新增纳税评估分析指标.doc

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1、新增纳税评估分析指标（不含附件一中营业税年度分析指标）1、企业所得税(必须录申报主表、企业所得税年度汇算申报表、财务报表)1、1企业所得税_年度_房地产开发业收入差异1、1、1指标公式[评估期房地产业营业税计税金额－（预收账款年末数－预收账款年初数）]－主营业务收入1、1、2适用范围适用于房地产开发业的查账征收企业所得税（地税申报）的纳税人。1、1、3疑点问题纳税人评估期申报的销售不动产营业税计税金额减评估期预收账款净增加额与评估期申报的房地产开发业务收入之差的差额大于0。可能存在少报企业所得税收入问题。1、

2、1、4异常标准[营业税计税金额－（预收账款年末数－预收账款年初数）]－主营业务收入＞01、1、5问题指向评估期（按年度评估）已申报的销售不动产税目营业税的计税金额（不包括预收款收入）大于企业所得税年度申报的房地产开发收入。1、1、6数据来源“主营业务收入”来源于企业所得税年度申报表中“主营业务收入”；“营业税应税收入”来源于综合申报主表营业税——8销售不动产税目下的“计税（费）金额”年度合计；“预收账款年末数”来源于年度《资产负债表》年末数；“预收账款年初数”来源于年度《资产负债表》年初数。1、2企业所得税_

3、年度_交通运输业收入差异1、2、1指标公式评估期交通运输业营业税计税金额－主营业务收入1、2、2适用范围适用于交通运输业的查账征收企业所得税（地税申报）的纳税人。1、2、3疑点问题纳税人评估期申报的交通运输营业税计税金额与企业所得税年度申报的交通运输业收入差额大于0。可能存在少报企业所得税收入问题。1、2、4异常标准评估期交通运输业营业税计税金额年度合计－主营业务收入＞01、2、5问题指向评估期（按年度评估）申报的交通运输税目营业税的计税金额合计大于企业所得税年度申报的交通运输业收入。1、2、6数据来源“主营

4、业务收入”来源于企业所得税年度申报表中“主营业务收入”；“评估期交通运输业营业税计税金额年度合计”来源于综合申报主表“计税（费）金额”年度合计，“税种”=“营业税”，“税目代码”=“交通运输”，“子目代码”为全部。81、3企业所得税_年度_邮电通信业收入差异1、3、1指标公式评估期邮电通信业营业税计税金额合计－主营业务收入1、3、2适用范围适用于邮电通信业的查账征收企业所得税（地税申报）的纳税人。1、3、3疑点问题纳税人评估期申报的邮电通信营业税计税金额合计与企业所得税年度申报的主营业务收入差额大于0。可能存

5、在少报企业所得税收入问题。1、3、4异常标准评估期邮电通信业营业税计税金额合计－主营业务收入＞01、3、5问题指向评估期（按年度评估）申报的邮电通信税目营业税的计税金额合计大于企业所得税年度申报的邮电通信等收入合计。1、3、6数据来源“主营业务收入”来源于企业所得税年度申报表中“主营业务收入”；“评估期邮电通信业营业税计税金额合计”来源于综合申报主表的“计税（费）金额”年度合计，“税种”=“营业税”，“税目”=“邮政”、“电信”。1、4企业所得税_年度_文化体育业收入差异1、4、1指标公式评估期文化体育业营业

6、税计税金额合计－主营业务收入1、4、2适用范围适用于文化体育业的查账征收企业所得税（地税申报）的纳税人。81、4、3疑点问题纳税人评估期申报的文化体育业营业税计税金额合计与企业所得税年度申报的主营业务收入差额大于0。可能存在少报企业所得税收入问题。1、4、4异常标准评估期文化体育业营业税计税金额合计－主营业务收入＞01、4、5问题指向评估期（按年度评估）申报的文化体育税目营业税的计税金额合计大于企业所得税年度申报的文化、体育主营业务收入。1、4、6数据来源“主营业务收入”来源于企业所得税年度申报表中“主营业务

7、收入”；“评估期文化体育业营业税计税金额合计”来源于综合申报主表的“计税（费）金额”年度合计，“税种”=“营业税”，“税目”=“文化业、体育业”。1、5企业所得税_年度_服务业收入差异1、5、1指标公式评估期服务业营业税计税金额合计－主营业务收入1、5、2适用范围适用于服务业的查账征收企业所得税（地税申报）的纳税人。1、5、3疑点问题纳税人评估期申报的服务业营业税计税金额合计与企业所得税年度申报的主营业务收入差额大于0。可能存在少报企业所得税收入问题。1、5、4异常标准评估期服务业营业税计税金额合计－主营业务

8、收入＞081、5、5问题指向评估期（按年度评估）申报的服务业营业税计税金额合计大于服务业纳税人评估期企业所得税年度申报的主营收入，可能存在少申报收入等问题。1、5、6数据来源“主营业务收入”来源于企业所得税年度申报表中“主营业务收入”；“评估期服务业应税收入合计”来源于综合申报主表的“计税（费）金额”年度合计，“税种”=“营业税”、“税目”=“服务业”。2、营业税2、1营业税_年度_房地产业预收账款