金税三期工程背景下税收数据深度利用研究

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1、“金税三期”工程背景下税收数据深度利用研究当前，税制改革与纳税服务工作的推进对税收数据深度分析提出了新要求。税制的调整、改革需要大量的对涉税数据的分析、测算、研究、比较，对涉税数据分析得越深入、分析的时间范围与空间范围越广泛，越能够为改革决策提供全面、翔实、准确的参考材料，从而有利于决策者作出更为符合客观现实和未来发展需要的判断。通过数据深度分析，有针对性地优化或重新设计纳税服务流程，提供纳税服务手段，可以从根本上提高纳税服务水平，降低纳税成本。一、理论基础税收数据深度分析利用是指从税收业务需要出发，依托当代信息技术手段，基于涉税数据在一定程度上的集中和系统整合，利用相关理论、

2、方法和模型，针对涉税数据进行深入研究，探寻涉税活动的内在规律性，以提高税收征收管理、纳税服务、行政管理的业务效率，为领导决策提供客观依据的分析活动，是“信息管税”的重要手段。涉税数据实现全国大集中后对税收管理科学化、精细化、现代化的迫切要求，使得税收数据深度分析利用工作的重要性日渐突出。税收数据深度分析利用，实现由数据管理向“信息管税”的迈进，有助于税务机关完善信息采集机制，优化信息采集渠道和流程，加强外界信息的搜集与整理，及时获取更多可靠涉税信息，并能有效地提高信息质量，从而在一定程度上缓解纳税人与税务部门、各级税务部门之间、以及税务部门与其他部门之间客观存在的信息不对称的现

3、实及依法治税之间的矛盾，为税收执法提供更为客观、准确、及时的依据，为采取更为先进的管理手段创造信息条件，为管理决策提供更为有效的参考。推进税收数据深度分析利用工作的可行性税收数据深度分析利用是税收管理自身的内在矛盾运动与外部环境的发展的客观要求，但数据的深度分析利用需要相应的物质基础、技术条件和管理体系，目前，在“金税三期”的蓝图中，上述条件已经初步具备，涉税数据的深度分析利用可望在新的信息化平台上为税收管理的科学发展发挥重要作用。第一，涉税数据规范管理将为开展深度分析利用准备数据条件。基于统一数据视图，规范全国大集中后的涉税数据采集，并对其进行分类管理，建立应对不同分析业务需

4、求的数据库，即：对应税收业务平台，建立法人涉税数据库和自然人涉税数据库，对应纳税服务平台，建立发票信息数据库；对应决策支持平台，建立税收风险信息管理数据库和税收法规数据库；对应行政管理平台，建立税务机构数据库和人力资源数据库，有利于为分析工作提供完整、准确、及时的数据源。同时，分布在总局和省局两级的涉税数据仓库为全国统一或各省拓展的数据分析业务提供数据支撑。第二，统一数据分析平台将为深度分析利用提供工具支撑。基于统一技术架构建立总局和省局两级数据分析平台，将为统计查询、纳税评估、稽查选案、税收风险管理、纳税人关系管理、税收政策评估等业务提供全面支持，并能对全国税务执法人员的执法

5、行为进行实时监控和监督。通过省级平台上分析信息实时上传至总局，总局分析信息实时回刷到各省，有利于确保各项业务的及时处理、分析和核算，从而既能满足领导层的宏观分析需要，又能满足基层税收管理员的微观、精细化税源管理等方面的需要。第三，税收经济分析拓展将为深度分析利用提供丰富主题。税收经济关系分析既涉及税收工作的方向性、全局性、战略性和前沿性等宏观领域的重大问题，也涵盖中观、微观层面税收管理决策相关主题。全国大集中和涉税数据分类管理有效解决了数据不够丰富、质量不高的问题，统一征管执法、税制改革及优化和税收科学化、精细化、现代化管理以及信息管税等其他业务需求，进一步丰富了税收宏观经济分

6、析、税收政策分析、税收收入能力测算、税收收入预测、税源控管及税收征管分析、纳税评估等领域的税收经济分析主题。第四，各方人员积极参与将为深度分析利用提供人才储备。目前在税收宏观经济计量模型、税收投入产出模型、税收一般可计算均衡（CGE）模型、税收微观模拟模型、税收系统动力学模型、以及其他基于数据仓库技术的分析挖掘模型等各种不同的税收经济模型方法上的突破，不仅为深化税收数据分析工作打下了良好的基础，同时也为未来的深度分析利用工作的拓展储备了一批人才。全国大集中后推进税收数据深度分析利用工作的路线图全国大集中的实现，将为涉税数据深度分析利用创造一个前所未有的平台。但在这个即将形成的平

7、台上如何系统地、有效地开展数据深度分析利用，仍然是一个有待探索的课题。在此，我们提出以下推进税收数据深度分析利用的路线图：第一，初步形成基于统一数据管理思想的涉税数据管理新格局。通过合理分析数据需求，简并纳税申报资料，规范数据采集清单和采集规范，优化数据采集渠道，全国大集中将实现国税数据实时集中、地税数据及时集中、第三方数据的适时交换，建设数据全面、存储方式灵活、综合服务完整的税务行业数据仓库，并基于统一数据视图完成历史数据的迁移，承接未来业务平台数据，逐步建设形成业务视角的七类数据库。通过