国企内部控制体系优化若干建议探究

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1、国企内部控制体系优化若干建议探究　　【摘要】随着社会的发展以及企业现代化管理理念的引入，促使了国企内部控制体系的建立，企业内部控制体系也是现代化企业管理的必然条件。加强国企内部控制体系的建设，可以更好的适应当今社会经济发展环境，能为企业创造更大的经济利益。本文将从我国优化国企内部控制体系的必要性入手，对优化国企内部控制体系提几点建议。【关键词】国企，内部控制体系，优化建议我国国企内部控制体系还正处在建设阶段，在许多环节上还相当薄弱，进行企业内部控制中也存在一些问题，如控制环境薄弱、内部审计功能不足、风险评估体系有所欠缺、信息渠道不畅等。这些问题严重影

2、响了我国国企进行内部控制，影响了企业现代化管理的建设，因此，要对国企内部控制体系进行优化，促进国企实现应有的战略目标。1.我国国企内部控制体系进行优化的必要性5第一，对国企内部控制体系进行优化是实现企业现代化管理的需要，国企是我国国民经济的最主要的组成部分，在推行企业现代化管理的大形势下，更应该对内部控制体系完善，使其充分发挥作用；第二，对国企内部控制体系进行优化是提高企业运行效率以及增加经济效益的前提；第三，优化国企内部控制体系可以在国际竞争中争取一定的优势，从以往企业管理的成功经验看，加强企业内部控制，是企业在激烈竞争下立于不败之地的基础，目前国

3、际中，大型企业之间竞争异常激烈，所以更应该完善我国国企内部控制体系，提高国企面对风险的能力以及把握机遇的能力，提高国际竞争力。2.优化国企内部控制体系的几点建议2.1建立有效的风险评估以及识别系统对于企业风险识别评估系统的建立，首先要在企业经营中不断的强化风险意识，意识到风险的存在，就会自主的加强对内部的控制。对于风险的控制就要建立一套有效的风险识别、预警、评估的系统，通过这套系统，对我国国企内部的重要业务以及流程进行识别，将其中的不利于企业发展的风险因素在通过系统识别分类、评估以及控制。还要不断的对企业内部的风险数据库进行更新完善，保证在企业发生中

4、一些因素发生变化的时候，更够及时进行处理。企业内部的有关风险控制部门，要积极的收集各种信息，分析企业可能存在的风险，并及时采取措施，有效的降低企业风险。2.2建立有效的内部预算控制系统5企业内部预算控制系统是由事前进行规划、事中进行控制以及事后进行评定三部分组成的。预算控制系统应该是企业全员参与的一项具有战略统筹意义的工作。在进行预算控制过程中，要实现权利与责任向统一，将责任确定到责任部门与责任人。另外，要让企业内部的消极考核参与到预算控制中，这样可以更加激发企业员工这项工作的热情，能够充分提升员工的创造性和积极性。对实现预算目标的单位或个人给予奖励

5、；对没有实现预算目标的单位以及个人采取相应的处罚措施。2.3优化国企内部审计职能对于国企内部的审计工作，优化其职能就要对国企内部的审计部门设置进行调整，使国企内部的审计职能高于其他的职能，在进行审计工作时，审计部门只对董事会负责也只对董事会进行业务上的汇报，必须保证企业内部审计部门的权威性。除了对审计部门的职能调整外，还应该拓宽审计部门的内审领域，摒弃传统审计工作“查错防弊”模式，实行现代化、服务为主，监控为辅的新型审计模式，加快内部审计、决策审计、风险审计。以往国企进行内部审计时，都是以事后审计为主，现在为了切实的全方位的监督和评价企业管理的全过程

6、，将审计变成以事前以及事中为主。以往审计工作主要是检查以及评价其他职能部门的工作是否到位，但是新的审计部门应该独立的对企业业务进行检查和评价，并针对企业运行管理中存在的缺陷，进行管理和控制，提出有效的解决方案，并监督完成，提高企业综合业务水平。52.4建立舒畅的信息沟通系统企业内部的信息沟通系统是否通畅直接影响企业内部控制系统运行的效率。信息沟通系统舒畅就可以最大程度的消除由于信息问题给企业带来的不良影响，保证企业内部控制系统正常有效的运行。国企内部应该建立一个舒畅的信息沟通系统，能够对信息进行及时的获取、识别、加工，并在企业内部进行纵向和横向的有效

7、传递。让每位员工清楚地知道内部控制的各个方面，以及自己在其中扮演的角色和承担的职责，哪些行为被接受、哪些不被接受，与他人工作的关系以及与他人沟通的方式和渠道等。2.5培养国企全员参与的内部控制理念建立企业内部控制体系就是为了规范企业内部所有人员的行为，这是内部控制的本质作用。所以在进行内部控制过程中，要加强对所有内部人员参与的理念，要让每一个人员都认识到进行内部控制不仅仅是对管理层人员的控制，每一个内部人员都对其负有相应的责任。“全员参与”理念的确立，可以更加方便企业内部控制工作的进行，也起到了维护内部控制体系的作用。企业还要对员工进行培训，使其明白

8、各自在内部控制体系中的权利和责任，保证企业内部所有人员都在内部控制体系之中。3.总结5我国正处在高速发展的阶