纳税评估常用指标分析工作底稿.doc

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1、Q/HNCC1.02－2011纳税评估常用指标分析工作底稿被查单位：编制人：日期：索引号：检查期间：复核人：日期：页次：序号指标名称指标类型公式或表达式基期（）年()年()年()年分析说明指标值预警值指标值预警值指标值预警值指标值预警值通用分析指标1主营业务收入变动率收入类（本期主营业务收入－基期主营业务收入）÷基期主营业务收入×100%　　　　　　　　2单位产成品原材料耗用率成本类本期投入原材料÷本期产成品成本×100%　　　　　　　　　3主营业务成本变动率   成本类（本期主营业务成本-基期主营业务成本）÷基期主营业务成本×100%，其中：主营业务成

2、本率=主营业务成本÷主营业务收入　　　　　　　　　4主营业务费用变动率   费用类（本期主营业务费用-基期主营业务费用）÷基期主营业务费用×100%，其中：主营业务费用率=（主营业务费用÷主营业务收入）×100%　　　　　　　　　5营业（管理、财务）费用变动率费用类〔本期营业（管理、财务）费用-基期营业（管理、财务）费用〕÷基期营业（管理、财务）费用×100%　　　　　　　　　6成本费用率费用类（本期营业费用+本期管理费用+本期财务费用）÷本期主营业务成本×100%。　　　　　　　　　7成本费用利润率费用类利润总额÷成本费用总额×100%，其中：成本费用

3、总额=主营业务成本总额+费用总额　　　　　　　　　Q/HNCC1.02－20118税前列支费用评估分析指标   费用类工资扣除限额、“三费”（职工福利费、工会经费、职工教育经费）扣除限额、交际应酬费列支额（业务招待费扣除限额）、公益救济性捐赠扣除限额、开办费摊销额、技术开发费加计扣除额、广告费扣除限额、业务宣传费扣除限额、财产损失扣除限额、呆（坏）账损失扣除限额、总机构管理费扣除限额、社会保险费扣除限额、无形资产摊销额、递延资产摊销额等　　　　　　　　　9主营业务利润变动率利润类主营业务利润变动率=（本期主营业务利润-基期主营业务利润）÷基期主营业务利润

4、×100%　　　　　　　　　其他业务利润变动率其他业务利润变动率=（本期其他业务利润-基期其他业务利润）÷基期其他业务利润×100%　　　　　　　　　通用分析指标10税前弥补亏损扣除限额利润类按税法规定审核分析允许弥补的亏损数额　　　　　　　　　11营业外收支增减额利润类　　　　　　　　　　12净资产收益率资产类净利润÷平均净资产×100%　　　　　　　　　13总资产周转率资产类总资产周转率=（利润总额+利息支出）÷平均总资产×100%　　　　　　　　　存货周转率存货周转率=主营业务成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕×100%　　　　　　　　1

5、4应收（付）账款变动率资产类（期末应收（付）账款－期初应收（付）账款）÷期初应收（付）账款×100%　　　　　　　　　15固定资产综合折旧率资产类基期固定资产折旧总额÷基期固定资产原值总额×100%　　　　　　　　　Q/HNCC1.02－201116资产负债率资产类负债总额÷资产总额×100%，其中：负债总额=流动负债+长期负债，资产总额是扣除累计折旧后的净额　　　　　　　　　　17主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析配比分析正常情况下，二者基本同步增长。（1）当比值<1,且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围问题。

6、（2）当比值>1且相差较大、二者都为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等题。（3）当比值为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。　　　　　　　　　指标的配比分析18主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析配比分析正常情况下二者基本同步增长,比值接近1。当比值〈1,且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题；当比值〉1且相差较大，二者都为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题；当比值为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范

7、围等问题。　　　　　　　　　19主营业务收入变动率与主营业务费用变动率配比分析配比分析正常情况下，二者基本同步增长。当比值〈1且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题；当比值〉1且相差较大，二者都为正时，可能企业存在多列成本费用、扩大税前扣除范围等题；当比值为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。　　　　　　　　　20配比分析　　　　　　　　　　Q/HNCC1.02－2011主营业务成本变动率与主营业务利润变动率配比分析21资产利润率、总资产周转率、销售利润率配比分析配比分析　　　　

8、　　　　　　22存货变动率、资产利润率、总资产周转率配比分析配比分