强化中小企业内部控制的对策

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1、随着现代经济的高速发展和市场竞争的円趋激烈，社会主义市场经济的逐步完善，我国中小企业也对企业内部控制引起了高度重视。但由于过程中存在的家族式管理，人员综合素质低，资本技术不够成熟等因素，使得我国中小企业内部控制还不够完善，出现了很多急需解决的问题，这些问题严重制约我国中小企业的发展，使其在市场竞争中处于劣势地位。我国的中小企业分布广泛，在国民经济中处于重耍地位，近年来更是发展迅猛，给国民经济起着举足轻重的作用。内部控制作为企业的一项政策和程序，它有助于提高企业管理水平，实现企业经营目标。所以分析解决我国中小企业内部控制制度存在的问题，制定合理有效的解决对策

2、，健全完善企业内部控制，促进中小企业健康稳步发展成为一个亟待解决的现实问题。关键词：中小企业内部控制问题解决（一）内部控制的内容企业的内部控制是全方面建立一系列过程控制体系，以专业的管理制度为基础，以有效监管防范风险为目标的一种管理制度。中小企业的内部控制包含了企业正常经营所使用的一套必要管理措施，是企业的内部管理控制系统，其特点是全过程控制，全面风险管理，全部业务流程。（二）内部控制的构成要素内部控制是由多个基木要素构成的，这些基木要素组成了内部控制的大体内容。这些要素及要素的构成方式决定了内部控制的内容和形式。内部管理控制和内部会计控制是企业内部控制的

3、两种主要控制方式，而我国的中小企业的现状主要针对的是内部会计控制。控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控这五个部分完整的构成了内部会计控制系统。它们之间彼此相互作用并联系着。控制环境是其它几个部分的基础，必须对企业可能面临的风险有一定的了解和预测后再规划控制活动，实施有效的监控以保障内部控制的实施质量。而风险评估和控制活动必须借助企业内部信息有效的沟通。下面就来具体分析阐述下这几个构成要素：1.控制环境运用哲学的观点来讲，任何事物都存在于一定的环境之中，中小企业的内部控制也不例外。企业内部控制的建立和实施有很多影响的因素，统称为控制环境。企业的内、

4、外部环境因素都参与进去，企业内部控制作用的效果取决于控制环境的好坏。内部环境因素主要包括：经营管理的观念、方式和风格，企业的组织结构，企业授权与分配责任的方法，内部审计情况等很多方面。外部环境因素主要有：企业上级管理机构对企业监督、考评的方法，国家相关的法律法规和政策，企业与银行的关系等。2.风险管理风险无处不在，是任何可能影响目标实现的因素，所有公司无论结构，规模或行业性质，都面临着诸多来自内部或外部的风险，从而影响公司既定目标的实现。财务决策风险、经营决策风险、战略风险和违反法律法规风险等都是包含在公司风险中的。风险管理就是要通过分析企业风险所在，对企

5、业自身风险进行评估，来确立控制活动内容中的关键点控制，并建立风险管理机制。3.控制活动控制活动是针对风险所采取的一系列政策和程序控制措施，它有助于管理层决策顺利的实施。控制活动有利于确保采取必要的行动进行风险管理和保证公司总体目标的实现，它涉及到公司的所有级别和职能部门，包括查证、核对、批准、授权、审核经营业绩、资产保护和职责分工等多项活动。对公司的每一项业务活动都有必要和恰当的政策和程序，并保证己确定的控制行为得到恰当的执行。通过分析经营活动，建立流程，确认关键控制点，修补制度，制定控制程序文件,并随着控制环境的变化，不断改善控制。4.信息与沟通信息的来

6、源十分广泛，公司内外部与公司经营和关的财务及非财务的信息都涉及于其范围之内。包括行业、经济、监管从外部获取的信息以及从经营管理、财务等内部方面产生的信息。信息必须准确及时地传递给需要的人，以帮助其行使各自的控制和职能。一个企业需要沟通，而信息是沟通的基础。公司内部各阶层、公司与客户、各股东以及集成商等外部环境之间都需要良好的沟通，互和交流彼此所最需要的信息。1.监督监督主耍是对企业内部控制建立与实施情况进行监督检査，发现内部控制中的缺陷以便及时改进，评估在一定时期内内部控制体系运行质量的过程。它可以通过独立评估，持续监督或两者并用来实现这个过程。独立评估是

7、独立于控制活动之外采取的行为，独立评估的持续性监督程序和风险管理的有效性，直接影响了独立评估的频率和范围。持续监督包括员工在工作时所采取的内部控制行和平时的监督、管理活动，它是在公司闩常经营过程中进行的。（三）内部控制的地位和作用在竞争口趋激烈的现代化社会，A部控制是屮小企业口常生产经营活动的自我调节、制约的内在机制，在企业屮是必不可少的地位。它的重要性依据企业的大小而定，各个企业的具体情况也不会相同。毫不夸张的说，A部控制的健全与否，对企业经营的成败有重大影响。详细介绍的企业内部控制作用如下1.确保会计信息的准确、真实性。一个成熟完整的内部控制，使得会

8、计信息的一系列采集、记荥、归类和汇总过程得以顺利进行，真实的反映出