高校资产管理内部控制分析.doc

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1、高校资产管理内部控制分析摘要：伴随着我国近年来对高校的不断扶持和投入资金，我国高校的资产规模实现了迅猛增长，结构也越来越复杂，一定程度上加大了资产管理的工作难度。而资产管理工作作为高校科研项目成功开展的基础保障条件，也是至关重要的环节。科学的资产管理内控体系构建，对于高校的资产安全，管理能力等方面都有着极大的提升作用。因此，本文从现阶段我国高校资产管理内部控制的要素进行阐述，从不同的角度总结出我国高校资产管理内部控制的优化建议，作为参考。关键词：高校；资产管理；内部控制；建议一、我国高校资产管理内部控制要素阐述3学海无涯1.控制环境。良好的内部控

2、制环境是内部控制工作实施的先决条件，因此资产管理内部控制的首要因素就是内控环境，只有树立起良好的内控环境，才能有效开展管控工作。在实际工作中，内控环境主要受到人为因素影响。必须引起高校管理者对内控环境的重视，起到一定的带头作用，才能将内控环境等树立理念真正落实到位。但在实际工作中，部分高校领导并没有严格遵守资产管理相关制度，随意处置闲置资产，也并未告知相关资产管理人员，直接导致资产的流动情况不明确。此外，缺乏先进的内控环境树立意识也间接增加了资产管理的工作难度，无法充分发挥出资产管理的价值。而部分高校在人力资源的内控管理上存在一定的忽视，没有及时

3、引进新的人才，也是导致内控制度环境无法真正树立起来的原因之一。2.风险评估环节。高校对资产管理的风险管控意识不到位，不仅无法使资产管理内控制度有效发挥其作用，还容易增加高校内部风险来临几率，使资产资金缺乏安全性。重点针对资产采购，处置等阶段的风险管控还不够到位，缺乏相应的识别、评价和管控手段。例如，购置资产完成后，相关资产管理人员没有对后续的工作进行完善，没有对资产的使用情况、利用率等方面进行科学的分析总结，导致资产管理的难度大大增加，也无法发挥其为重要决策工作提供辅助信息的作用，容易出现重大决策的失误以及重复购置等现象，也降低了资产的使用效率。

4、因此，完整的内控制度必须包括风险管控环节，并着手构建起科学的内部管控意识，将风险管控体系落实到位。3.信息沟通交流。为满足现代化建设的基本需求，现阶段我国高校的资产管理内控制度都必须运用信息化技术手段。通过信息系统来进行及时有效的沟通交流。而信息系统的软件分为单机和网络两个版本。现阶段我国高校主要采用的是网络版本的软件。所以实际工作中主要应用到软件中的登记、调拨、报废等功能来进行资产管理内控制度建设。往往忽略了资产管理工作的前期购置环节，没有实现同一个信息系统来进行相应的管理。除此之外，信息沟通还受到规模，资金的不可控因素的限制，资产软件和会计软

5、件之间还无法实现真正的有效连接。现阶段还存在许多高校内部资产和财务信息不具有公开透明性以及无法实现信息共享，信息的传递不具有时效性和准确性。4.控制活动。对于资产管理工作都必须事先制定明确的规章制度，来达到工作程序的规范化和流程化。然而现实生活中部分高校的资产管理工作，执行力度还不够到位，没有完全遵守制定的规章制度，导致资产管理工作由于表面无法深入落实。例如，对于高校内部存在的损坏、丢失的资产等现象，究其根本，还是因为管理者和领导者对于这些现象的忽视，甚至出于面子问题怕得罪人等原因，往往没有过多追究。久而久之导致了这些现象缺少相应的证据，就算事后

6、想要追究或者赔偿，最后也由于种种原因无从考证。同时，部分高校还存在多年不轮岗、一人担任多个岗位以及缺少相互制约机制等情况，往往容易为高校的资产招致极大的潜在风险。尤其是针对信息化资产管理数据的修整和审批管控过程，如果不按照相关规定严格遵守执行，极其容易出现漏洞。5.监督和约束。高校由于其特殊性，不同于一般企业具备独立的审计部门和纪检部门，往往在实际工作中，迫于学校内部部门关系、同事关系等人情制约，高校的审计和纪检工作还有待提升，不仅不具备应有的独立性，还会因为种种潜在的规则或者顾忌，没有去接触更深层次的政治问题，无法真正发挥监督和约束的功能，导致

7、高校内部的监督审核机制流于表面，形同虚设，只起到了表面的审核监督工作，没有落到实处。二、优化高校资产管理内部控制的对策3学海无涯1.树立良好的资产管理内控环境。前面已经提到，良好的资产内控环境是实施内控工作的先决条件。因此，高校要想优化资产管理内控工作，树立良好的资产管理内控环境是首要问题。高校的领导者和管理者必须意识到内控环境的重要性，在高校内部不断强调内控管理工作的重要意义，加强学校内部每个工作人员对内控制度建设的了解和意识，起到带头作用。将闲置或者不使用的资产按照高校内部的明确规定来进行正确的处置和调拨，以达到提高资产使用效率的目标。其次，

8、针对所有工作人员定期进行内控建设相关知识的培训和思想宣传教育，保证内控意识深入落实到每个工作人员的心中，从根本上加大内控管理工作的执行力