建筑施工企业现金流管理探究.doc

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1、建筑施工企业现金流管理探究摘要：随关时代的发生，施工企业的规模也越来越大，而制约企业发展的重要因素是现金，所以，建筑施工企业必须对资金的流动引起高度的重视。本文主要介绍了建筑施工企业现金流量管理的目标和当前现金流量管理存在的主要问题，在此基础上，针对这些问题提出相应的对策措施。关键词：施工企业，现金流量，管理措施一、建筑施工企业现金流管理的紧迫性和重要性随着中国社会经济的不断发展，城市化的进程不断推进，中国建筑施工企业几十年来不断增多，行业规模仍然在不断的扩大。但是，大部分企业因为发展时问较短，甚至是新成立的或者是建

2、筑队逐渐扩大起来的，经济实力都比较薄弱，现金流经常出现断裂的现象。所以，一旦现金周转出现困难，必然会影响材料进货和人工费用的现金支付，进而影响到整个施工企业的正常生产经营，成为制约企业生产发展的重要因素。企业现金管理是企业能否在现代竞争环境里生存下去的重要能力，也是企业流动性及财务灵活性的重要保证，现金的重要性不亚于会计利润，所以，建筑施工企业必须从自身实际情况出发，推出一套可丨生的现金流管理措施，防范财务风险，保证生产经营的顺利进行。二、建筑施工企业现金流量管理当前存在的问题1盲目投标，造成资金周转困难近年来我国经

3、济的迅速发展，国家加大了对基础设施的投入，尤其在金融危机爆发后，为了拉动经济增长，国家推出了4万亿的投资计划，其中相当一部分都用于基础设施建设方面，此外各地方政府的投资计划也让建筑业获益颇多，表现在各地工程项目纷纷上马，规模也较大。在这种情况下,许多建筑施工企业为了获得更多的项目，盲目投标，忽略了自身资金实力。盲目投标的后果是不但不能增加企业项目的数量，为企业带来更多的利润，而且占有企业大量的流动资金，因为投标时需要缴纳投标保证金，如果某段时间投标数目较多，对企业流动资金的周转会造成巨大的困难，增加财务经营的风险。2

4、工程结算滞后，垫资施工严重建筑市场作为一个买方市场，很多业主单位要求企业进行垫资施工，而由于当前施工企业众多，竞争激烈，施工企业不得不接受这种方式。此外，工程项目一般都是每月按形象进度向业主单位进行结算，而工程中期支付证书等资料需要监理单位、业主单位进行严格的审查，经过一系列的程序,经过一段时间之后施工单位才能收到工程款，这也要求施工企业更多的投入自有资金来弥补这段时间的资金空缺。更稽糕的是，一些业主单位由于资金不足或资金尚未到位，通过各种借口恶意拖欠工程款项，使建筑施工企业的现金流量周转雪上加霜。3现金流量管理混乱

5、，资金成本较高总的来看，我国大部分建筑企业的现金流量管理都停留在随即管理的状态，这一点在中小型建筑企业上表现的尤为明显，平时不关注现金流量的管理，遇到资金周转困境时只能求助于金融机构甚至是民间金融，一方面中小型建筑企业获得银行的信任和支持的难度较大，另一方面民间金融的利率较高，造成企业'负债率居高不下，数目巨大的债务和利息严霞蚕食企业利润空问，都造成了建筑施工企业处于高投入、低产出的现状。三、加强建筑施工企业现金流管理的有效措滋1工程项目及时结算，确保经营成果和合法收入建筑企业为新承接的建设项目而组建的工程项目经理部

6、，应实行工程项目经理部制度，明确职责。为确保工程款的顺利接收，建筑施工企业可以从项目审查、合同签订及合同实施过程中把好关卡。在建设合同签订前要充分调查了解建设单位的资金情况，决不承揽大比例无信用保证的垫资工程。责成工程计量部门及时编制工程中期结算资料，责成财务部门严格按照合同规定及工程进度收取工程款，杜绝工程款的无故拖延。同时还要做好工程竣工验收后遗留事项的处理，包括没有力、理结算手续的分包工程，没有处置的工地返还的废料、废旧机械，按期收回质保金，履约保证金等。2加强现金管理的计划性，做好现金预算管理与控制加强现金管

7、理的计划性，实行现金集中统一管理，在外施工的各项目工程在工程所在地实行“项目部专户"管理，用于工程项目的日常开支和结算。收到工程现金后，项目部将资金使用计划表及时报送企业总部，使企业的管理者及时掌握资金的来源和运用情况，了解本期收入多少工程款，并将资金用到哪些方面，使用是否合理。3加强流动资产的管理，缩短流动资产周转期首先，要强化物资管理，物资采购要坚持立足于小库存,优库存、快周转、促施工的原则。按计划购料，按需要供料,按限额发料，实行物资领料责任制，坚持经济合理，比质比价。将库存动态信息及时反映给采购人员和施工计划

8、人员，以便物资部门合理安排采购，使物资储备即保证施工，又能加快存货周转率。其次，实行有效的控制现金支出策略，盘活现金流。在不影响信誉的前提下，尽可能延迟现金流出；同时，设立主支付银行账户，保持主支付账户的现金流量，其他子账户则每天控制在低余额，更好地运用各子账户的购置资金。再次，加大应收账款的管理力度。制订严格的资金回收考核制度，将应收账款周转