内部控制》练习题

《内部控制》练习题》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、《内部控制与内部审计》练习题一、单项选择题1、下列职务中属于相容职务的是（）A、现金日记帐的登记与总账的登记B、现金的收付与保管C、出纳与银行存款余额调节表的编制D、出纳与收支授权2、在货币资金支出的控制程序中，“付款凭证”正确的流向应为（）A.出纳部门→银行→业务部门→银行B.会计部门→业务部门→出纳部门→会计部门C.出纳部门→会计部门→业务部门→出纳部门D.业务部门→会计部门→出纳部门→会计部门2．库存现金的盘点制度不包括（）A.会计人员的日常实地盘点B.检查现金收付业务的合理、合法性C.出纳人员的日常盘点D.填写“库存现金清查盘

2、点报告”3．若企业的银行存款收付业务较少，则企业与银行对账的频率至少是（）。A.每日一次B.每月一次C.每季度一次D.每年一次4、检查人员对现金盘点时，发现有一张未经批准的借款条，这说明是（）问题。A、坐支现金B、白条抵库C、挪用现金D、借出现金5．从事采购业务的岗位不应当（）A、签订采购合同B、询价C、选择供应商D、验收货物6．下列不属于进货业务所涉及的凭证的是（）A.询/报价单B.订货单C.发货单D.收货单7、采购与付款业务不相容岗位不包括（）A、请购与审批B、采购与验收C、付款与登记支出日记账D、验收与相关会计记录8、降低采购成

3、本，防止相关人员在采购业务中吃回扣的最有效控制措施是（）A、询价采购B、按需采购C、验收控制D、定点采购9．在送货制下，填制一式四联的收货单并留存第一联的部门是()A.供货单位B.收货企业采购部门C.收货企业仓库D.收货企业财务部门9.控制整个销售与收款业务的主要凭证是（）A、发运凭证B、客户订单C、销售发票D、销售单10、销售部门主要负责处理（）A、发运货物B、回收货款C、记录销售款项D、催收货款10.对哪些未加控制就容易产生错弊的业务环节，就称为（）A、控制点B、控制环节C、关键控制点D、特殊控制点11、正确的授权审批是销货业务中

4、重要的内部控制措施。以下四个关键点上的审批程序中，（）的目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。  A、在销货发生之前，赊销经正确批准  B、非经正当审批，不得发出实物  C、销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批  D、审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限。2612、审批人应在授权范围内审批，不得越权，经办人应在职责范围内，按审批意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权()。A．暂缓办理，并向审批人建议纠正B．先按审批人意见办理，井向上级部门报告C．先按审批人意见办理，并向审批人的上级授权部门

5、报告D．拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告13、企业应当建立工程项目决策环节的控制制度，对()以及项目决策程序做出明确规定，确保项目决策科学、合理。A．初步设计、开工报告的编制B．项目建议书、初步设计的编制C．可行性研究报告、开工报告的编制D．项目建议书和可行性研究报告编制14、某公司是一家工业制造企业，2007年公司决定强化内部控制，根据业务循环设置了不同的内部控制。在销售与收款循环内部控制中，先后发现以下可能存在疑义的地方。作为该公司总会计师要作出正确判断。为了降低开具账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他出错的风险，在

6、以下所列内部控制中，效果最差的是（）。A、依据已授权批准的商品价目表编制销售发票B、定期向顾客寄送对账单，并要求顾客将任何例外情况直接向指定的未涉及销售业务的会计主管报告C、独立检查销售发票计价和计算的正确性D、将装运凭证上商品的数量与相应销售发票上的商品数量进行比较。15、对凭证预先连续编号，在防止多记或少记销售业务，即在保证管理当局对销售业务的存在或发生认定、完整性认定方面是十分有效的。但连续编号能否发挥其作用，最直接地取决于（）这样的后续措施。A、由独立人员每月定期寄送顾客对账单B、填制各种凭证的人员必须签名、盖章C、定期清点凭

7、证的张数并与凭证号码对照D、对凭证妥善保管，限制无关人员接近。16、单位配备保险柜给出纳管理现金，这种控制方法是（）A、授权批准控制B、会计系统控制C、财产保全控制D、风险控制E、岗位分工控制17、单位应当（），编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单相符。A、指定专人定期核对账户，每月至少核对一次B、指定专人定期核对账户，每年至少核对一次C、指定出纳定期每月核对D、由会计每年核对一次二、多项选择题1．内部控制的方法包括（）A.授权批准控制B.会计系统控制C.预算控制D.财产保全控制E．内部报告控制2.出纳人员能够同时负

8、责的工作有（）A.货币资金的收付B.货币资金收付的批准C.会计档案的保管D.编制记账凭证E.现金日记帐的登记3.采购业务内部控制制度的内容包括（）A.职务分离制度B.存货采购的请购单控制制度C.订货控制制度D.货物验收控