初级会计经济法复习企业所得税法律制度习题02

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1、第五章企业所得税、个人所得税法律制度（二）第一单元企业所得税法律制度【经典考题及例题】二、多选题【例题1•多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.房产税【答案】AC【解析】本题考核不得在计算企业应纳税所得额时扣除的项目。增值税为价外税，不包含在营业税金及附加中，在计算应纳税所得额时不得扣除。企业所得税属于计算应纳税所得额后得到的，不得从企业所得税税前扣除。但可以扣除已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地

2、增值税、出口关税及教育费附加。【例题2•多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有（）。A.企业之间支付的管理费B.职工福利费C.向法院支付的诉讼费D.企业按规定为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金【答案】CD【解析】本题考核企业所得税税前扣除事项。（1）选项A：企业之间支付的管理费不得扣除；（2）选项B：职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除；（3）选项CD

3、准予全额扣除。【例题3•多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.向投资者支付的股息D.缴纳的教育费附加【答案】ABC【解析】本题考核点是税前扣除项目。在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）与取得收入无关的其他支

4、出。【例题4•多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytra

5、cktrafficresearchofobjectA.向投资者支付的红利B.企业内部营业机构之间支付的租金C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费D.未经核定的准备金支出YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsysteminthe

6、ofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject【答案】ABCD【解析】本题考核点是企业所得税的扣除项目。下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）未经核定的准备金支出；（3）企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，均不得在税前扣除。【例题5•多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可以计提折旧在企业所得税税前扣除的有（）。YibinCityCitytrack

7、trafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobjectA.生产性生物资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折

8、旧仍继续使用的固定资产YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcity