财务管理 教学全套课件02 备课教案第4章 投资管理.docx

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1、第四章投资管理一、教学目标1．了解投资的意义和分类。2．了解固定资产的概念及特点。3．掌握固定资产投资决策的方法。4．熟悉固定资产和无形资产的日常管理。5.掌握对外投资的分类及投资决策应考虑的因素。6.了解资本项目投资的内容及程序。7.掌握资本投资决策的方法。二、课时分配本项目共4个小节，安排4课时。三、教学重点了解投资的意义和分类；了解固定资产的概念及特点；掌握固定资产投资决策的方法；熟悉固定资产和无形资产的日常管理；掌握对外投资的分类及投资决策应考虑的因素；了解资本项目投资的内容及程序；掌握资本投资决策的方法。四、教学难点掌握资本投资决策的方法。五、教学内容4．1投资概述4．

2、1．1投资的含义4．1．2投资的分类1．按照投资对象的可变现性和投资的目的，可以分为短期投资和长期投资。2.按照投资者的权益不同，可以分为权益性投资和债权性投资。3.按照投资的性质，可以分为股权投资和债券投资。4.按投资的方向，可以分为对内投资和对外投资。4．2对内投资管理4．2．1固定资产管理1.固定资产的概念2.固定资产的特点（1）使用期限超过1年，单位价值较高。（2）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。（3）使用中的固定资产价值的双重存在。（4）投资集中性、回收分散性。3．固定资产的分类和计价（1）固定资产的分类。1)按经济用途，可分为生产用固定资产和非生产用固定资

3、产。2)按使用情况，可分为使用中、未使用和不需用的固定资产。3)按所属关系，可分为企业自有固定资产和租入固定资产。4)我国现行财务制度，对企业固定资产分为以下七大类：①生产用固定资产；②非生产用固定资产；③租出固定资产；④未使用固定资产；⑤不需用固定资产；⑥融资租入固定资产；⑦土地（现在在会计核算时，特殊行业将之划入无形资产，如房地产业）（2）固定资产进行计价1)原始价值2)重置价值3)折余价值4．固定资产的管理要求（1）保证固定资产的完整无缺。（2）提高固定资产的完整程度和使用效果。（3）正确计算固定资产折旧额，有计划地计提固定资产折旧。（4）科学、正确地进行固定资产投资预测分

4、析。4．2．2固定资产需要量预测1．固定资产需要量预测的原则（1）要进行固定资产的盘点清查，了解本企业的固定资产的新旧程度和完好程度。（2）了解市场需求的变化，对固定资产的配置进行规划。（3）利用科学的方法进行预测。2．固定资产需要量预测的方法（1）直接查定法。某项生产设备需要量＝预测生产任务÷单台生产设备生产能力1)预测年度的生产任务。预测定额总台时数＝∑（预测产量×单位产品定额台时）×定额改进系数2)测算单台生产设备的生产能力。单台设备计划年度生产能力=(251-计划停机检修日数)×每日班数×每班工作时数年度生产能力=单台设备计划年度生产能力（小时）×设备现行产量定额×产量定

5、额改进系数（2）产值资产率法。固定资产需要量＝计划年度总产值（不变价）×基年固定资产占用率×（1－计划年度固定资产率提高的百分比）基年固定资产占用率＝基年固定资产平均总值÷基年实际工业总产值4．2．3固定资产投资管理1.投资利润率。其计算公式为：投资利润率＝年利润总额÷投资总额×100％2.投资回收期。其计算公式为：投资回收期＝投资总额÷每年收回投资资金额＝投资总额÷（年新增利润额＋年折旧额）3.净现值。其计算公式为：净现值=未来报酬的总现值-投资额的现值4.现值指数。其计算公式为：现值指数=未来报酬的总现值÷投资额现值4．2．4固定资产的日常管理1．进行归口管理2．建立固定资产

6、卡片制度，按照规定计提折旧3.加强财务部门对固定资产的管理4．2．5无形资产的分类1．按照取得来源，分为内部自创无形资产和外部购进无形资产。2．按照经济寿命，分为使用年限确定的无形资产与使用年限不确定的无形资产。3.按照经济内容，分为专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。4．2．6无形资产的管理要求1.重视无形资产的风险和收益2.正确进行无形资产的计价3.合理进行无形资产的摊销4.增强无形资产的保护意识4．2．7无形资产的日常管理1．进行无形资产增加的管理2．实行无形资产的归口分级管理3.挖掘潜力，提高无形资产利用率4．3对外投资管理4．3．1对外投资概述1．对外投资

7、的分类（1）按对外投资形成的企业拥有权益不同分类，分为股权投资和债权投资。（2）对外投资按投资方式不同，分为实物投资与证券投资。（3）按对外投资投出资金的回收期限分为短期投资和长期投资。2．对外投资的意义（1）对外投资有利于企业闲置的资金（资产）得到充分利用，提高资金的使用效益。（2）通过对外投资，可以在企业外部尤其是在外地或外国开发资源、材料来源，保证企业能源、材料来源成本低廉、供应稳定，较好地解决企业生产经营某些资源供应不足的问题。（3）通过对外投资，可以开辟企业新的产品市场