点描述

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1、金税（三期）工程征管操作型业务需求风险描述序号流程编号流程名称风险点风险描述预案1021001开具红字增值税专用发票通知单《申请单》填写内容根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）第十四条规定：“经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。”但在需求编写时，为了能对所对应的蓝字发票的情况进

2、行监控、比对，需调用原开具蓝字发票存根联数据及交叉稽核的结果，因此，在《开具红字增值税专用发票申请单（适用购买方纳税人）》表证单书数据项处理规则表中，为必录项。这里的增值税发票是指增值税专用发票及废旧物资发票，但对于纳税人取得可抵扣增值税销项税额的废旧物资发票，要开具红字发票的话，要按增值税一般纳税人管理，目前还没有政策依据。　2021007发票购票特批无法律依据此业务没找到对应的法律依据。可不可以直接取消该项业务，如果当纳税人出现欠税、滞纳金、违章等各种情况被停购发票时，而有经营业务发生时，由税务机关代开。　3021009发票担保申请

3、担保范围、办法提供保证人的具体范围，以及在本省、自治区、直辖市内跨市、县从事临时经营活动提供保证人的办法总局没有明确的规定。　4021011发票代开免税货物代开增值税专用发票销售免税货物的纳税人如果要开具增值税专用发票，不予代开。但如果其放弃免税权的，是否予以代开　5021016无法律依据总局没有明确的文件规定　有奖发票兑奖6021017发票真伪鉴定无法律依据目前只能对发票印制地的发票进行鉴定，数据在总局集中后方可实现全国普通发票异地鉴定。总局没有具体的文件规定。　7021020发票防伪用品领购政策依据以前向总局提出是政策缺失，总局答复

4、为：待发票防伪专用品管理办法制订后明确，现在需求里用的《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》和《国家税务总局关于发票防伪专用品问题的批复》待发票防伪专用品管理办法制订后明确8021021发票防伪用品核销政策依据以前向总局提出是政策缺失，总局答复为：待发票防伪专用品管理办法制订后明确，现在需求里用的《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》和《国家税务总局关于发票防伪专用品问题的批复》。待发票防伪专用品管理办法制订后明确9022001发票计划增值税专用发票计划的报送增值税专用发票

5、计划必须上报总局，没有具体规定，比如每年必须报送几次，每次报送期限多久等　10022002发票计划调整调整方式问题本流程是否有必要存在。用发票计划调整的方式调整计划，比新报发票计划更复杂，如果对发票计划报送不作时间、次数的限制，发票计划调整即可取消。　11022003发票印制增值税专用发票的印制增值税专用发票由总局统一印制，是否需要纳入本流程。如需要，则需总局提供表单　12022011发票核销（适用税务机关）终审机关问题普通发票申请核销，由哪一级税务机关最终审批　13022012交叉稽核稽核发票范围问题没有把机动车销售统一发票纳入稽核　

6、14031006税前扣除审批该流程因政策变动，缺失相应的操作规程及表单目前已经出台了不少企业所得税优惠政策，但是已出台的这些优惠政策，只是从政策的角度规定了享受减免税的一些条件，并没有具体的办理流程和相应的表单，给企业所得税的征管业务需求编写带来了比较大的难度。需求中只编写了个人所得税两个底层业务。金税三期业务组向所得税司提出建议，为了保证企业所得税业务需求顺利进行，请所得税司提供相应的表单、操作流程和新的企业所得税减免税项目，否则，６月２１日之前无法提交企业所得税优惠的需求，具体提交时间点也无法确定。15031007税前扣除备案该流程

7、因政策变动，缺失相应的操作规程及表单目前已经出台了不少企业所得税优惠政策，但是已出台的这些优惠政策，只是从政策的角度规定了享受减免税的一些条件，并没有具体的办理流程和相应的表单，给企业所得税的征管业务需求编写带来了比较大的难度。金税三期业务组向所得税司提出建议，为了保证企业所得税业务需求顺利进行，请所得税司提供相应的表单、操作流程和新的企业所得税减免税项目，否则，６月２１日之前无法提交企业所得税优惠的需求，具体提交时间点也无法确定。16031008税收抵免审批该流程因政策变动，缺失相应的操作规程及表单目前已经出台了不少企业所得税优惠政策

8、，但是已出台的这些优惠政策，只是从政策的角度规定了享受减免税的一些条件，并没有具体的办理流程和相应的表单，给企业所得税的征管业务需求编写带来了比较大的难度。金税三期业务组向所得税司提出建议，为了保证企业所得