第七章 资源税法与土地增值税练习题

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1、资源税法与土地增值税练习题(一)单项选择题1．以下煤炭资源中征收资源税的有()。A.洗煤B.选煤C.原煤D.蜂窝煤2.纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量为()。A.开采数量B.实际产量C.计划产量D.销售数量3.下列各项中，属于资源税纳税人的是()。A.境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的个人B.生产居民煤炭制品的企业C.中外合作开采石油、天然气企业D.进口应税资源产品的单位或个人4．某冶金联合企业铁矿山，8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为()元。A．33600B．5

2、6000C．22400D．280005.下列各项中，不符合资源税确定课税数量基本办法的是()。A.纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量B.纳税人开采或生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量C.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量D.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品生产量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量6.某联合企业为增值税一般纳税人，2015年2月专门开采的天然气45000千立方米，销售天然气37

3、000千立方米（含采煤过程中生产的2000千立方米）,每千立方米1200元；开采煤层气300000立方米,对外销售200000立方米,每立方米2元以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，每吨不含税价格670元。（提示：资源税单位税额，煤炭5%，天然气10%；洗煤与原煤的综合回收率为60%）2015年2月该企业在本省应缴纳的资源税为（）万元。A.2229B.2631C.2253D.23497.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其为加工固体盐而（）的已纳税额准予抵扣。（）。A.外购的液体盐B.领用的液体盐C.耗用的液体盐D.销售成本中的液体盐8．某矿山5月

4、开采铜矿石2万吨，以原矿入选精矿4000吨，矿选比25%，铜矿单位税额1.2元/吨，其当月应纳资源税为（）元。A.24000B．19200C.16800D．134409.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）税务机关缴纳。A．机构所在地B.生产所在地C．收购地D．销售地(二)多项选择题1.以下各项资源中，属于资源税的应税产品有()。A.人造石油B.企业自采生产用地下水C.与原油同时开采的天然气D.宝玉石原矿2.以下各项中，不征资源税的是()。A.修井用原油B.海盐C.汽油D.居民用煤炭制品3.资源税纳税人是在我国境内开采应税资源的矿产品或者生产

5、盐的单位和个人，应包括()。A.境内开采铁矿石的外商投资企业B.进口煤炭的进出口公司C.国有海盐盐场D.开采铜矿石的私营企业4.煤矿生产并销售原煤，其资源税计税依据有()。A.原煤销售量B.以原煤加工综合产品生产量折算的原煤数量C.原煤开采量D.以原煤加工综合产品自用量折算的原煤数量5.资源税的纳税义务发生时间是（）。A．应税资源产品开采的当天B．采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天C．采取预收货款结算方式的，为发出应税产品的当天D．应税资源产品移送使用的当天6.下列关于资源税纳税地点，表述正确的有（）。A.纳税人跨省开采，其

6、下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地纳税B.纳税人跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在核算地纳税C.扣缴义务人代扣代缴资源税，应向收购地主管税务机关缴纳D.扣缴义务人代扣代缴资源税，应向开采地主管税务机关缴纳(三)计算题1.南方某盐场2015年8月以自产的液体盐加工固体盐2000吨，当月售出1600吨；以外购液体盐820吨加工固体盐550吨，当月全部售出；另外还直接销售自产液体盐500吨，请计算该盐场当期应纳资源税税额是多少?(南方海盐固体盐单位税额为12元/吨，液体盐单位税额为3元/吨)2.某煤矿企业

7、（为增值税一般纳税人）2015年2月发生下列业务：（1）开采原煤40000吨；（2）采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为300元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；（3）用原煤加工洗煤150吨，对外销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的选矿比为1：0.8；（4）销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额67490元，并收取优质费1017元；（5）采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价310元，价款744000元，购销合

8、同规定，本月收取三分之一的价款，实际取