习题集3(个人所得税)

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1、第四章个人所得税一、单选题1.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。A.发表论文取得的报酬B.提供非专利技术取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬【答案】D【说明】选项AC属于稿酬所得，选项B属于特许权使用费所得。2.下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（）。A.转让专利权取得的所得B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得D.提供著作权的使用权取得的所有所得【答案】D【说明】《地方税收基础》第

2、80、92页。提供著作权的使用权取得的所得中，属于稿酬所得的，不按“特许权使用费所得”征收个人所得税。3.工资、薪金所得的应纳税款，按月计征的，由纳税人在次月的（）内缴入国库。A.5日B.7日C.10日D.15日【答案】D【说明】《地方税收基础》第111页。4、下列人员属于我国个人所得税居民纳税义务人的是（）。A.自2008年1月2日至2009年1月2日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人B.在中国境内居住满1年，但不足5年的无住所的外籍个人C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D.在中国境内

3、无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞【答案】B【说明】《地方税收基础》第78页。居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人；其中的满1年是从1月1日至12月31日，而不是跨年连续计算；侨居海外的华侨和居住在香港、澳门、台湾的同胞不是中国的居民纳税义务人。5、个人的下列所得中，不属于工资、薪金所得的是（）。A.奖金B.劳动分红C.年终加薪D.误餐补助【答案】D【说明】《地方税收基础》第79页。误餐补助不属于工资薪金所得，其他三项都是。6、个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的

4、装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。A.5％B.10％C.15％D.20％【答案】C【说明】《地方税收基础》第96页。转让已购公有住房、经济适用房，住房装修费用的最高扣除限额为房屋原值的15％。7、根据个人所得税法的规定，个人取得的下列所得中免征个人所得税的是（）。A.县政府颁发的先进工作者奖金B.转让国债所得C.教育储蓄存款利息D.残疾、孤老人员和烈属的所得【答案】C【说明】《地方税收基础》第104页。A、B两项均不免征个人所得税，D项减征个人所得税。8.按照个人所得税法的有关规定，计算个体户的应纳税所得额

5、时，下列各项可以直接扣除的是（）。A.缴纳的个体劳动者协会会费B.在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用C.个体户业主的工资D.在生产经营过程中的借款利息支出【答案】A【说明】《地方税收基础》第86页。选项B在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，由主管税务机关核定分摊比例。选项C个体户业主本人的费用扣除标准统一确定为42000元/年（3500元/月）。选项D在生产经营过程中的借款利息支出，未超过按中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分，准予扣除。因此本题的正确选项为A。9.下列所得属于劳务

6、报酬的是（）。A.个人未经政府有关部门批准举办学习班、培训班的，其取得的办班收入B.个人经政府有关部门批准举办学习班、培训班的，其取得的办班收入C.创作的影视分镜头剧本，作为文学创作而在书报杂志上出版、发表取得的所得D.个人在任职公司兼任董事取得的董事费【答案】A【说明】《地方税收基础》第88、90页。本题正确选项为A。选项B，个人经政府有关部门批准举办学习班、培训班的，其取得的办班收入，属于“个体工商户的生产、经营所得”；选项C，创作的影视分镜头剧本，作为文学创作而在书报杂志上出版、发表取得的所得属于“稿酬所

7、得”；选项D，个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，就将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。10.按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于（）。A.劳动合同关系B.经常所得与偶然所得的关系C.主动劳动与被动劳动的关系D.雇佣与被雇佣的关系【答案】D【说明】是否存在雇佣与被雇佣关系，是判断一种收入是属于劳务报酬所得，还是属于工资、薪金所得的重要标准。因此本题的正确选项为D。11.按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是

8、（）。A.若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税C.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别征税D.若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税【答案】D【说明】《地方税收基础》第91页。选项A表述正确，税法规定，个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还