大数据环境下税收数据深度利用探索论文

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1、大数据环境下税收数据深度利用探索论文关键词：大数据，数据挖掘，数据利用，税收信息化一、深度利用税收数据是大集中之后税务信息化建设的必然要求税收数据是指税务机关在税收征管过程中记录和保存下来的各种工作记录和档案资料，包括纳税行为人基础数据、计会统计数据、电子纳税信息、调查记录、工作底稿等各类相关文字、图片、报表。范围涵盖纳税人从登记到注销整个纳税活动生命周期内所有生产活动记录。在税收管理中税收数据通常发挥基础性作用，常见的利用方式以报表生成、搜索查询、数据比对、税负分析、风险监控等为主，通常借助分类、汇总等通用统计指标根据历史数据对税收情况进行陈述式展示。数据利用较多

2、地侧重于对基层业务具体征管行为的指导和监督，而对税收与宏观经济关系的展现、政策效果的评价、管理决策参考等方面的作用相对不足。近年来..毕业，税制改革与纳税服务工作的推进对税收数据深度分析提出了更高的要求。金税三期规划所倡导的在统一平台框架下，建立总局、省局两级数据处理中心和以省局为主、总局为辅的数据处理机制，实现涉税电子数据在总局、省局两级的集中存储、集中处理和集中管理的机制意味着从国家战略层面上税收数据大集中将在不远的将来变为现实。而这一规划的重要目标之一就是通过集中管理税收数据资源，将原先分散于各种独立系统中的数据统一整合到一套平台当中，为深度利用税收数据完成重

3、要的前期准备。可以预见的是，未来税收数据的深度利用研究将主要围绕以下三个目标展开：第一，围绕税收与经济协调发展为目标；第二，围绕如何加强征管效率为目标；第三，围绕如何提升纳税服务水平为目标。税收数据的深入分析将成为优化重构纳税服务流程、提升纳税人满意度、降低纳税成本的重要途径。二、税收数据应用现状及问题近些年来，国家税务总局对税收数据利用非常重视。各地方税务局也在加强基础数据管理、提升数据分析利用水平等方面开展了大量的工作并取得了局部的成果，主要包括：重点税源动态监控应用已基本建立、税收执法防范措施应用已初具规模、税务稽查选案已初见成效等。但总体而言，数据的利用率和

4、应用范围还很局限，特别是与社会和纳税人对税务部门的要求相比，仍然存在不小的差距，缺乏有效的数据质量控制机制和专业性数据利用支持机制。具体分析有以下几个方面原因：（一）数据质量难以保证数据分析得出的结论优劣，很大程度上依赖于数据本身的数量和质量。一方面，从纳税人那里返回数据采集表，由于填表人员常常忽视非关键项内容的填写，造成数据缺漏现象普遍存在。另一方面，纳税人报送的财务会计报表和纳税申报表反映的税源不真实，隐匿收入、少报、漏报、假账的现象屡屡发生，税务机关如果不加以区别而按照虚假税源信息征税必然会导致税收遭受损失。因此，数据的数量和质量在很大程度上限制了数据利用的效

5、果。（二）数据利用不够充分主要原因：一是目前信息系统数量较多，信息共享性差，信息孤岛现象严重，跨系统数据联合应用性不高，不能从行业、区域等角度进行横向动态对比、分析。二是缺乏专业的数据分析和数据挖掘专业技术人员，税务系统内部人员对于数据挖掘的理论研究不足，工具软件的使用不够熟练。（三）数据分析方法有限对于大部分税收数据分析人员来说，当前最为常见的数据分析方法还是以简单的统计分析和票表比对为主，运用数量经济模型进行分析预测的还是相对有限。至于运用数据挖掘等智能化的大数据分析方法进行税收分析和预测，还基本处于理论及实践的探索阶段，鲜有成熟的、完整的、系统的分析案例。大数

6、据在税收中应用的环境对数据安全的要求相应大幅提高。数据安全性的危害除了硬件设备故障的损坏、备份介质的损坏、自然灾害等不可抗力危害之外，其所处的网络化环境对安全性造成了更为严峻的考验，由于纳税数据量庞大而且关联性强，在大数据逐步走向开放的过程中，网络黑客可以较为容易地利用挖掘工具和程序破译诸如客户银行账户之类的重要的信息，给国家和纳税人造成损失。三、大数据环境下税收数据未来深度利用的探讨树立大数据理念，培养大数据文化。大数据是数据、技术和思维的高度融合。数据本身是静止的，要深度挖掘其内在价值，不仅要依赖先进的数据处理技术，而且更需具有善于使用数据的创新思维，大数据是三

7、者的统一体。思想是行动的先导，加强数据分析，首先必须解决思想观念问题。为此，要在税务系统深入开展普及大数据相关知识，引导每名税务干部正确理解大数据的核心理念，培养大数据的思维方式，力争在全税务系统营造一个用数据来说话、用数据来管理、用数据来决策、用数据来创新的大数据文化氛围，为税收大数据建设奠定坚实的思想基础。构建税收最小数据集，推动政府部门间信息共享。借鉴美国等发达国家先进做法，积极推进政府部门最小数据集建设，加快政府部门间数据共享步伐。作为税务部门，一是严格涉税信息报送管理。贯彻执行征管法有关规定，由纳税人按照统一口径、统一时限、统一格式报送生产经营和财务管