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1、【企业管理论文】浅谈建筑施工企业现金流管理存在问题及对策【摘要】现金流管理是现代企业资金管理的基础和资金运转核心,企业在生存发展中对现金的依赖程度越来越高，如何掌控好现金的流转成为制约其生存发展的重要因素。如今，不断收紧的信贷政策、不断上涨的贷款利息使得企业融资成本不断增加。越来越多的现金流管理问题也给企业的管理提出更多的要求和挑战，特别是对于较为依赖现金流的建筑施工企业。建筑施工企业更应该提高企业现金流管理意识，针对现金流管理存在的各项问题及时予以改正及控制，保障企业生产经营状况，保证企业价值创造能力的提升。本文分析了建筑施工现金流管理中有关存在的
2、问题,并提出了相应的对策和建议。【关键词】建筑施工企业现金流管理一、引言“在制定关于资本运用和的战略时,最需要关注的是现金流量”。这是美国著名战略管理专家W.H.纽曼曾提出的著名观点。堪称为企业血液的现金流，是企业生存和发展的根基，更是企业生存与发展的血脉。具体而言，现金是促进企业不断前进的基本动力,它承担着企业的经营成本和费用,与此同时现金的流动又能为企业带来盼望的利润。现金流即现金流量，是现代理财学中的一个重要概念。它是指企业生产经营过程中的现金流入、现金流出以及现金流入与现金流出之间的差额所形成的现金净流量。具体地说，有别于我们通常所理解的手持
3、现金，此处所指的现金流量管理中的“现金”是指企业的库存现金、银行存款，以及现金等价物——也即企业所持有的流动性较强、期限较短、较容易转换为现金、价值变动风险很小的投资等。它包括可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。这种投资虽然不是一般意义上的现金，但其支付能力很强，几乎随时可以变现，可视为现金。在建筑施工企业中，企业现金流动情况日益受到重视，从管理部门到与企业密切相关的债权人和投资者，都日益注重。现金被称为企业经营中的“血液”，“血液”流通是否通畅、“血液”质量是否良好决定着一个企业经营的生命的长度和深度。鉴于此，现金流量管理对于建筑施工企业具有
4、重要的意义，必须采取积极措施积极管理。二、当前建筑施工企业现金流管理中存在的问题国家紧缩银根的政策将深刻影响企业的资金运作，又因为最近几年竞争日趋激烈建筑市场，资金普遍紧缺成为当前建筑施工企业面临的严峻问题。建筑施工企业本身就存在一定弊端，它的融资渠道比较单一，自身资金不足，过分依赖银行贷款。因此，在银行贷款规模受到控制的情况下，建筑施工企业几乎失去了资金保障。与此同时，施工企业生产成本大幅增加，原因在于人民币升值、物价波动、劳动力价格上涨等各方面对建筑施工企业产生了严重的影响,,倘若建筑施工企业过长时间地缺乏流动性资金，必将会产生严重的财务风险,导
5、致施工企业不能与分包商、材料商等合作商按时结算,极可能导致停工、窝工现象,这将严重影响和制约着企业的生存和发展。具体来讲，建筑施工企业现金流管理中存在的问题主要表现在以下几个方面：（一）大量应收账款挂账无法收回，导致企业现金流入延迟。应收账款无法按时收回将给企业带来延迟企业的现金流入的风险就是。建筑施工企业一方面通过市场拓展不断承接工程进行施工，扩大产值和利润，另一方面将导致企业账本上的应收帐款金额的不断上升。这将带来的后果是，第一，企业利润与现金的不同步，有利润数额而无现金流入，即企业的现金流入延迟；第二，由于应收账款无法按时收回，企业需要为应收账
6、款的管理付出额外费用，这将加剧现金的流出。因为应收帐款管理不善而导致资金困难，致使很多建筑施工企业虽然具备良好的盈利状况，生产经营却受到严重影响。（二）企业为承揽工程垫资，导致大量资金被占用。投标保证金、履约保证金、材料预付款等是建筑施工企业开拓新市场、进行新项目施工所需要进行的必要费用，这些过程需要有大量的资金支持支付，如果建设单位要求施工单位对工程项目进行垫资，有的甚至要求垫资到一定进度，比如有的建设单位要求垫资到工程完成一定数额的工作量，然后再按工程进度的一定比例拨付工程款，在这个过程中，垫付的资金也是陆续缴付或者直到交工时再行清算。这样将导致
7、的后果是，作为施工企业,往往会承诺建设单位的垫资条件,但是一旦建设企业的房地产开发项目遇到销售不好的情况，建设单位资金无法及时回笼，甚至要求施工单位停工，停建,将导致企业经营活动现金流量的“入不敷出”，严重影响施工单位的生产经营。（三）工程项目管理分散，企业信息不对称导致资金管理漏洞。分布点多，线长，面广，投资额大是建筑施工企业工程项目具有的特点。由于企业的管理高度分散，企业仅能依靠及时、准确和真实的信息对分散在全国各地众多项目进行管理,然而,实际中往往是企业得到的项目管理反馈信息滞后或失真,信息不透明不对称,特别是下层常常有意无意对信息进行过滤,掩
8、盖真实状态,利用企业授予的控制权对工程项目管理的时候,在人工成本、办公差旅、经营活动等费用的开支、物资采购及
