财务管理 教学全套课件04 习题答案第1章 财务管理总论.docx

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1、第一章财务管理总论一、简答题1.企业财务管理包括哪些内容？现代企业管理的内容是多方面的。具体而言，财务管理的内容主要包括资金的筹集、资金的投放与使用、资金的收回及分配等管理，下面就分别对其加以介绍。（1）筹集资金企业生存发展的前提是资金，筹集资金是企业资金运动的起点。企业资金来源于两个方面：一是所有者权益资金，也可以称为企业所有者的自有资金；二是债务资金，是企业借入的资金。在市场经济条件下，企业可以采用吸收直接投资、发行股票等方式筹集所有者权益资金；也可以采用银行借款、发行债券等方式筹集债务资金。而在筹资决策之前，管理者需要进行资金

2、需要量的预测，选择合理的筹资方式，降低资金成本和调整资金结构。（2）投资管理投资可以分为对内投资和对外投资。对内投资主要是形成企业的流动资产、固定资产、无形资产等；对外投资又可分为股权投资、债券投资等。在进行投资决策时，要认真选择投资方向，提高报酬率并降低风险。（3）股利分配企业进行投资、生产的目的就是为了获得利润。企业在生产过程中，需要对收入进行管理，对生产中的耗费进行补偿，对形成的利润进行核算；在缴纳相关的税收后，进行利润分配，需要管理者制定股利分配政策，选择适合的分配方式，既能满足投资者的投资回报要求，又能保证企业具有较强的市

3、场竞争力。2.财务管理的职能有哪些？财务管理的职能主要是基于会计核算的数据，再加以分析，从而进行相应的预测、管理和控制活动。（1）财务预测。财务预测是指根据财务活动的历史资料，利用科学的方法对企业各项财务指标的发展变化趋势进行测算和估计。它是财务决策的基础，是编制财务预算的前提，是组织企业日常财务活动的必要条件。（2）财务决策。财务决策是指在财务管理目标总体要求下，从若干备选方案中选出最优方案。财务决策是财务管理的核心部分，中心内容是做出有关资金的决策，包括资金筹集、投放及资金管理。（3）财务预算。财务预算是指运用科学的方法和手段，

4、对财务管理目标进行综合平衡，制定并协调各项计划指标。财务预算是以企业的财务预测和财务决策为前提的，是财务预测和财务决策的具体化，是企业财务控制和财务分析活动的依据。（4）财务控制。财务控制是指利用有关信息和措施，根据预算对企业的财务活动进行调节，以保证财务目标的实现。（5）财务分析。财务分析是指根据有关信息资料，运用特定方法，对企业财务状况及经营成果进行分析和评价。（6）财务报告。财务报告是指企业对外提供的反映企业某一时期财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量的总结性书面文件。3.什么是财务管理环境？财务管理环境，或称理财环境，

5、是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外各种条件的统称。环境构成了企业财务活动的客观条件。财务管理环境包括两个方面：（1）微观理财环境。微观理财环境指企业的组织形式企业的生产、销售和采购方式等。（2）宏观理财环境。宏观理财环境主要是指企业理财所面临的法律环境、金融市场环境、经济环境和社会环境等。①法律环境。企业和外部发生经济关系时应遵守有关的法律、法规和规章。②金融市场环境。金融市场与企业的理财活动密切相关。金融市场是企业筹资和投资的场所，金融市场上有许多资金筹集的方式，并且比较灵活。企业需要资金时，可以到金融市场选择适合

6、自己需要的方式筹资。企业有了剩余资金，也可以灵活地选择投资方式，为其资金寻找出路。金融市场为企业理财提供有效的信息。金融市场的利率变动，反映资金的供求状况;有价证券市场的行市反映投资人对企业经营状况和盈利水平的评价。③经济环境。指企业进行财务活动的客观经济状况，如经济发展状况，通货膨胀状况、经济体制等。随着经济的快速增长，企业需要大规模地筹集资金，需要财务人员根据经济的发展状况，筹措并分配足够的资金，用以调整生产经营。④社会环境。社会舆论监督对企业价值的影响，主要体现在企业对社会的贡献方面，如满足就业、增加职工福利、保护环境、节约资

7、源、创新意识等。这些直接影响企业的经营目标和投资方向，对企业理财目标有重大影响。二、计算题1.某企业年初进行投资90万元，年利率为6％，则第五年年底的终值是多少？终值=90×（F/P,6%,5）=90×（1+6%）^5=120.44万元2.某企业想要在10年后得到500万元的款项，年利率5％，按复利计算，现在需要存入银行的金额为多少？现值=500×（P/F,5%,10）=500/（1+5%）^5=64.75万元3.某单位购置一台设备，单价30万元，有三种付款方式可以选择：（1）一次付清，付款额29.4万元；（2）一个月内付清，付款额

8、30万元；（3）三年内付清，第一年年末付10.2万元，第二年年末付11万元，第三年年末付11.8万元。请问你会选择哪种付款方式？需要根据投资报酬率的具体数额来进行投资决策，基本思路是利用比较三种方案在投资报酬率下的现值，选择数额较小的