【论文】强化企业内部控制的对策

《【论文】强化企业内部控制的对策》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、一.摘要二、关键词企业内部控制概述二、企业内部控制存在的问题与成因分析21、企业内部控制存在的问题22、企业内部控制存在的问题成因分析建立并有效实施企业内部控制的对策31、营造良好的内部控制环境32、建立健全现代企业制度33、构筑严密的内部控制体系44、完善内外部监督机制4四、加强企业内部控制的思考………1、准确瞄准企业内部控制点52、创新企业内部控制方法53、实践屮完善内部控制6五、参考文献7企业内部控制【摘要】本文从企业内部控制存在的问题出发，进行了成因的分析与研究，在此基础上提出了企业内部控制的对策以及如何加强的思考。在企业经营与管理问题不断凸

2、显的现实条件下，加强企业内部控制的执行效力不仅能够提升企业经营、管理的整体水平，同时也可捉升企业防范与抵御风险的能力，进而推进企业的健康发展。目前我国许多企业对内部控制的认识还只是局限在制订内部控制制度和内部控制结构阶段，茯至冇些企业认为内部控制就是内部监督，这种观念就是大错特错的。因此，我们在这里有必耍对企业的内部控制进行分析研究，以便更好的加强和完善企业的内部控制制度。加强企业内部控制，对于保证会计信息质量，保护投资者合法权益，并保证资木市场有效运行，有着非常重要的意义。【关键词】企业内部控制对策完善一、企业内部控制的概述企业内部控制是以专业管理

3、制度为基础，以防范风险、冇效监管为廿的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。一般包括以下内部控制要素：1、内部环境；2、风险评估；3、控制活动；4、信息与沟通；5、内部监督。二、企业内部控制存在的问题与成因分析1、企业内部控制存在的问题长期以來，由于种种原因，我国许多企业没有内部控制制度，造成了会计信息失真，财务收支管理混乱，冇的企业甚至发生携款外逃的恶性案件，使国家和企业的财产遭受重大损失。口前，我国金业内部控制方面存在的问题主要有以下儿个方面。(1)、对内部控制认识不足，执行不力很多国内

4、企业对内部控制的认识还停留在比较原始的阶段，认为内部控制就是内部监督，企业大多把内部控制看作是一堆堆的手册、各种文件和制度；也有的企业把内部成本控制、内部资产安全控制等视为控制；冇的企业甚至对内部控制的认识述未理性化。我国的内部控制起步较晚，经过十几年的发展，虽有一定的成绩，但与发达国家相比仍有明显的差距，由此导致我国国有资产大规模流失等现象的频繁产生。(2)、对内部控制的监督检查不力内部控制的执行必须要有监督检杳，监督检查是内部控制目标实现的保证。内部控制监督主要包括两个方面：一是内部监督，主要是企业内部审计。相当一部分企业述没有建立内部审计机构，

5、各职能部门之间、各岗位之间缺乏必要的监督。二是外部监督，包括政府监督和社会监督。各种监督功能交叉，标准不一，再加上分散管理，缺乏信息横向沟通，未能形成冇效的监督合力。(3)、企业治理机制不完善内部控制作为由管理当局为履行诸管理目标而建立的一系列规则、政策和组织实施程序，与公司治理及公司管理是密不可分的。内部控制框架与公司治理机制的关系是内部管理监控系统与制度环境的关系。我国许多上市公司虽然设立了董事会、监事会，但在实际工作屮，监事会、董事会的监控作用严重弱化，金业未能从根本上建立符合企业发展需要的公司治理机制。很多公司或者没有内部审计机构，或者建立的

6、内部审计机构没冇发挥应冇的作用。由于公司治理机制不完善，往往缺乏有效的控制措施，产生了大量无为的内耗，无形中提高了公司的经营成本。(1)、企业管理权责不清在我国的企业中权责不清现彖严重，在企业中往往存在着一些谁都可以管谁都又可以不管的“自由”区域，当这些区域出了问题以后常常是互相推卸责任，无法追究责任，最终不了了Z。而且由于期间的沟通不畅，常会发生资源的浪费和决策的失误。这都给企业造成了负面影响，也阻碍了企业的持续发展。(2)、激励约束机制不健全我国企业控制活动屮很大的一个薄弱环节就是激励约朿机制不够健全、有效。计划可能是好的，但由于没有人去考核、去

7、检查或者说没有认真的去考核、去检查，而只是搞形式、走过场，其执行效杲可想而知。无论我们的制度多么先进、多么完备，在没有有效控制、考核的情况卜•，都很难发挥出它应有的作用。2、企业内部控制存在的问题与成因分析企业内部控制存在问题的原因是多方面的，也决不是“一F1之寒”，既有制度方面的原因，也有人的素质的原因。(1)、内部控制固有的局限性内部控制只能为管理人员达到其目的提供合理的保证，即管理当局在制定其制度时许多无法预料的因素及许多对于内部控制本身的问题就无法控制。这些局限性主耍表现为：其一，内部控制只适用于正常且经常反复出现的业务事项，而不能对例外事项

8、(包括意外事故)进行控制；其二，对于工作人员因粗心、精力不集屮、身体欠佳、判断失误或误解上级发出的指令而造成