初级会计经济法复习营业税习题

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1、第四章增值税、消费税、营业税法律制度（三）第三单元营业税法律制度【考点归纳】【考点1】营业税的征税范围（税目）（一）征税范围一般业务应税劳务（建筑业、金融保险业、文化体育业、娱乐业、部分服务业）、转让无形资产（转让土地使用权、转让自然资源使用权）、销售不动产视同应税行为①单位或者个人将不动产或者土地使用权“无偿赠送”其他单位或者个人②单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的“自建”行为特殊业务水利工程水费提供“天然水”供应服务征收营业税（服务业）林木管护销售林木的同时提供林木管护劳务征收增值税（混合）单独提供林木

2、管护劳务征收营业税提供农业机耕、排灌、病虫害防治、植保劳务免征营业税汽车代办服务销售汽车的同时提供其他代办服务征收增值税（混合）单独提供征收营业税商场向供货商收取的进场费、上架费、展示费、管理费等征收营业税（二）营业税税目建筑业管道煤气集资费（初装费）征营业税（建筑业）自建自用、自建投资（共担风险）不征营业税自建出租征营业税（服务业—租赁）自建销售①建筑业+②销售不动产金融保险业贷款、转让金融商品、金融经纪业、邮政储蓄征营业税货物期货、金银买卖业务不征营业税存款、购入金融商品行为金融机构往来业务金融机构的出纳长款收入

3、保险企业取得追偿款以及摊回分保费用文化体育业经营游览场所、表演、培训（营改增的除外）、讲座、借阅业务等征营业税（文化体育业）“出租”文化场所、体育比赛场地征营业税（服务业—租赁业）娱乐业网吧、游艺场、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场等娱乐场所提供的服务征营业税（娱乐业）服务业代理代销货物（收取手续费）征营业税（服务业—代理业）受托种植植物、饲养动物征营业税（服务业）旅游在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车征营业税（服务业—旅游业）服务业不动产租赁转租征营业税（服务业—租赁

4、业）“酒店产权式经营”征营业税（服务业—租赁业）交通部门“有偿转让高速公路收费权”征营业税（服务业—租赁业）土地租赁征营业税（服务业—租赁业）旅店、餐饮征营业税（服务业）转让无形资产转让土地使用权征营业税（转让无形资产）土地所有者出让或收回土地（有正式文件）不征收营业税土地使用权投资（共担风险）；转让股权不征收营业税销售不动产不动产投资（共担风险）；转让股权不征收营业税个人转让5年以上+普通住宅免征收营业税【考点2】营业税的计算一般规定已缴过营业税的预收款逐期转为营业收入，允许从当期营业额中减除从受让方取得的赔偿金收

5、入，应并入营业额中征收营业税发生退款的已缴纳营业税税款应当退还或从纳税人以后的应纳税额中减除营业税纳税人“购置税控收款机”的增值税税额可以抵免当期应纳营业税税款余额计税建筑业分包（减去分包费）金融保险业金融商品转让（卖出价-买入价）【注意】无赔偿奖励业务以“实际收取”的保费为营业额服务业代理业收入-按规定可扣除的（合法凭证）旅游业（收入-吃住行-门票-支付给其他团的旅游费）转让土地使用权“二手”（购置、抵债）销售不动产个人售房＜5年全额计税≥5年普通住房免征营业税非普通住房差额计税【考点3】营业税的税收优惠及征收管理

6、减免税规定的与老幼病残相关机构+残疾人+农业+宗教美术展览馆+境内保险机构为出口货物提供的保险纳税义务发生时间一般规定收讫营业收入或取得索取收入款项凭据的当天转让土地使用权+建筑业+销售不动产+租赁业，采取预收款方式收到预收款的当天无偿赠送房或地不动产所有权、土地使用权转移的当天自建+销售销售自建建筑物的纳税义务发生时间纳税地点一般规定机构所在地或居住地转让、出租土地使用权或不动产土地所在地或不动产所在地（超过6个月未申报，由其机构所在地或居住地税务机关补征税款）提供建筑业劳务应税劳务发生地纳税期限5日、10日、15

7、日、1个月或1个季度（期满之日起15日内申报纳税）【注意】【经典考题及例题】一、单选题【例题1·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于营业税征税范围的是（）。A.修理厂维修汽车B.转让土地使用权C.银行销售金银D.服装厂加工连衣裙【答案】B【解析】（1）选项A：加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围；（2）选项B：应按“转让无形资产”税目征收营业税；（3）选项C：银行销售金银的业务，应当征收增值税；（4）选项D：缝纫业务，应当征收增值税。【例题2·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“服务业

8、”税目征收营业税的是（）。A.杂技表演B.科技馆举办科技讲座C.娱乐场所的收入D.旅游业【答案】D【解析】（1）选项AB：属于“文化体育业”税目；（2）选项C：属于“娱乐业”税目。【例题3·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税计税依据的表述中，不正确的是（）。A.贷款业务的营业额为贷款利息收入与存款利息支出的差额B.外汇、有价证券、