强化企业内部控制的对策 毕业论文

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1、中南财经政法大学毕业论文设计强化企业内部控制的对策准考证号：姓名：专业：会计日期：2012.11.20目录一、摘要…………………………………………..............................................1二、关键词………………………………………….............................................1一、企业内部控制概述………………….....…………………….………2二、企业内部控制存在的问题与成因分析……………….…...…2

2、1、企业内部控制存在的问题……………………………….….…22、企业内部控制存在的问题成因分析……………………………….….…2三、建立并有效实施企业内部控制的对策…………………….…….31、营造良好的内部控制环境……………………………….…….32、建立健全现代企业制度………………………………….............33、构筑严密的内部控制体系……………………………………….............44、完善内外部监督机制………………………………………..4四、加强企业内部控制的思考……………

3、…………………................51、准确瞄准企业内部控制点……………………………………………….52、创新企业内部控制方法…………………………………………………….53、实践中完善内部控制…………………………………………………….…6五、参考文献………………………………………………………….............7企业内部控制【摘要】本文从企业内部控制存在的问题出发，进行了成因的分析与研究，在此基础上提出了企业内部控制的对策以及如何加强的思考。在企业经营与管理问题不断凸显的现实条件下

4、，加强企业内部控制的执行效力不仅能够提升企业经营、管理的整体水平，同时也可提升企业防范与抵御风险的能力，进而推进企业的健康发展。目前我国许多企业对内部控制的认识还只是局限在制订内部控制制度和内部控制结构阶段,甚至有些企业认为内部控制就是内部监督,这种观念就是大错特错的。因此,我们在这里有必要对企业的内部控制进行分析研究,以便更好的加强和完善企业的内部控制制度。加强企业内部控制,对于保证会计信息质量,保护投资者合法权益,并保证资本市场有效运行,有着非常重要的意义。【关键词】企业内部控制对策完善一、企业内

5、部控制的概述企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。一般包括以下内部控制要素：1、内部环境；2、风险评估；3、控制活动；4、信息与沟通；5、内部监督。二、企业内部控制存在的问题与成因分析1、企业内部控制存在的问题长期以来，由于种种原因，我国许多企业没有内部控制制度，造成了会计信息失真，财务收支管理混乱，有的企业甚至发生携款外逃的恶性案件，使国家和企业的财产遭受重大损失。目前，我国企业

6、内部控制方面存在的问题主要有以下几个方面。（1）、对内部控制认识不足，执行不力很多国内企业对内部控制的认识还停留在比较原始的阶段，认为内部控制就是内部监督，企业大多把内部控制看作是一堆堆的手册、各种文件和制度；也有的企业把内部成本控制、内部资产安全控制等视为控制；有的企业甚至对内部控制的认识还未理性化。我国的内部控制起步较晚，经过十几年的发展，虽有一定的成绩，但与发达国家相比仍有明显的差距，由此导致我国国有资产大规模流失等现象的频繁产生。（2）、对内部控制的监督检查不力内部控制的执行必须要有监督检查，

7、监督检查是内部控制目标实现的保证。内部控制监督主要包括两个方面：一是内部监督，主要是企业内部审计。相当一部分企业还没有建立内部审计机构，各职能部门之间、各岗位之间缺乏必要的监督。二是外部监督，包括政府监督和社会监督。各种监督功能交叉，标准不一，再加上分散管理，缺乏信息横向沟通，未能形成有效的监督合力。（3）、企业治理机制不完善内部控制作为由管理当局为履行诸管理目标而建立的一系列规则、政策和组织实施程序，与公司治理及公司管理是密不可分的。内部控制框架与公司治理机制的关系是内部管理监控系统与制度环境的关系

8、。我国许多上市公司虽然设立了董事会、监事会，但在实际工作中，监事会、董事会的监控作用严重弱化，企业未能从根本上建立符合企业发展需要的公司治理机制。很多公司或者没有内部审计机构，或者建立的内部审计机构没有发挥应有的作用。由于公司治理机制不完善，往往缺乏有效的控制措施，产生了大量无为的内耗，无形中提高了公司的经营成本。（4）、企业管理权责不清在我国的企业中权责不清现象严重，在企业中往往存在着一些谁都可以管谁都又可以不管的“自由”区域，当这些区域出了问题以后常