企业纳税筹划动因及风险控制.doc

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1、企业纳税筹划动因及风险控制摘要：本文从企业纳税筹划的内涵及动因出发，研究企业在纳税筹划过程中可能存在的风险情况，从政策、操作及经营等角度介绍主要的风险类别，并结合企业的纳税筹划特征及实际情况，给出树立纳税筹划观念，建立风险防控机制、明确纳税筹划方案等方面的纳税筹划风险控制策略，希望能给予企业的纳税筹划人员一定的启发和帮助。关键词：企业；纳税筹划；风险控制一、企业纳税筹划的内涵及其动因(一)企业纳税筹划的概念。税务筹划指的是在不违反税收法规及政策的前提下有预见性地统筹各项经营活动，从而减少企业的纳税负担，提升整体收益的一种策略筹划。其主要特征

2、有两点：一是合法性，纳税筹划本身是在法律的框架里制定和完成的，是属于企业正常的一种税务活动；二是风险性，纳税筹划的目的是为了通过合理的规划减少税负，但由于人员综合素质不高、政策变动速度较快等诸多原因，使税收筹划方案的制定和执行过程中面临着诸多财务风险。因此，有效的防范与规避风险成为企业财务人员的重要工作职责之一。(二)企业纳税筹划的动因。企业进行纳税筹划的原因主要有以下几个方面：一是企业能充分利用有关税收政策，通过税收筹划降低税收比例，延缓纳税时间，实现效益最大化；二是税收筹划能力的提升有助于进一步提高企业的经营管理水平，为企业的经营活动提

3、供新的优化维度；三是企业进行纳税筹划[1]能够强化纳税主动性，增强政策敏感度，提高了企业的税务管理及纳税意识，促进了企业的规范化建设及长久发展。四是能够规避纳税风险，通过全面地对各项纳税活动进行统筹安排，及时发现其中的风险隐患，并采取有效的措施加以防范。二、企业纳税筹划中可能存在的风险4学海无涯企业纳税筹划动因及风险控制摘要：本文从企业纳税筹划的内涵及动因出发，研究企业在纳税筹划过程中可能存在的风险情况，从政策、操作及经营等角度介绍主要的风险类别，并结合企业的纳税筹划特征及实际情况，给出树立纳税筹划观念，建立风险防控机制、明确纳税筹划方案等

4、方面的纳税筹划风险控制策略，希望能给予企业的纳税筹划人员一定的启发和帮助。关键词：企业；纳税筹划；风险控制一、企业纳税筹划的内涵及其动因(一)企业纳税筹划的概念。税务筹划指的是在不违反税收法规及政策的前提下有预见性地统筹各项经营活动，从而减少企业的纳税负担，提升整体收益的一种策略筹划。其主要特征有两点：一是合法性，纳税筹划本身是在法律的框架里制定和完成的，是属于企业正常的一种税务活动；二是风险性，纳税筹划的目的是为了通过合理的规划减少税负，但由于人员综合素质不高、政策变动速度较快等诸多原因，使税收筹划方案的制定和执行过程中面临着诸多财务风险

5、。因此，有效的防范与规避风险成为企业财务人员的重要工作职责之一。(二)企业纳税筹划的动因。企业进行纳税筹划的原因主要有以下几个方面：一是企业能充分利用有关税收政策，通过税收筹划降低税收比例，延缓纳税时间，实现效益最大化；二是税收筹划能力的提升有助于进一步提高企业的经营管理水平，为企业的经营活动提供新的优化维度；三是企业进行纳税筹划[1]能够强化纳税主动性，增强政策敏感度，提高了企业的税务管理及纳税意识，促进了企业的规范化建设及长久发展。四是能够规避纳税风险，通过全面地对各项纳税活动进行统筹安排，及时发现其中的风险隐患，并采取有效的措施加以防

6、范。二、企业纳税筹划中可能存在的风险4学海无涯(一)政策风险。由于经济形势变化，我国也在不断调整自身的税法政策，一些企业按照调整前的税收政策进行税收筹划可能与调整后的政策相悖，从而使企业的税收筹划丧失合法性。而且一些政策在制定之初可能存在诸多不完善，未细化的法规条例进一步加大了企业纳税筹划人员的理解与实施难度，导致制定的纳税筹划方案与政策有所偏差，使企业面临政策风险。(二)操作风险。操作风险包括两个方面，一方面是税收计划制定过程中由于人员对税收政策了解不够，筹划意识不强，计划制定不全面，或税务筹划主观意识太强容易出现判断失误，并且其筹划能力

7、较低，筹划手段单一，导致制定的税收计划不能满足企业的实际经营需求，甚至出现可能更大的经济损失，风险较大；另一方面，在税收计划的执行过程中，由于计划的执行人员操作失误，或者不严格按照制定的税收计划执行，对相关岗位缺少监督管理，导致计划的执行效果与预期相差甚远，从而引发较大的操作风险。(三)经营风险。由于税务筹划本身是基于企业当前经营状况进行的一种事前规划工作，而实际经营过程中，内外环境的改变都有可能使企业的经营生产活动发生变化。要求相应的税务筹划也要做出一定的调整，一旦调整不及时或者调整不合理，都会使企业面临较大的经营风险。(四)其他风险。在

8、企业纳税筹划中面临着诸多风险隐患，除了上述的三种主要风险外，其余还包括涉税人员的素质责任心风险，若素质不高，纳税行为盲目[2]，责任心不强，随意更改造假相关纳税资料进行逃税偷漏税