内部控制第9章练习题

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1、第九章内部控制评价（一）单项选择题1．企业内部控制评价的主体是（）。A．政府机关B．会计师事务所C．董事会或类似权力机构D．财务部门2．企业内部控制评价的对象是（）。A．内部控制规章制度B．内部控制有效性C．财务报告的公允性D．内部控制环境3．对内部控制评价承担最终责任的内部控制评价责任主体是（）。A．董事会B．经理层C．监事会D．审计委员会4．企业内部控制评价工作的起点是（）。A．明确内部控制目标B．制定内部控制评价方案C．组成评价工作组D．确定评价方法5．内部控制评价工作的最终表现为（）。A．财务报告B．审计报告C．内部控制评价工作底稿D．内部控制评价报告6．企业年度内部控制评价报告报

2、出的时限是基准日后（）。A．一个月B．二个月C．三个月D．四个月7．审议内部控制评价报告，对董事会建立与实施内部控制进行监督的机构是（）。A．经理层B．各专业部门C．监事会D．企业所属单位8．适当分离内部控制设计部门与内部控制评价部门是为了保证内部控制评价工作的（）。A．全面性B．重要性C．客观性D．独立性9．一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为（）。A．重大缺陷B．重要缺陷C．一般缺陷D．严重缺陷10．下列有关内部控制评价的说法中错误的是（）。A．内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活

3、动、信息与沟通、内部监督五要素进行B．内部控制的有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度C．企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价D．董事会可以通过审计委员会来承担对内部控制评价的组织、领导、监督职责11．如果某企业更正已公布的财务报告通常表明该企业内部控制可能存在（）。A．重大缺陷B．重要缺陷C．一般缺陷D．严重缺陷12．通常表明企业财务报告内部控制可能存在重大缺陷的是（）。A．企业决策失误，导致并购不成功B．董事、监事和高级管理人员舞弊C．管理人员或技术人员纷纷流失D．媒体负面新闻频现13．通过数据分析，识别评价关注点的内

4、部控制评价方法是（）。A．个别访问法B．穿行测试法C．比较分析法D．实地查验法14．会计师事务所等中介机构受托为企业实施内部控制评价是一种（）。A．合理保证服务B．非保证服务C．绝对保证服务D．基本保证服务15．从控制目标的角度来看，相关的内部控制能够防止、发现并纠正财务报告的重大错报指的是（）。A．合规目标内部控制的有效性B．资产目标内部控制的有效性C．报告目标内部控制的有效性D．经营目标内部控制的有效性16．下列属于《企业内部控制基本规范》强制性规定的是（）。A．设置总会计师的大中型企业，应设置与其职权重叠的副职B．对于重大的业务和事项，董事长可以单独进行决策C．董事会负责组织领导企业

5、内部控制的日常运行D．企业定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告17.内部控制评价人员在实施现场检查测试时，应遵循的原则是（）A.公平、公正、公开B.客观、公正、公平C.全面性、重要性、客观性D.制衡性、适应性、成本效益18.关于内部控制缺陷的处理，下列说法错误的是（）A.对于运行缺陷，则应分析出现的原因，查清责任人B.处理结果应以适当的形式向经理层报告C.对于重大缺陷，应当有董事会予以最终认定D.对于因内部控制缺陷造成经济损失的，应当查明愿意帮你，追究相关部门和人员的责任（二）多项选择题1．从控制目标的角度来看，内部控制的有效性可分为（）。A．合规目标内部控制的有效

6、性B．资产目标内部控制的有效性C．报告目标内部控制的有效性D．经营目标内部控制的有效性E．战略目标内部控制的有效性2．企业对内部控制评价至少应当遵循的原则包括（）。A．面性原则B．重要性原则C．客观性原则D．有效性原则E．时效性原则3．《企业内部控制评价指引》第十五条规定，内部控制评价工作组对被评价单位进行现场测试时，可以单独或者综合运用的方法有（）。A．个别访问B．调查问卷C．专题讨论D．穿行测试E．实地查验4．按照内部控制缺陷的性质即影响内部控制目标实现的严重程度分类，内部控制缺陷分为（）。A．重大缺陷B．重要缺陷C．一般缺陷D．设计缺陷E．运行缺陷5．可认定为内部控制存在运行缺陷的情

7、况有（）。A．由不恰当的人执行B．未按设计的方式运行C．运行的时间或频率不当D．没有得到一贯有效运行E．制度设计存在漏洞6．内部控制评价方法包括（）。A．个别访问B．调查问卷C．观察D．抽样E．实地查验7．个别访谈具体的运用流程包括（）。A．集合有关专业人员B．形成访谈提纲C．撰写访问纪要D．记录访问的内容E．任意选取一笔交易作为样本8．内部控制评价的内容主要包括（）。A．内部环境评价B．风险评估评价C．控制活动评价D．