建筑施工企业现金流管理问题及策略.doc

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1、建筑施工企业现金流管理问题及策略摘要:对于建筑施工一类的企业来说，现金流量是企业经营运转的命脉，而如何掌控好现金流量的循环流转也直接影响着企业的生存与发展。当前，随着金融政策紧缩，建筑施工企业经营成本也随之攀升，要想应对更严峻的市场环境，就必须要加强现金流控制与管理，提升企业的价值创造能力。关键词:建筑施工企业;现金流管理;问题;策略一、建筑施工企业现金流管理的目标目前，我国大部分建筑施工企业都存在资金周转方面的问题，一旦资金周转不灵，就会影响物料费用及人工费用的支付，甚至会影响后续的项目投资等。建筑施工企业加强现金流量管理的目标应当体现在以下几个方面。其一，实现企业价值最大

2、化。建筑施工企业账面上不能准确地反映出企业的实际资金存量。因而，企业应当以现金流量作为管理核心，通过提升资金循环效率实现企业价值最大化。其二，合理控制融资规模。现金流量就是对单位组织一定时间内经营管理活动所产生的现金收支及差额情况进行数据采集，并按照相应的会计处理准则进行收入确认。对于建筑施工企业来说，项目开发所需的现金流量除了自有资金以外，还包括外部筹资，企业在这一过程中不仅要做好融资渠道拓宽工作，还应当依据项目实际需求合理控制筹资规模，避免给企业带来较大的偿债压力。其三，提高资金使用效率。加强对现金流量的管理就是系统科学地规划各项业务活动，针对资金收支行为设置完善的资金审

3、批权限、资金支出程序等，并依据各项目实际情况合理配置资金，在保证资金使用规范性的基础上提升资金使用效益。二、建筑施工企业现金流量管理过程中存在的主要问题4建筑施工企业的资金运作受外部宏观政策环境的影响，企业过分依赖商业银行贷款模式，在筹集资金渠道狭窄的情况下，无法灵活应对政策风险;同时，建筑施工企业现金流量管理也会受外部市场环境的影响，包括物价波动、劳动力成本上涨、货币购买力下降等。目前，大部分建筑施工企业都已经认识到现金流量管理的重要性，但在实际应用中还存在着一些问题，主要表现在以下几个方面。首先，建筑施工企业没有及时控制和清理应收账款，使得现金回流速度较慢。通常情况下，建

4、筑施工企业需要不断拓宽市场，承接更多的项目来扩大企业的产值和利润，与此同时，项目数量增多也会造成企业账面上的应收账款金额也大幅度增加。在这种管理模式下，一方面，建筑施工企业的利润与现金不能保持一致，即账面利润总额较高，但企业实际资金流量回收较为滞后;另一方面，应收账款处理不及时，不仅会增加坏账发生概率，而且还会需要为应收账款管理支付其他费用，这也使得企业的资金更加紧张，进而影响到后续的经营活动。其次，建筑施工企业因为承揽工程垫资造成大规模流动资金被占用。建筑施工企业在新项目开展之前需要支付建筑材料预付款、履约保证金以及前期开工费用等，这就需要得到大规模的现金支持。同时，一些施

5、工单位还需要依照施工进度进行项目垫资，只有按照约定将项目完成到一定进度以后才能收到一定比例的工程拨付款。企业大规模的资金垫付，一旦后期回款不力，投入的资金无法及时流回企业账户，将会造成“入不敷出”的局面。最后，建筑施工企业的项目区域化管理现象严重，因信息不对称而造成企业资金管理存在漏洞。由于建筑施工企业项目众多，工程投资较为分散，且资金管理及资源调配一般由项目责任部门主导，企业只能依据项目部门上交的财务报告来了解实际资金使用情况等信息。信息传递渠道狭窄，企业获取消息较为滞后，甚至一些下层部门也存在着故意过滤重要信息、掩盖真实情况等问题。尤其在办公费用、差旅费用、管理费用以及人

6、工成本费用等方面，如果信息失真不仅会造成监管不力、大规模资金被浪费，也同时会给企业造成一定的效益流失。三、建筑施工企业加强现金流量管理的有效策略4(一)重视现金流量预算表的预测分析作用。建筑施工企业在实施预算管理工作时，通常会以编制现金流量报表的方式全面反映现金收支情况，也为管理层的经济决策提供信息参考，并协助企业客观真实地评价企业整体的财务状况。因而，建筑施工企业在实际管理工作中，也可以借助编制现金流量预算表的方式，发挥预算管理的事前预测、事中分析、事后评价的作用，即依据工程造价、市场行情以及现场勘测成果等相关信息，对项目开发全过程所需要投入的成本费用、资金消耗进行预测和计

7、算;在预算计划方案执行过程中，企业应加强预算资金审批工作的监督，核对资金使用情况，在保证资金支出与施工进度一致的情况下，定期对比预算执行数据与预算目标，及时开展纠偏工作;在年度预算评价环节，企业要针对本年度预算资金使用情况进行全面评价，以现金周转速率作为评价标准，形成有效的评价报告，并反馈到下一年度的预算编制工作当中。此外，企业也可以以现金流量预算表作为现金日常管理和调度的依据，无论是外部筹资还是成本控制，都要以现金存量作为决策支持，合理控制举债规模，也要发挥资金管理在成本控制中的作用，有效提高企业盈利