初级会计经济法复习个人所得税法律制度习题01

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1、第五章企业所得税、个人所得税法律制度（三）第二单元个人所得税法律制度【考点归纳】【考点1】纳税人及所得来源地的判定纳税人分类划分标准征税对象居民纳税人住所地在中国中国“境内、外”的全部所得纳税Or无住所而在一个纳税年度内在中国境内住满365天非居民纳税人无住所又不居住或无住所在境内居住不满1年（一个纳税年度）来源于中国“境内”所得所得来源地承担判定工资薪金所得任职受雇单位或企业所在地生产经营所得生产经营活动实现地劳务报酬所得实际提供劳务的地点动产转让所得实现转让的地点利息、股息、红利所得支付企业的所在地财产租赁所得、特许权使用费所

2、得被租赁财产、特许权的使用地不动产转让所得不动产坐落地【考点2】个人所得税税目（包括但不限于）工资薪金所得独生子女补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴不属于工资薪金所得，不征税离退休人员离退休工资或养老金免税其他补贴、奖金、实物工资薪金所得再就业、再任职收入工资薪金所得出租车司机出租车属于个人所有个体工商户生产经营所得单车承包或承租方式运营工资薪金所得承包、承租经营所得对企业经营成果不拥有所有权工资薪金所得经营成果归承包人、承租人所有对企事业单位承包经营、

3、承租经营所得劳务报酬所得董事监事费在本公司或关联企业任职工资薪金所得非任职受雇劳务报酬所得商品营销奖励给本公司雇员工资薪金所得给非本公司雇员劳务报酬所得勤工俭学【注意】营业税免税、个税不免劳务报酬所得个人兼职劳务报酬所得稿酬所得报社、杂志社任职+记者、编辑+发表工资、薪金所得其他岗位稿酬所得出版社专业作者+撰写、编写+出版稿酬所得按“次”发表、出版分别计税；出版后加印合并计税；再版分别计税；连载发表合并计税；分次支付合并计税特许权使用费所得作者拍卖自己的“手稿原件或复印件”特许权使用费所得剧本使用费、特许权的经济赔偿收入特许权使用

4、费所得【考点3】个人所得税的计算应税项目税率计税依据工资、薪金所得七级超额累进税率（按月）月扣除3500元（或月扣除4800元）个体工商户生产、经营所得五级超额累进税率（按年）每一纳税年度的收入总额减除成本、费用及损失【注意扣除要求】对企事业单位承包经营、承租经营所得五级超额累进税率（按年）每一纳税年度的收入总额，减除必要费用（月扣除为3500元）劳务报酬所得20%，但有加成征收规定：（按次：同一事项连续性收入，以1个月收入为1次）每次收入≤4000元：定额扣800元每次收入＞4000元：定率扣20%【特殊】财产租赁所得每月可按实

5、际发生额扣除修缮费（800元为限）稿酬所得【特殊】按应纳税额减征30%（按次）特许权使用费所得20%（按次）财产租赁所得20%（按次：以一个月取得的收入为一次）【特殊】出租居民住房适用10%的税率财产转让所得20%（按次）收入总额减除财产原值和合理费用利息、股息、红利所得20%（按次）无费用扣除，以每次收入为应纳税所得额偶然所得20%（按次）其他所得20%（按次）【考点4】个人所得税的税收优惠免税项目①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面

6、的奖金②国债和国家发行的金融债券利息③按照国家统一规定发给的补贴、津贴（如政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴）④保险赔款⑤福利费、抚恤金、救济金⑥军人的转业费、复员费⑦退休工资、离休工资、退职费、离休生活补助金⑧“三险一金”⑨符合条件的拆迁补偿款暂免征税项目①外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费②彩票一次中奖收入“在1万元以下”（含1万元）③发票奖金所得“不超过800元”④储蓄存款利息、个人转让境内上市公司股票所得⑤个人转让自用“5年以上”并且是家庭“唯一”“生活用房”取得的所得⑥个人举报违

7、法犯罪行为而获得的奖金【考点5】个人所得税征收管理自行申报①年所得“12万元”以上②从中国境内两处或两处以上取得“工资、薪金”所得的③从中国境外取得所得的④取得应纳税所得，没有扣缴义务人的纳税期限一般情形次月“15日内”个体工商户生产、经营所得账册健全的，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月“15日内”预缴，年度终了后“3个月”内汇算清缴，多退少补个人独资、合伙企业按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月“15日内”预缴，年度终了后“3个月”内汇算清缴，多退少补企业在年度中间合并、分立、终止时，应在停止生产经营之日起“60日”内向

8、主管税务机关申报办理个人所得税的汇算清缴承包承租经营所得①对年终一次性取得所得的，自取得收入之日起“30日内”申报纳税②对1年内分次取得所得的，每次取得所得后的15日内预缴，年终后3个月内汇算清缴、多退少补年所得12万以上在年度终了后“3个月”内办