纳税评估指标分析.doc

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1、纳税评估指标分析指标大类分类指标细H计算方法收入类主营业务收入变动率（本期主营业务收入一基期主营业务收入）*基期主营业务收入x100%单位产成品原材料耗用率本期投入原材料■:■•本期产成品成本X100%成本类主营业务成本变动率（本期主营业务成本■基期主营业务成本）-基期主营业务成本主营业务成本率主营业务成本m主营业务收入主营业务费用变动率（本期主营业务费用•基期主营业务费用）m皐期主营业务费用主营业务费用率（主营业务费用m主营业务收入）X100%营业（管理、财务）费用变动率成本费用率（本期营业费用+本期管理费用+本期财务费用）三本期主营业务成本费用类成本费

2、用利润率利润总额壬成本费用总额X100%成本费用总额主营业务成本总额+费用总额税前列支费用评估分析指标工资、”三费“、业务招待费、公益救济性捐赠、开办费摊销额、技术开发费加计扣I传费扣除限额、财产损失、呆（坏）账损失、总机构管理费、社会保险费扣除限额延资产摊销额等。主营业务利润变动率（本期主营业务利润■基期主营业务利润）一基期主营业务利润利润类英他业务利润变动率（本期英他业务利润•基期英他业务利润）m基期英他业务利润X100%营业外收支増减额营业外收入増减额与基期相比减少较多，可能存在隐瞒营业外收入问题。营业外支净资产收益率净利润-平均净资产X100%总资

3、产周转率（利润总额+利息支出）m平均总资产X100%存货周转率主营业务成本—（（期初存货成本+期末存货成本）三2）X100%o资产类应收（付）账款变动率（期末应收（付）账款一期初应收（付）账款）m期初应收（付）账款固过资产综合折旧率基期固圧资产折旧总额三基期固圧资产原值总额X100%O资产负债率负债总额壬资产总额X100%负债总额流动负债+长期负债。资产总额是扣除累计折旧后的净额主营业务收入变动率与主营业务利润变动率（1）当比值相差较人，二者都为负时，（2）当比值＞1且相差较人、二者'问题。主营业务收入变动率与主营业务成本变动率当比值〈1,且相差较大，二者

4、都为负时，；当比值〉1且相差较人，二者都为丄E时.配比分析主营业务收入变动率与主营业务费用变动率当比值＜1且相差较人，二者都为负时，当比值〉1且相差较人，二者都为正时；3类主营业务成本变动率与丄营业务利润变动率当两者比值大于1,都为正时,可能存在多列成本的问题；前者为正,后者为负时,资产利润率总资产周转率、销伟利润率存货变动率资产利润率、总资产周转率若本期存货增加不人，即存货变动率so,本期总资产周转率■上年同期总资产周转;增值税税收负担率（本期应纳税额一本期应税主营业务收入）增值税应纳税额増长率（本期应纳税额•基期应纳税额）m基期应纳税额本期进项税金控制

5、额期末存货较期初增加额+本期销售成本+期末应付账款较期初减少额）X主要外购费投入产出当期原材料（燃料、动力等）投入量W单位产品原材料（燃料、动力等）使用量所得税所得税税收负担率应纳所得税额m利润总额主营业务利润税收负担率（本期应纳税额弓本期主营业务利润）X100%应纳税所得额变动率所得税贡献率所得税贡献变动率所得税负担变动率（评估期应纳税所得额■基期应纳税所得额）三基期应纳税所得额应纳所得税额W主营业务收入X100%（评估期所得税贡献率•慕期所得税贡献率）m慕期所得税贡献率（评估期所得税负担率•基期所得稅负担率）m慕期所得税负担率分亭到新浪Qing纳税评估

6、实例分析一、企业基本情况与主要资料荣石建筑材料制造有限公司,纳税识别号:140110110232XXX,经济类型:集体,注册资本:500000元;职工人数:538人;主营：粉煤灰制品、保温材料的研制、I产及新技术开发。该公司的增值税、企业所得税均山甲市国税一分局负责征管。增值税市局行业税负率为3.61%。申报及财务报表详见附件。二、要求请通过分析税负情况、対比2008和2009年财务报衣有关数据，対2010年度进行纳税评估，并对评估反映出的问题提出管理建议。附件1该公司2008至201（）年度纳税申报情况如下：单位：元税种年份2008年2009年2010年

7、增值税171950340691320040企业所得税280000830000480000附件2该公司20（）8至2010年度有关年度会计报表资料如下:资产负债表编制单位：荣石建筑材料制造有限公司单位：万元资产2008年期初数2009年期初数2010年期初数2010年期末数负债和所有者权益2008年期初数2009年期初数2010年期初数2010

8、账款245471197预付账款127564490应付福利费2635