纳税评估分析指标.docx

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1、(精编)纳税评估分析指标纳税评估指标分析5.1功能说明涉税指标分析模块,根据企业的电子财务数据和有关经济信息一共设置了十一个指标分析模型，设置宗旨是想通过指标分析模型帮助稽查人员全面了解企业的财务会计信息及生产经营情况，分析涉税疑点，明确稽查重点，尽快发现重大稽查线索，提高税务稽查质量和工作效率涉税指标分析模型仅仅提供给稽查人员一种查账思路。稽查人员应根据稽查软件提供的若干指标数据或图表，结合查账软件提供的表表核对、涉税信息中的模糊查询、分录批量比对和科目余额分析等其他软件查账方法，结合企业的行业特点和平时个人的经验积累进行综合分析。5.2指标模型一、利润率分析分析公式

2、：利润率=利润总额÷收入总额×100%取数渠道：取企业两年的电子财务数据，“利润总额”、“收入总额”从有关财务账户取数计算后确定，即“利润总额”=“主营业务收入”—“主营业务成本”—“主营业务税金及附加”+“其他业务收入”—“其他业务支出”—“营业费用”—“管理费用”—“财务费用”+“投资收益”+“营业外收入”—“营业外支出”+“补贴收入”；“收入总额”=“主营业务收入”+“其他业务收入”。分析目的：根据利润率的变动情况，分析企业的盈利水平，判断是否异常。分析方法：将各期的利润率的变动情况进行比较，若某期的利润率畸低（参照同行业水平），查证是否属于季节性变化、期间费用和

3、营业外支出较大、投资收益和补贴收入等因素，判断其合理性，分析企业是否存在隐匿销售或多列费用、多转成本等情况。分析形式：数据列表和曲线图示。利率分析月份,利,收入,利率,本年,上年,本年,上年,本年,上年1,,,,,,⋯,,,,,,12,,,,,,二、销售成本率分析分析公式：售成本率=售成本÷售收入×100％取数渠道：取企两年的子数据，“售成本”“、“售收入”分取自“主成本”、“主收入”分析目的：根据售成本率的情况，分析企主成本与主收入是否相匹配。分析方法：将各期的售成本率情况行比，若某期的售成本率畸高（参照同行水平），已存成本价方法是否正确，核存的出数量和售册上的售数量

4、，分析企是否存在多主成本或少主收入等情况。分析形式：数据列表和曲示。售成本率分析月份,售成本,售收入,售成本率,本年,上年,本年,上年,本年,上年1,,,,,,⋯,,,,,,12,,,,,,三、生产成本变动分析分析公式：生成本率＝（本期生成本－上期生成本）÷上期生成本×100％注：上期指本年上期或上年同期。取数渠道：取企三年的子数据，“生成本”从中取借方生。分析目的：根据生成本的情况，分析其是否异常。分析方法：若某期的生成本增快，是否存在非正常因素，合存商品入的情况，分析企直接投入的料工构是否匹配，有无虚列成本象。分析形式：数据列表和曲示。生成本分析月份,生成本,生成本

5、率,本年,上年,本年,上年1月,,,,⋯,,,,12月,,,,年度,,,,四、生产成本结构分析1．直接材料耗用分析分析公式：物耗率＝材料用÷生成本×100%取数渠道：取企业两年的电子财务数据，“材料费用”和“生产成本”分别取自“生产成本－材料费用”和“生产成本”账户的借方发生额。分析目的：根据企各期物耗率的情况，判断企主要材料的用是否正常。分析方法：将各期物耗率的情况行比分析（参照同行水平），若某月的物耗率化异常（奇大），和判断企是否存在虚材料或品少入等情况。分析形式：数据表格和曲示。直接材料耗用分析月份,材料用,生成本,物耗率,本年,上年,本年,上年,本年,上年1,,

6、,,,,⋯,,,,,,12,,,,,,年度,,,,,,2．直接工资费用分析分析公式：工耗率＝工用÷生成本×100%取数渠道：取企业两年的电子财务数据，“工资费用”和“生产成本”分别取自“生产成本－工资费用”和“生产成本”账户的借方发生额。分析目的：根据企各期工耗率的情况，判断企工用支出是否正常。分析方法：将各期工耗率的情况行比分析（参照同行水平），若某月的物耗率化异常（奇大），和判断企是否存在虚列工的情况。分析形式：数据表格和曲示。直接工用分析月份,工用,生成本,工耗率,本年,上年,本年,上年,本年,上年1,,,,,,⋯,,,,,,12,,,,,,年度,,,,,,3．制

7、造费用耗用分析分析公式：制造用耗率＝制造用÷生成本×100%取数渠道：取企业两年的电子财务数据，“制造费用”和“生产成本”分别取自“生产成本－制造费用”和“生产成本”账户的借方发生额。分析目的：根据企各期制造用耗率的情况，判断企制造用的耗是否正常。分析方法：将各期制造用耗率的情况行比分析（参照同行水平），若某期的制造用耗率化异常（奇大），和判断企是否存在虚列制造用的情况。分析形式：数据表格和曲示。直接工用分析月份,工用,生成本,工耗率,本年,上年,本年,上年,本年,上年1,,,,,,⋯,,,,,,12,,,,,,年度,,,,,,五、制造费