强化我国企业内部控制的论文

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1、强化我国企业内部控制的毕业论文目录一、前言（1）11关于强化我国企业内部控制的思考一、前言随着目前我国新经济环境的不断发展与变化，激烈的市场竞争和复杂多变的市场环境使企业的经营与管理面临更多的难题，在企业经营与管理问题不断凸显的现实条件下，加强企业内部控制的执行效力不仅能够提升企业经营、管理的整体水平，同时也可提升企业防范与抵御风险的能力，进而推进企业的健康发展。因而，加强企业内部控制执行效力的研究对企业而言意义重大。中国经济的发展，有赖于各类企业的蓬勃发展，但是中外企业舞弊的事件时有发生，给企业尤其是财务管理带来巨大的冲击。无数经验说明企业内部会计的各个环

2、节控制得好，整个企业才健康有活力；而企业的内部会计管理薄弱或者混乱往往导致企业经营状况不断恶化，甚至倒闭。众所周知的国际上巴林银行倒闭事件、安然造假事件等和国内先后发生的“琼民源”、“亚细亚”以及“银广夏”等事件无一不与内部会计控制失控有关。·······三、强化我国企业内部控制的分析(一)我国内部控制存在问题的成因分析 企业内部控制存在问题的原因是多方面的，也决不是“一日之寒”，既有制度方面的原因，也有人的素质的原因。111、内部控制固有的局限性内部控制只能为管理人员达到其目的提供合理的保证，即管理当局在制定其制度时许多无法预料的因素及许多对于内部控制本身

3、的问题就无法控制。这些局限性主要表现为：其一，内部控制只适用于正常且经常反复出现的业务事项，而不能对例外事项（包括意外事故）进行控制；其二，对于工作人员因粗心、精力不集中、身体欠佳、判断失误或误解上级发出的指令而造成的这种人为错误无能为力；其三，内部控制还受到控制成本的限制，即控制费用不应与因舞弊和错误所造成的可能损失不相称；其四，当执行者合伙舞弊和内外串通共谋时也无法控制；其五，当管理人员滥用职权或不能正确使用权利时，使内部控制受到危害等等。2、计划经济体制的延续政府包办企业一切事务和企业经营大锅饭思想是计划经济体制下的两个鲜明特点。随着社会主义市场经济体

4、制的逐步建立，政企分开、各种形式的经营责任制和企业改制工作的深入，打破了大锅饭思想，然而，其负面影响仍然存在。首先行政和大锅饭思想的影响。经济体制改革后，理论上要求的政企分开在实践中执行并不彻底，一方面，以各种形式改头换面但仍然存在的主管部门，基于权利和利益的双重考虑，仍把持着对企业的行政干预，客观上企业并无真正的理财自主权。另一方面，在计划经济体制下，被国家母亲“呵护长大”的企业，主观上还保留着吃“大锅饭”的意念。3、内部控制执行者素质低下11员工素质是内部控制执行的关键，其主要包括两个方面的内容：一方面，员工必须具有与自己的工作相适应的工作能力；另一方面

5、，员工必须有良好的工作责任心和道德修养，具有一丝不苟的工作作风和严谨的工作态度。相应地这就需要从业务培训与职业道德教育两方面入手，做好员工素质教育工作。目前，我国的许多企业的人员素质参差不齐，究其原因主要有：其一，经营指导思想上短视行为的影响。承包、租赁等经营形式，股份制企业约束机制不到位等，极易导致经营者的短期行为，不重视员工的素质教育；其二，培训资金不足的影响。企业效益不佳，员工的后续教育基金没有足够来源，使其素质得不到提高，进而导致企业效益再度滑坡，形成恶性循环。(二)建立并有效实施内部控制制度的对策   针对我国企业内部控制存在的问题及其形成的原因，

6、考虑我国基本国情和企业特点，我国企业的内部控制建设可以遵循以下的思路加以改进：1、建立健全现代企业制度内部控制能否真正成为管理者的内在需求，是企业内部控制制度是否会流于形式的关键。而要使内部控制成为企业的内在需求，主要取决于两点：一是会计信息是否决定着企业的决策；二是企业是否通过提供真实的会计信息取信于社会。2、构筑严密的内部控制体系11企业内部控制体系，具体应包括三个相对独立的控制层次：第一个层次是在企业一线全过程中融入相互牵制、相互制约的制度，建立以防为主的监控防线。有关人员在从事业务时，必须明确业务处理权限和应承担的责任，对一般业务或直接接触客户的业务

7、，均要经过复核，重要业务最好实行双签制，禁止一个人独立处理业务的全过程。第二个层次是设立事后监督，例如在会计部门常规性的会计核算的基础上，对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以“堵”为主的监控防线。3、营造良好的内部控制环境任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏直接影响到企业内部控制的贯彻和执行，以及企业经营目标及整体战略目标的实现。具体而言，针对内部控制环境发展的滞后性，我们应该做好以下方面的工作：一是充分发挥政府部门的主导作用。由于我国市场经济起步较晚，同西方几百年的市场经济相比，自我完善能力较弱，加上我国计划经济的

8、长期影响，企业对政府依赖性较强，因此政府要充分发挥其