税收数据的深度利用是金税三期的核心命题.doc

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1、税收数据的深度利用是金税三期的核心命题中国人民大学谭荣华中国税务学会蔡金荣近几年来，税收信息化的所作所为基本上是朝着一个方向前进的，那就是数据集中、系统整合。整合是数据集中基础上的整合，既包括数据整合，也包括业务整合和技术体系的整合。然而，无论整合的具体形式如何，其最终目的是凸显税收数据在现代税收管理和服务上的核心作用。我们可以预料，在全国范围内大规模的税收数据逐步集中之后，不同于以往的税收数据的深度利用问题便会浮上水面。那么，什么是税收数据的深度利用呢？税收数据深度利用的方向和重点在哪里呢？为了实现税收数据的深度利

2、用，我们又需要特别关注什么呢？实践要求我们必须予以解答。一、理论、规划和实践的共同指向：数据大集中理论告诉我们，在一个国家信息化发展历程中总有一个系统内集成阶段，当前中国信息化水平较高的部门和行业恰恰就处在系统内集成阶段，税务部门的信息化发展也处在这个阶段。这个阶段的核心工作就是现有资源的整合，尤其是数据资源的整合。金税三期规划提出了著名的1234方案。其中，2的含义是指：在“一个平台”的支撑下，建立总局、省局两级数据处理中心和以省局为主、总局为辅的数据处理机制，逐步实现涉税电子数据在总局、省局两级的集中存储、集中处

3、理和集中管理。这明确无误地表达了总局对数据集中的未来构想。随着金税三期规划获得国家正式批复立项，我们认为，1234方案也将逐步付诸实践。事实上，作为金税三期的切入点和重要组成部分的省级信息资源整合工程从2004年开始已经先行一步。其重点是做好综合征管系统、增值税征管系统和出口退税管理系统间的数据整合。业内称之为“大插座”工程。2005年国税系统已有17个省市实现了省级数据集中。因此，无论是信息化发展阶段理论的诠释，还是金税三期的规划安排，亦或是当前已在实施的省级信息资源整合工程，都传达出一个强烈信号：税收数据，更广义

4、地说是涉税数据，准备集中、正在集中、已经部分集中、将来势必全面集中，无可逆转。如果事实果然如此，如果税收数据像潮水一般源源不绝地涌向省局和总局之后，我们也许会发现，问题回到了原点，我们为什么要大集中？大集中是目的吗？我们打算对大集中之后的税收数据做些什么哪？我们是否有做深度利用的充分的精神准备、知识准备和制度准备呢？对此，必须未雨绸缪。二、税收数据的一般利用与深度利用长期以来，税收工作中的数据利用，常见的形式有：报表浏览、简单查询、复杂查询、税源分析、税负分析、收入预测、过程监控等等，总的来看，其一般应用特征是基于汇

5、总、分类、简单计算基础之上的原始税收数据的展现和对税收现象的一般描述。大集中之前，鉴于数据分散于各自独立的系统之中，要想实现普遍的、全面的、实时的、可跟踪的、精确的、模拟计算的、复杂模型的综合数据利用，相当不易，“巧媳妇难为无米之炊”，相信有过税收数据分析经历的同志会有深刻体会。只有当信息化推进到大集中阶段，税收数据被有效地集中起来，而相应的IT技术与分析工具也相当丰富，不同于以往的、在深度和广度上超过以往的税收数据利用才会出现。譬如，在海量数据的基础上，运用经济学、管理学、统计学的理论、方法和模型，基于数据仓库、数

6、据挖掘和人工智能技术，实现面向税收制度的制定、修改和完善的税收数据的利用；面向国家或地区税收收入预测和纳税能力估算的税收数据的利用；面向税收法律、法规执行情况评估的税收数据的利用；面向为纳税人服务和纳税信用等级评定的税收数据的利用，等等，这些税收数据的利用在数据大集中之前想达到一个很高的水平、很量化的结果是不太容易的。我们认为，所谓税收数据的深度利用是相对而言的，是一个比较笼统的说法，作为学术探讨，我们不妨下这样一个定义：在数据集中和系统整合的基础上，利用相关学科的原理、方法和模型，针对大量涉税数据，包括税务系统内部

7、数据，也包括其他政府部门、企业、居民等外部数据，进行深入研究，发现事务的内在规律性，用于帮助税务部门做出明智决策，改进工作，提高效率的分析活动。这样的活动就是税收数据的深度利用。换句话说，数据的丰富度、模型的应用水准、信息技术与系统的利用、以及应用研究的深度与广度都要比大集中之前有一种上台阶的变化。税收数据的深度利用大多涉及税收工作的方向性、全局性、战略性和前沿性的重大问题，能够在宏观、微观两个方面有助于辅助决策，因而能否在大集中之后对税收数据进行有效的深度利用就成为税收信息化深化发展的必然命题。三、税收数据的深度利

8、用：方向与重点无论从哪一个角度看，税收数据无外乎产生于税收管理部门通过税收制度和征管手段去规范和调节国家与纳税人之间的税收经济关系的活动当中。因此，税收数据的深度利用基本上可以定位在三个主要的方向上：第一，围绕税收与经济协调发展而进行的数据分析；第二，围绕加强征管而进行的数据分析；第三，围绕纳税服务而进行的数据分析。而从当前现实基础和未来发展趋