税收数据在大数据中的利用探析

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1、税收数据在大数据中的利用探析任东飕费铭海袁明昌江苏省无锡市江阴地方税务局摘要：伴随着大数据时代的到来，与税收征管相关的各种涉税数据爆炸式增长,税务部门广开渠道,采集了大量的第三方数据。如何将这些海量且复杂的数据进行科学的整理、归类，建立准确、可行的数据分析模型,为口常征管和领导决策提供全面、可靠的辅助，成为当前税务数据分析与应用的重要课题。本文以大数据时代为背景，深入分析税收数据在税务系统中的应用现状，并结合税收数据查询与分析过程中存在的实际问题对数据分析应用提出改进建议。关键词：大数据;税收数据;数据分析;数据应用;一、税收数据的定义与作

2、用税收数据是指税务机关在税收管理过程中形成的各种工作记录及相关档案资料,它包括执法取证的相关记录、工作底稿、调查记录、电子信息、计会统计数据、企业纳税信息等各类税务文书及相关文字、数据、图片。广义的税收数据资源是纳税人所有涉税数据的集合，涵盖了纳税人从登记到注销整个生命周期内所有与牛产经营有关的数据信息。不断拓宽税务数据信息利用渠道，整合现有的涉税数据资源，提升税收数据利用层次对提高税收征管质量和效率具有重要意义。首先，是满足日常管理的需要。新一轮征管改革的特征是信息化支扌掌下的专业化，强化征管基础成为税务管理的重要内容。税收数据的综合利用

3、，对加强税源管理、监督企业按时准确申报、堵塞税收漏洞具有十分重要的推动作用。其次，是适应税源专业化管理发展的需要。税源专业化管理改革以来，通过税收数据一户式共享促进征管业务事项流程化，在一定程度上缓解了取消管户制征管模式所带来的信息获取渠道减少、征纳信息不对称等问题。最后，是强化税源监控的需要。大企业Z间经济往來的口益频繁,迫切要求税务部门加强重点税源户税收数据资源的分析和开发利用。二、税收数据的分析与应用现状在信息化建设过程中，税务机关对税收数据的分析与利用工作不断进行探索、实践，各地都有根据本地征管数据建设的数据查询、统计、分析等辅助管

4、理决策的系统，以满足税源专业化管理改革和税务人员日常征管查询的需求。概括而言，当前的税收数据分析利用工作主要涉及以下几个方面：（一）税收数据省级大集中，数据回流各地存储供分析利用征管数据是H常税收征管工作中税务机关获得的核心数据。当前,税收数据已经实现省级大集中，各地通过数据回流建设本地数据库、数据仓库，支持本地化数据分析应用，对重要历史数据进行整理和调整，使其进一步适合查询分析的要求。税收数据的省级集中实现了全省范围内的数据采集统一、规范。同吋，各地通过健全本地涉税数据库，为满足基层提出的数据查询与分析需求提供了数据保障和技术支持。通过建

5、设省级数据仓库和本地数据查询分析辅助系统，为税务人员提供便捷的数据查询服务;通过多轮次的平台操作、使用培训，使数据查询、分析、利用的概念深入人心,提高了基层人员数据查询分析能力，为实行以税收风险管理为导向的专业化管理以及税源监控提供了有效的技术支持和保障。（二）开展数据质量管理，做好数据分析利用税收数据的准确性和全而性是开展税收数据分析利用的基本前提。税收数据分析一般以大量的数据为基础，分析结果通过数据的形式反映出来。税收数据的质量关系到税收预测、分析是否准确、有效。数据质量是数据利用的根木，是管理辅助、决策辅助系统的基础。税收数据的不一致

6、、不完整、不准确等问题，会直接影响数据分析利用的效果。通过釆集高质量、全方位的涉税数据，运用数据仓库、数据挖掘、数据分析等信息化手段，为税收分析提供有效的数据源。为此,开展税收数据质量审计成为数据管理部门的一项重要工作内容，通过建设、使用数据质量管理平台，将数据质量管理工作常态化、规范化、制度化。（三）加强部门间协调沟通，获取整理第三方涉税数据第三方涉税数据，是指除征纳双方Z外的其他机关、事业单位或企业个人提供的、与纳税人的生产经营活动和税务机关的征收管理有一定联系的数据。随着市场经济的不断发展，纳税人生产经营的形式呈现多样化，税源分布的领

7、域越来越广泛，流动性和隐蔽性越来越强，随之而来的是对纳税人实施有效监控管理的难度越来越大。而这仅仅依靠税务部门的力量显然是不够的，需要借助社会第三方涉税数据掌握纳税人涉税信息，以实现税收管理的科学化、精细化。三、涉税数据应用中存在的问题当前，随着信息技术手段的不断提高，数据查询、分析利用的方式也在不断改进、创新,通过硬件设备升级和软件系统更新，数据查询能力越来越强、效率越来越高。但在基层的数据查询和分析过程中，也反映出一些问题。（-）纳税人报送数据的及时性与真实性税务机关绝大部分的涉税数据来自于纳税人自行中报，但由于纳税人对经济利益的追逐以

8、及税法遵从度普遍偏低,少部分纳税人存在拖延申报、虚假申报的情况。数据查询分析工作必须建立在数据信息真实、准确、完整的基础上，数据失真必然导致分析结果出现偏差。在实际的税收分析预测